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公司拆遷補償款怎么合理避稅,企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-01 16:42:57
作者：
圣運律師
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公司拆遷補償款怎么合理避稅，公司拆遷補償款如何合理交稅一、關(guān)于企業(yè)所得稅。2012年10月1日起施行的《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第6條規(guī)定，企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（一）對被征

公司拆遷補償款怎么合理避稅,企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、公司拆遷補償款怎么合理避稅

公司拆遷補償款如何合理交稅

一、關(guān)于企業(yè)所得稅。

2012年10月1日起施行的《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》第6條規(guī)定，企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。

具體包括：

（一）對被征用資產(chǎn)價值的補償；

（二）因搬遷、安置而給予的補償；

（三）對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；

（四）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；

（五）其他補償收入。第15條、16條規(guī)定，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。

企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。企業(yè)應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅。

企業(yè)取得“搬遷補償收入”除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。

一、被拆遷企業(yè)取得的拆遷補償費，包括：土地補償和房屋補償，屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應以發(fā)票作為稅前扣除憑證。具體說明如下：

拆遷企業(yè)將被拆遷企業(yè)的房屋拆除后，拆遷企業(yè)支付的拆遷補償費分為兩部分：

一是土地補償款，即：土地使用權(quán)屬由被拆遷企業(yè)變更拆遷企業(yè)，拆遷企業(yè)支付補償款，符合財稅[2016]36號附件1第一條規(guī)定的“銷售無形資產(chǎn)”增值稅應稅行為;

二是房屋補償。拆遷企業(yè)拆除房屋支付給被拆遷企業(yè)的房屋補償款，符合符合財稅[2016]36號附件1第十四條規(guī)定的視同銷售建筑物，即：被拆遷企業(yè)相當于將房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給拆遷企業(yè)，符合“銷售不動產(chǎn)”增值稅應稅行為。

被拆遷企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地、舊房給拆遷企業(yè)，并取得拆遷企業(yè)的貨幣拆遷補償款，屬于財稅[2016]36號附件1第十一條規(guī)定的有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，因此，被拆遷企業(yè)取得拆遷企業(yè)支付的拆遷補償款，屬于增值稅應稅行為，屬于對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向拆遷企業(yè)開具發(fā)票。

二、被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補償、搬家費用，不屬于增值稅征稅范圍，依據(jù)發(fā)票管理辦法不屬于開具發(fā)票范圍。拆遷企業(yè)應以拆遷協(xié)議、收款憑證作為稅前扣除憑證。具體說明如下：

(一)根據(jù)《增值稅暫行條例》和財稅[2016]36號規(guī)定,被拆遷企業(yè)在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅行為的情況下，收取的停業(yè)補償(停業(yè)損失)、搬家費用，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅，所以不應開具發(fā)票。

(二)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，在沒有發(fā)生購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的情況下，不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于開具發(fā)票的范圍。被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補償、搬家費用，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以也不屬于開具發(fā)票的范圍。

企業(yè)拆遷獲得拆遷補償費用的，需要交納的稅種包括企業(yè)所得稅、涉及營業(yè)稅金及附加、土地增值稅和印花稅等，經(jīng)合理繳納就需要了解相關(guān)稅法的規(guī)定。

該內(nèi)容由竺雷興律師和律說律答共創(chuàng)回答

二、如何對拆遷補償款進行合法避稅？

法律分析：對于拆遷補償款的合法避稅，需要符合相關(guān)稅法法律規(guī)定，如個人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。在避稅過程中，需要注意避免違反稅法規(guī)定，避免行為被認定為逃稅行為。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》第七條：個人所得稅應當依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條：企業(yè)應當依法納稅，不得逃稅、抗稅、騙稅。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條：納稅人、扣繳義務人或者代扣代繳義務人有義務按照稅法規(guī)定的稅率、稅額、計稅方法、納稅期限繳納稅款。

4.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十九條：納稅人、扣繳義務人或者代扣代繳義務人應當按照稅法規(guī)定的計算方法和納稅期限，向稅務機關(guān)報送納稅申報、信息和資料。

5.《中華人民共和國地方各級人民政府和有關(guān)部門對土地使用權(quán)、房屋征收和補償辦法》：該法規(guī)定了對于拆遷補償款的計算和納稅規(guī)定。

以上法律依據(jù)規(guī)定了個人和企業(yè)所得稅納稅的義務，以及納稅申報、信息和資料報送的要求。同時，對于拆遷補償款的計算和納稅也有相應的法律規(guī)定，需要在避稅過程中遵守相關(guān)法律規(guī)定，避免違反稅法規(guī)定。

三、企業(yè)拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設(shè)需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。