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企業所得稅征地賠償,征地補償應否繳納個人所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-04 08:53:15
作者：
圣運律師
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企業所得稅征地賠償，企業所得稅與征地賠償之間的關系，主要涉及到企業獲得的征地賠償款是否應計入應納稅所得額，以及能否在稅前扣除相關支出。企業征地賠償款是否應計入應納稅所得額：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，企業實際發生的與取得收

企業所得稅征地賠償,征地補償應否繳納個人所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業所得稅征地賠償

企業所得稅與征地賠償之間的關系，主要涉及到企業獲得的征地賠償款是否應計入應納稅所得額，以及能否在稅前扣除相關支出。

企業征地賠償款是否應計入應納稅所得額：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。而征地賠償款通常被視為企業因政府行為而遭受的損失，因此理論上可以在計算應納稅所得額時扣除。然而，具體能否扣除以及扣除的額度，還需根據具體的法律法規以及地方政策來確定。

另外，需要注意的是，如果企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，則應當將搬遷補償收入并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。這意味著，如果企業沒有將征地賠償款用于再投資或改善生產條件，那么這部分收入可能會被視為企業的應稅收入。

企業所得稅賠償金稅前扣除：

對于企業所得稅的稅前扣除，根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失在計算應納稅所得額時不得扣除。然而，征地賠償款并不屬于罰金、罰款或被沒收財物的范疇，因此在符合相關規定的情況下，理論上可以在稅前扣除。

綜上所述，企業所得稅與征地賠償之間的關系需要根據具體的情況來確定。企業在處理征地賠償款時，應當遵循相關法律法規的規定，并咨詢專業的稅務機構或律師以獲取準確的稅務處理建議。

二、征地補償款要繳納企業所得稅嗎

企業征地補償款不需要交稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。但如果企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，則應當將搬遷補償收入并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。

一、政府征收企業土地還要繳納稅款嗎

征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收產權轉移書據印花稅。企業所得稅管理處：企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。

二、股權轉讓要交哪些稅？

個人股權轉讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權轉讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20％交納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據所載金額5‰。

企業股權轉讓涉及到的稅有企業所得稅和印花稅，企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅；企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅，適用稅率為書據所載金額5‰

。

（一）內資企業轉讓股權涉及的稅種

公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅。

（二）內資企業股權轉讓的所得稅處理

根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發118號，廢止）的規定：

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

三、我國的拆遷稅收政策是怎樣的

對企業取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：(一)搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。(二)企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額。

【本文關聯的相關法律依據】

《國有土地上房屋征收與補償條例》第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產權調換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉用房、停產停業損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協議。補償協議訂立后，一方當事人不履行補償協議約定的義務的，另一方當事人可以依法提起訴訟。

三、征地補償應否繳納個人所得稅

法律分析：不需要，征地補償按照我國《個人所得稅法》的規定，屬于免征范圍內，不需要繳納個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。