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企業所得稅按季算還是按月算,企業所得稅按月還是按季:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-04 22:46:28
作者：
圣運律師
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企業所得稅按季算還是按月算，企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關

企業所得稅按季算還是按月算,企業所得稅按月還是按季:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業所得稅按季算還是按月算

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

土地使用權企業所得稅？

土地使用權企業所得稅的規定是：

1.土地閑置費可以計入開發產品計稅成本，能夠在稅前扣除。因國家無償收回土地使用權而形成的損失也可作為財產損失在稅前扣除。

2.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

國有獨資企業用交企業所得稅嗎

交。根據《中華人民共和國公司法》第二章第四節的相關規定，設立國有獨資公司，根據國家工商局的規定，申請人應向公司登記機關提交國務院或者人民政府授權投資的機構或者部門的證明。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定：

1、一般企業，企業所得稅的稅率為25%;

2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;

3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅;

4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。

股票轉讓要交企業所得稅嗎

股票轉讓所得需要繳納企業所得稅。

按我國現行稅法規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅等內容。

拆遷補償款需要交企業所得稅嗎

拆遷補償款需要繳納企業所得稅，對于企業取得的政策性收入，應按如下方式繳納企業所得稅：

1、用途的固定資產和土地（以下簡稱重置固定資產），以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額；

2、企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額；

3、搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅；

4、搬遷企業利用政策性搬遷收入購置的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或推銷，并在企業所得稅稅前扣除；

5、搬遷企業從規劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業當年應納稅所得額，繳納企業所得稅。

相關法規

《企業所得稅法》

第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

《土地增值稅暫行條例實施細則》

第十一條此處所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

廠房拆遷款要交企業所得稅嗎

企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業的搬遷所得。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。

該內容由張心田律師和律說律答共創回答

二、企業所得稅按月還是按季度申報？

企業所得稅的申報可以按月或按季度進行，但具體申報方式需要根據不同情況而定，例如工資性收入按月申報，非工資性收入按季度申報。此外，企業也可以選擇跨季度繳納，但需要提前申請并符合相關條件。

企業所得稅是指企業在經營過程中所獲得的利潤所應繳納的稅費。對于企業所得稅的申報，根據國家相關規定，可以選擇按月或按季度進行。具體來說：1. 按月申報：工資性收入、勞務報酬、特許權使用費等需持續支付的收入，一般按月計算并申報稅款。2. 按季度申報：非工資性收入、股息、紅利、利息、財產租賃費、財產轉讓所得等一般按季度計算并申報稅款。另外，企業還可以選擇跨季度繳納企業所得稅。這種方式適用于連續3個月應納稅額累計超過3萬的企業，需要提前向稅務機關申請，并符合相關條件。需要注意的是，不同地區對于企業所得稅的申報方式可能存在一定差異，企業應根據實際情況仔細了解當地相關規定。

企業如何確定應納稅所屬期？企業所得稅所屬期的日期，是指納稅人按照國家規定確定的納稅期間對所得到的收入計算應納稅款的時間。企業應根據實際情況，選擇相應的納稅期限，以確保及時繳納所得稅。具體而言，一般包括以下幾種情況：1. 按月納稅：所得稅所屬期為每個自然月。2. 按季度納稅：所得稅所屬期為每個季度，即3個月（1-3月、4-6月、7-9月、10-12月）。需要注意的是，企業所得稅所屬期的確定必須符合法律法規，并且在納稅申報時應當填寫正確的納稅期間。

企業所得稅是企業不可避免的財務成本之一，正確的申報方式可以幫助企業減少稅費支出，提高經濟效益。企業應當積極了解相關政策和規定，遵守國家法律法規，合理規劃納稅策略，以確保自身的合法權益。

【法律依據】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。