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土地征收稅費(fèi)包括哪些費(fèi)用，土地交易要交哪些稅:今日土地征收更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-06 15:18:00
作者：
圣運(yùn)律師
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土地征收稅費(fèi)包括哪些費(fèi)用,土地交易涉及哪些稅費(fèi),土地交易涉及的稅費(fèi)主要包括土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、所得稅、印花稅以及契稅等。一、土地增值稅依據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累

土地征收稅費(fèi)包括哪些費(fèi)用，土地交易要交哪些稅:今日土地征收更新

一、土地征收稅費(fèi)包括哪些費(fèi)用,土地交易涉及哪些稅費(fèi)

土地交易涉及的稅費(fèi)主要包括土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、所得稅、印花稅以及契稅等。

一、土地增值稅

依據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。具體為：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；以此類推，最高稅率為60%。

二、營業(yè)稅及附加稅費(fèi)

營業(yè)稅以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，按5%稅率計(jì)算繳納。同時(shí)，應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，這些附加稅費(fèi)以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，城建稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為7%、5%和1%，教育費(fèi)附加征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%。

三、所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為差價(jià)的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓所得，則計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

四、印花稅和契稅

土地使用證每本需貼花5元；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同則按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，稅率為合同載明轉(zhuǎn)讓金額的0.5‰。契稅方面，土地使用權(quán)出售、贈(zèng)與、交換均需繳納，稅率為成交價(jià)格的3%。

綜上所述，土地交易過程中涉及的稅費(fèi)種類繁多，稅率各異，具體應(yīng)繳納稅費(fèi)還需根據(jù)交易雙方情況、交易金額以及土地性質(zhì)等因素綜合確定。

二、土地交易要交哪些稅

法律主觀：照我們國家的土地政策，土地是國有的，私人是沒有土地的所有權(quán)的。但是，即使私人沒有土地所有權(quán)，但是有些土地仍然可以去進(jìn)行私人交易。按規(guī)定，土地出讓時(shí)你需要交一些費(fèi)用，需要繳納的費(fèi)用一般包括：土地測繪費(fèi)；營業(yè)稅；城建稅、教育附加費(fèi)、地方附加稅；印花稅；增值稅；契稅；個(gè)人所得稅。而對(duì)于土地交易需要交納的稅費(fèi)，一般包括如下：1、營業(yè)稅及附加稅(出讓方)：(1)按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。(2)按繳納的營業(yè)稅繳納1%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。2、印花稅和契稅(雙方)：(1)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。(2)按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。3、土地增值稅(出讓方)：(1)按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。(2)規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。(3)稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。不過，實(shí)際中，有些人在賣了土地之后，因?yàn)闆]有交稅的觀念，所以在被要求交稅的時(shí)候就會(huì)不知道要交哪些稅種，需要支付多少才是合適的。要是因?yàn)橥恋亟灰锥惗悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)生糾紛的，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求你多交稅了，那么你可以先找你去的那個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)申請行政復(fù)議，要是經(jīng)過復(fù)議還是這種結(jié)果的話，你還可以去找個(gè)律師向法院起訴。

三、轉(zhuǎn)讓土地需要繳納哪些稅

法律分析：1、營業(yè)稅。凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。3、土地增值稅。凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。4、所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。5、印花稅。6、契稅。在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價(jià)格的3%繳納；土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換按征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定金額的3%繳納。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

四、購買土地需要繳納什么稅

購地需要交營業(yè)稅、契稅、印花稅以及土地增值稅，稅率以交易數(shù)額為依據(jù)。按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納百分之五的營業(yè)稅；按繳納的營業(yè)稅繳納百分之七的城建稅和百分之三的教育費(fèi)附加。規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十九條土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。購買土地需要哪些手續(xù)1、買地皮就是獲得土地使用權(quán)，獲得方式可以通過出讓，若是通過土地出讓，要簽訂土地出讓合同；2、如果是提供國有土地轉(zhuǎn)讓，要簽訂國有土地轉(zhuǎn)讓合同，到國土資源局辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；3、如果是房屋連同國有土地一同轉(zhuǎn)讓，則要簽訂房屋買賣合同，到房地產(chǎn)交易所辦理房產(chǎn)過戶。

五、交易土地的稅收標(biāo)準(zhǔn)是什么

交易土地所收稅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容如下：

一、土地出讓環(huán)節(jié)

1、契稅。在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，按成交價(jià)格的3%繳納。對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金應(yīng)征收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。

2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。

二、土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

1、營業(yè)稅。凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按5%稅率計(jì)算繳納。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%。

3、土地增值稅。凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。稅率為：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

4、所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，差價(jià)的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納。

6、契稅。在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價(jià)格的3%繳納;土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換按征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定金額的3%繳納。