一、取得的違約金收入屬于收入嗎

如果由于對(duì)方的違約造成公司發(fā)生損失，應(yīng)當(dāng)將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。如果對(duì)方的違約未造成公司發(fā)生損失，則收取的違約金全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

一、合同違約金怎么計(jì)算中

關(guān)于合同違約金怎么計(jì)算的問(wèn)題，要分三種情況。

第一首先要看合同對(duì)違約金有沒(méi)有約定，有約定就按照合同的約定來(lái)計(jì)算違約金。這個(gè)約定有可能是一個(gè)具體的金額，也可能是一個(gè)違約金的計(jì)算方式都可以。

第二種情況，就是如果合同對(duì)違約金沒(méi)有約定，或者是約定不明確的這種情況下，就看守約方因?yàn)閷?duì)方的違約給自己這一方造成了多大的損失，這個(gè)損失的金額就是違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的違約金。

第三種就是如果說(shuō)守約方的損失不好計(jì)算，那么也可以按照違約方因?yàn)樗倪`約所得到的利益，這個(gè)他得到的利益可以作為違約金的數(shù)額來(lái)進(jìn)行計(jì)算。

二、合同一方違約要怎么處理

合同一方違約要作以下處理，具體為：

1、要求對(duì)方繼續(xù)履行合同。無(wú)論違約方是否愿意，只要有繼續(xù)履行的可能，守約方都有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行原合同約定的義務(wù)；

2、要求對(duì)方支付違約金。違反合同的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。違約金是當(dāng)事人事先約定的違約支付，不以實(shí)際損害為前提。也就是說(shuō)，無(wú)論是否發(fā)生損害，只要有明確約定，違約方都應(yīng)支付違約金。特別是在沒(méi)有損害的情況下，違約方可以通過(guò)約定違約金進(jìn)行法律制裁；

3、要求對(duì)方賠償損失。當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，給對(duì)方造成損失的，損失賠償金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于違約造成的損失，包括履行合同后可以獲得的利益，但不得超過(guò)違約一方訂立合同時(shí)預(yù)見(jiàn)或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)的違約造成的損失。

三、合同逾期三個(gè)月合法賠償金額是多少

合同逾期要支付違約金，當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法。

一般來(lái)說(shuō)合同違約金上限是不超過(guò)實(shí)際損失的30%。但是如果過(guò)高或者過(guò)低是可以請(qǐng)求法院給予減少或者增加的。

違約金是當(dāng)事人雙方在訂約時(shí)對(duì)一方違約后可能造成的損失的一種預(yù)先估算，與違約后守約方的實(shí)際損失不可能完全相符，故此可交由法官自由裁量。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)民法典》第五百八十四條當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，造成對(duì)方損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益；但是，不得超過(guò)違約一方訂立合同時(shí)預(yù)見(jiàn)到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到的因違約可能造成的損失。

二、違約金屬于什么收入

如果由于對(duì)方的違約造成公司發(fā)生損失，應(yīng)當(dāng)將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。如果對(duì)方的違約未造成公司發(fā)生損失，則收取的違約金全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。另外計(jì)入銷(xiāo)售收入是要按銷(xiāo)售行為繳納相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅或增值稅的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就只交所得稅即可

一、工廠拆遷補(bǔ)償要交個(gè)人所得稅嗎

營(yíng)業(yè)稅：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]277號(hào))文件。土地增值稅：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，看看土地征用補(bǔ)償辦法。財(cái)稅[2006]21號(hào)文件規(guī)定：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行所得稅處理：⑴企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。⑵企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入、減除各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。⑶企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。⑷企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在5年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

二、房地產(chǎn)投資稅收處理

1、營(yíng)業(yè)稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

需要指出的是，不動(dòng)產(chǎn)所有者以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。這種固定收入不管是以投資方利潤(rùn)形式出現(xiàn)，還是以租金等其他形式出現(xiàn)，其實(shí)質(zhì)上是屬于租金收入，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。

2、土地增值稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》規(guī)定，對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

也就是說(shuō)，對(duì)以土地投資入股的，如果被投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)將投資的土地用于進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，不僅被投資人將所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)繳納土地增值稅，同時(shí)，對(duì)以土地進(jìn)行投資的投資人在以土地投資時(shí)也應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;對(duì)以房產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅，但不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，仍應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納土地增值稅。

3、企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》規(guī)定，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入;屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。可見(jiàn)，企業(yè)將房地產(chǎn)進(jìn)行股權(quán)投資，也就是發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)財(cái)產(chǎn)損益計(jì)繳企業(yè)所得稅。同時(shí)投資雙方按所得稅法的相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行所得稅的其他處理。

4、印花稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》第十條規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書(shū)據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書(shū)據(jù)。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》規(guī)定，對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅;對(duì)商品房銷(xiāo)售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。由于《公司法》第二十八條規(guī)定，股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù);以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。同時(shí)，《公司法》第二十七條規(guī)定，對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。可見(jiàn)，根據(jù)印花稅規(guī)定，以房地產(chǎn)投資入股屬于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅，投資方要按萬(wàn)分之五的稅率繳納印花稅，其計(jì)稅依據(jù)為按評(píng)估機(jī)構(gòu)核定的評(píng)估價(jià)。

三、企業(yè)拆遷還需要交稅嗎

企業(yè)拆遷一般來(lái)說(shuō)需要繳稅，根據(jù)搬遷計(jì)劃，企業(yè)將在異地重建后恢復(fù)原有或變更新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用搬遷或拆遷所得購(gòu)置或新建相同或類(lèi)似性質(zhì)、使用或新增的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)處置，且企業(yè)沒(méi)有固定資產(chǎn)置換、改良、技術(shù)改造或購(gòu)買(mǎi)其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或項(xiàng)目報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)將搬遷收入計(jì)入被拆遷的各類(lèi)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入總額，扣除折現(xiàn)值和折舊后的余額拆遷的各類(lèi)固定資產(chǎn)的處置費(fèi)用，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)民法典》第五百八十五條當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法。約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請(qǐng)求予以增加；約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請(qǐng)求予以適當(dāng)減少。當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)。

三、違約金收入屬于什么收入

如果由于對(duì)方的違約造成公司發(fā)生損失，應(yīng)當(dāng)將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。如果對(duì)方的違約未造成公司發(fā)生損失，則收取的違約金全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。如果由于對(duì)方的違約造成公司發(fā)生損失，應(yīng)當(dāng)將收取的合同違約金先扣減損失金額，有余額的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。如果對(duì)方的違約未造成公司發(fā)生損失，則收取的違約金全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。另外計(jì)入銷(xiāo)售收入是要按銷(xiāo)售行為繳納相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅或增值稅的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入就只交所得稅。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷(xiāo)售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈(zèng)收入;(九)其他收入。違約金，是指合同的一方當(dāng)事人不履行或不適當(dāng)履行合同時(shí)，按照合同的約定，為其違約行為支付的一定數(shù)額的金錢(qián)。違約金一般分為懲罰性違約金和補(bǔ)償性違約金，兩者均屬于擔(dān)保物權(quán)的擔(dān)保范圍。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》 第五百八十四條 當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，造成對(duì)方損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益；但是，不得超過(guò)違約一方訂立合同時(shí)預(yù)見(jiàn)到或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到的因違約可能造成的損失。

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內(nèi)容審核：石珊律師

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