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土地征收房產稅嗎，城鎮土地使用稅和房產稅都要交嗎:今日土地征收更新

發布時間：
2024-12-30 15:36:33
作者：
圣運律師
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土地征收房產稅嗎,土地是否繳納房產稅,土地本身不需要繳納房產稅。具體分析如下：一、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規定，房產稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內對房產征收的一種稅。這意味著，房產稅是針對房產進行征收的，而非直接針對土

土地征收房產稅嗎，城鎮土地使用稅和房產稅都要交嗎:今日土地征收更新

一、土地征收房產稅嗎,土地是否繳納房產稅

土地本身不需要繳納房產稅。

具體分析如下：

一、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規定，房產稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內對房產征收的一種稅。這意味著，房產稅是針對房產進行征收的，而非直接針對土地。

二、雖然房產是建立在土地之上的，但土地本身并不等同于房產。在征收房產稅時，主要考慮的是房產的價值，而非土地的價值。當然，如果土地使用權是作為房產的一部分被核算在無形資產中，且屬于房產應分攤的土地價值部分，那么這部分土地價值會被計入房產原值，從而間接地影響房產稅的征收。

三、對于劃撥土地，如果以國家授權經營、作價入股等方式對土地進行評估入賬的，這部分土地價值并不屬于取得土地使用權支付的價款，因此不需要計入房產原值來交房產稅。

綜上所述，土地本身不需要繳納房產稅。房產稅的征收主要依據的是房產的價值，而非土地的價值。在某些情況下，土地的價值可能會作為房產價值的一部分被考慮進去，但這并不意味著土地本身需要單獨繳納房產稅。

二、城鎮土地使用稅和房產稅都要交嗎

自有營業性房產的情況下，繳納房產稅的同時也需要繳納城鎮土地使用稅的。城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。什么情況下要交房產稅城鎮土地使用稅? 1、擁有房屋所有權的，要交房產稅。征收方式有兩種，自用的按房屋余值的1.2%征收，按年繳納;出租的按租金收入的12%征收。假如一棟物業既有出租又有自用，或者一段時間自用一段時間出租，那么要分開自用和出租兩部分計算繳納房產稅。(實務中有很多承租房子的還替房東把房產稅交了，這是不符合稅法的立法本意的，納稅人應該是出租方，不是承租方。) 2、擁有土地使用權的，要交城鎮土地使用稅。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，每平方米年稅額為0.6-30元(不同地方稅額不同)，按年計算、分期繳納。房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。擁有房屋所有權的就需要交房產稅，擁有土地使用權的就需要交城鎮土地使用稅，基本上大多數的公民和企業都是房產稅和土地使用稅的征收對象。【法律依據】：《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。第九條新征收的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：（一）征收的耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（二）征收的非耕地，自批準征收次月起繳納土地使用稅。

三、房產稅和土地使用稅必須交嗎

房產稅的減稅、免稅

（一）企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園和福利性、非營利性老年服務機構自用的房產，也可比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免繳房產稅。

（二）經過有關部門鑒定停止使用的毀損房屋和危險房屋，在停止使用后免征房產稅。

（三）為了鼓勵利用地下人防工程，對于作營業用的地下人防設施，暫免征收房產稅。

（四）為了照顧微利企業和虧損企業，對微利企業和虧損企業的房產，可以由地方根據實際情況在一定時期內免征房產稅。

（五）企業停產、關閉后，原有房產閑置不用的，經省、自治區、直轄市地方稅務局批準，可暫不征收房產稅。但如果這些房產轉給其他納稅單位使用或者企業恢復經營，應當依照規定繳納房產稅。

（六）房屋大修停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修理期間可免征房產稅。

（七）按照財稅[2000]125號文件規定，對于企業按照政府規定的價格向職工出售的自有住房，免征房產稅。

另外，按照規定，企業繳納城市房產稅確實有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產稅。

租住的房子是不需要繳納房產稅的，房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。注意，是向產權所有人征收的稅，你們僅僅是房屋使用人。因為房屋產權不屬于你們公司，所以房屋附帶的土地產生的使用稅也不應該是你們公司承擔。這個土地使用是作為房屋的載體使用，國家出讓土地時，是出讓給了房屋所有者，而并不是你單位，所以其納稅義務應該是由房屋所有者承擔。所以稅局核定時，不應該直接向你單位收取。

房產稅征收標準分從價或從租兩種情況：

1.從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%~30%后的余值;

2.從租計征的（即房產出租的），以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%~30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。

房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%;按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

（1）以房產原值為計稅依據的：應納稅額=房產原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）

（2）以房產租金收入為計稅依據的：應納稅額=房產租金收入*稅率（12%）

對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”。房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

四、購買土地需要繳納什么稅

購地需要交營業稅、契稅、印花稅以及土地增值稅，稅率以交易數額為依據。按轉讓價與購置價的差價繳納百分之五的營業稅；按繳納的營業稅繳納百分之七的城建稅和百分之三的教育費附加。規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。法律依據：《中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第十九條土地使用權轉讓是指土地使用者將土地使用權再轉移的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。購買土地需要哪些手續1、買地皮就是獲得土地使用權，獲得方式可以通過出讓，若是通過土地出讓，要簽訂土地出讓合同；2、如果是提供國有土地轉讓，要簽訂國有土地轉讓合同，到國土資源局辦理轉讓登記手續；3、如果是房屋連同國有土地一同轉讓，則要簽訂房屋買賣合同，到房地產交易所辦理房產過戶。

五、房產稅計稅依據包括土地使用權嗎

法律分析：房產稅計稅依據包括土地使用權，房產稅是對房屋征收的一種稅，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。根據相關規定關于將地價計入房產原值征收房產稅問題，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。

法律依據：《中華人民共和國城市房地產管理法》第五條房地產權利人應當遵守法律和行政法規，依法納稅。房地產權利人的合法權益受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。