一、拆遷對(duì)一般納稅人和小規(guī)模的影響

拆遷對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅務(wù)處理和發(fā)票開具方面。以下是對(duì)兩者影響的詳細(xì)分析：

一、一般納稅人

稅務(wù)處理：一般納稅人采用的是抵扣制度，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額來計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。在拆遷過程中，如果涉及到資產(chǎn)的處置或者重新購置，一般納稅人需要注意進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。

發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。在拆遷過程中，如果發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者提供服務(wù)等行為，一般納稅人需要按照規(guī)定開具相應(yīng)的發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

二、小規(guī)模納稅人

稅務(wù)處理：小規(guī)模納稅人采用的是簡易計(jì)稅方法，即按照銷售額和征收率來計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。在拆遷過程中，小規(guī)模納稅人需要關(guān)注銷售額的變化，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。

發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票。在拆遷過程中，如果發(fā)生銷售行為，小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定開具普通發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

總的來說，拆遷對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅務(wù)處理和發(fā)票開具方面。兩者都需要根據(jù)自身的納稅規(guī)定和拆遷過程中的具體情況，合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)處理和發(fā)票開具。同時(shí)，也建議納稅人在拆遷過程中咨詢專業(yè)稅務(wù)人員的意見，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合法性。

請注意，具體的稅務(wù)處理和發(fā)票開具要求可能因地區(qū)和行業(yè)而異，因此納稅人需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定進(jìn)行操作。此外，拆遷過程中可能還涉及到其他法律問題，如資產(chǎn)評(píng)估、合同簽訂等，建議納稅人咨詢專業(yè)律師以確保自身權(quán)益得到保障。

二、拆遷對(duì)小企業(yè)的影響有哪些

法律分析：拆遷對(duì)于小企業(yè)的影響一般有兩個(gè)方面，一方面，因?yàn)樾∑髽I(yè)規(guī)模小，可能一些證件不齊全，沒有完整的納稅記錄，評(píng)估的補(bǔ)償結(jié)果可能會(huì)偏低，導(dǎo)致最后拿到的補(bǔ)償不合理。另一方面，實(shí)踐中，征收方對(duì)于大型企業(yè)拆遷，可能給予貨幣補(bǔ)償和劃地重建兩種安置方式，而對(duì)小企業(yè)一般只采取貨幣補(bǔ)償?shù)姆绞?，并不提供安置地讓小企業(yè)重建，這樣會(huì)導(dǎo)致小企業(yè)無法持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，只能自己另外找地重建，花費(fèi)的成本更高，對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營產(chǎn)生影響，耽誤企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》 第四十七條 征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。 征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地?cái)?shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計(jì)算。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。 征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。 被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。 征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。 依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。 國務(wù)院根據(jù)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、小規(guī)模納稅人拆遷補(bǔ)償款怎么算

征地補(bǔ)償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補(bǔ)償，不征收產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。企業(yè)所得稅管理處，企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)，技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

一、拆遷賠償包括稅費(fèi)嗎？

對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

1.搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

3.搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

4.搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5.搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

二、政府性拆遷貨幣性工程收到拆遷款要納稅嗎

政府性拆遷企業(yè)受到拆遷款，拆遷補(bǔ)助并非營業(yè)所得，無需繳納企業(yè)所得稅，據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業(yè)取得“搬遷補(bǔ)償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個(gè)稅種。

三、房屋拆遷原值要交多少稅？

目前，企業(yè)取得拆遷補(bǔ)償收入，并在拆遷后購置或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的，上述拆遷補(bǔ)償收入加上出售各類固定資產(chǎn)拆遷收入，減去各類固定資產(chǎn)拆遷折價(jià)和處置成本后的金額，用于沖抵企業(yè)置換固定資產(chǎn)原價(jià)資產(chǎn)。企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入，搬遷后未對(duì)性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)進(jìn)行重置的。具體經(jīng)營方面，取得搬遷補(bǔ)償收入后三年內(nèi)，性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)未更換的，在期滿年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》第八條為了保障國家安全、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級(jí)人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；

（三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；

（四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；

（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。

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內(nèi)容審核：趙雪玲律師

來源：臨律-拆遷對(duì)一般納稅人和小規(guī)模的影響，