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企業注銷土地使用稅要不要交，土地使用稅如何計算,企業注銷土地使用稅要不要交土地使用稅，如何計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-20 22:57:09
作者：
圣運律師
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企業注銷土地使用稅要不要交，土地使用稅如何計算，擁有土地使用權之后我們就需要對土地負責，需要繳納土地使用稅，國家正度對土地使用方面的管理也是非常嚴格的，如果沒有土地使用證就使用土地的話會受到嚴厲的懲罰。但當前有些企業用地有很大的爭議，企業注

企業注銷土地使用稅要不要交，土地使用稅如何計算,企業注銷土地使用稅要不要交土地使用稅，如何計算:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業注銷土地使用稅要不要交，土地使用稅如何計算

擁有土地使用權之后我們就需要對土地負責，需要繳納土地使用稅，國家正度對土地使用方面的管理也是非常嚴格的，如果沒有土地使用證就使用土地的話會受到嚴厲的懲罰。但當前有些企業用地有很大的爭議，企業注銷后土地使用稅問題總是產生糾紛。那企業注銷土地使用稅還要不要交呢？土地使用稅怎么計算？

注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20%股息分紅個人所得稅（當然虧損企業基本無需繳納）。注銷以后，土地相關稅負與企業無關，由土地接下去的使用者或者所有權受讓者繳納土地使用稅。

根據稅法規定，企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

定義：

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。

稅額計算：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

企業注銷后其實我們可以申請暫時不再繳納土地使用稅，如果后續土地還是被法人使用的話自然還是需要繳納土地使用稅的。不過企業注銷后的土地使用稅繳納在不同地方是存在一定爭議的，想要知道具體的情況需要到當地的有關部門進行咨詢，企業注銷土地使用稅繳納也要根據情況來定。

二、企業注銷土地使用稅要不要交土地使用稅如何計算

注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅(當然虧損企業基本無需繳納)。注銷以后，土地相關稅負與企業無關，由土地接下去的使用者或者所有權受讓者繳納土地使用稅。

根據稅法規定，企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

定義：土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。

1、大城市1.5元至30元

2、中等城市1.2元至24元

3、小城市0.9元至18元

4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納城鎮土地使用稅額應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元中等城市1.2元至24元小城市0.9元至18元縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅。

按照稅法規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠包括：

(一)照《土地使用稅暫行條例》和

(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

(二)企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。

(三)按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。

此外，現行稅法還規定：

(1)企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

(2)企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。

納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經當地財政局、地方稅務局審核，報省級財政部門和地方稅務局審批10萬元以上的，經省級財政部門和地方稅務局審核，報財政部、國家稅務總局審批。農業企業無償使用免稅單位的土地，應當照征土地使用稅。

三、企業注銷土地使用稅要不要交土地使用稅，如何計算

1、注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅（當然虧損企業基本無需繳納）。注銷以后，土地相關稅負與企業無關，由土地接下去的使用者或者所有權受讓者繳納土地使用稅。

2、根據稅法規定，企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。定義：土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。

1、大城市1．5元至30元

2、中等城市1．2元至24元

3、小城市0．9元至18元

4、縣城、建制鎮、工礦區0．6元至12元。城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：應納城鎮土地使用稅額應稅土地的實際占用面積適用單位稅額一般規定每平方米的年稅額，大城市1．5元至30元中等城市1．2元至24元小城市0．9元至18元縣城、建制鎮、工礦區0．6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅注銷涉及到資產清算，土地作為企業重要的無形資產在注銷時的財務處理很關鍵，注銷時大體意思是你的所有資產增值部分算企業清算所得，需要繳納企業所得稅，交完后留存未分配利潤如果要分配到個人股東頭上，還需要繳納20股息分紅個人所得稅。按照稅法規定，施工企業可以享受的城鎮土地使用稅減免稅優惠包括：

（一）照《土地使用稅暫行條例》和

（88）國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

（二）企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。

（三）按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。此外，現行稅法還規定：

（1）企業關閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區、直轄市地方稅務局批準暫免征收城鎮土地使用稅。

（2）企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經各省、自治區、直轄市地方稅務局審批暫免征收城鎮土地使用稅。