企業不能正確核算成本費用時企業所得稅，企業在不能正確核算成本費用時，其企業所得稅的計算和處理需要遵循相關法律法規的規定。以下是對這一問題的詳細解答：一、企業所得稅計算的基本原則企業所得稅的計算基于應納稅所得額，即企業每一納稅年度內的收入總額
企業在不能正確核算成本費用時，其企業所得稅的計算和處理需要遵循相關法律法規的規定。以下是對這一問題的詳細解答：
一、企業所得稅計算的基本原則
企業所得稅的計算基于應納稅所得額，即企業每一納稅年度內的收入總額減除準予扣除的成本、費用、稅金和損失等項目后的余額。當企業不能正確核算成本費用時，稅務機關有權依法進行核定。
二、成本費用核算不準確時的處理
核定應納稅所得額：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十四條，如果企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。這意味著，在成本費用核算不準確的情況下，稅務機關可以依據相關法規進行核定，以確保稅款的準確征收。
遵循稅收法律規定：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。因此，即使企業的成本核算方法與稅收法律、行政法規的規定不完全一致，也必須按照稅收法律、行政法規的規定進行計算和申報。
三、企業所得稅的申報與繳納
企業在申報企業所得稅時，應當按照稅收法律、行政法規的規定，如實填報申報表，并按時足額繳納稅款。如果企業存在成本核算不準確等問題，應當及時向稅務機關說明情況，并積極配合稅務機關進行核查和調整。
四、加強內部管理和合規性建設
為避免因成本核算不準確而導致的稅務風險，企業應當加強內部管理和合規性建設。具體包括：
建立完善的成本核算制度，確保成本費用的準確核算；
加強對財務人員的培訓和管理，提高其業務素質和法律意識；
定期進行內部審計和自查，及時發現并糾正存在的問題；
積極配合稅務機關的檢查和核查工作，確保稅務申報的合規性。
綜上所述，企業在不能正確核算成本費用時，應當遵循相關法律法規的規定進行企業所得稅的計算、申報和繳納工作，并加強內部管理和合規性建設以降低稅務風險。
企業所得稅是國家實施稅收優惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優惠措施。一、企業所得稅加計扣除政策企業所得稅研發費用加計扣除范圍如下：1、人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2、直接投入費用。（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。（3）用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。3、折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。4、無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。6、其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。二、企業所得稅核定征收要符合的條件企業所得稅的核定征收的條件：1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4、雖設置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。三、企業所得稅合理避稅的方法縮小企業所得稅，其實就是減少應納稅所得額，稅基越小，所繳納的稅款就越少。企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，其計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補以前年度的虧損。從這個公式可以看出，要減小應納稅所得額，可以從兩個方面入手籌劃：收入和各項準予扣除項目。希望上文的的內容會有所幫助。
一、企業所得稅的概念企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。二、企業所得稅的納稅人企業所得稅的納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。個人獨資企業、合伙企業不使用本法，這兩類企業征收個人所得稅即可，避免重復征稅。三、企業所得稅的征稅對象企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。盡管企業所得稅稅率為25％，但稅法規定了一些稅收優惠方式，包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，因此，如果企業希望減免稅收，可以通過一些合法途徑為其公司減輕稅收負擔。
企業所得稅營業成本不包括期間費用，從利潤表上可以看出，企業的營業成本就是制造成本，商貿企業的營業成本就是進貨成本及商品購進、調撥、儲存、發生的費用。所以所得稅申報營業成本不包括期間費用。
股票轉讓要交企業所得稅嗎
股票轉讓所得需要繳納企業所得稅。
按我國現行稅法規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅等內容。
國有獨資企業用交企業所得稅嗎
交。根據《中華人民共和國公司法》第二章第四節的相關規定，設立國有獨資公司，根據國家工商局的規定，申請人應向公司登記機關提交國務院或者人民政府授權投資的機構或者部門的證明。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定：
1、一般企業，企業所得稅的稅率為25%;
2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;
3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅;
4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。
拆遷補償款需要交企業所得稅嗎
拆遷補償款需要繳納企業所得稅，對于企業取得的政策性收入，應按如下方式繳納企業所得稅：
1、用途的固定資產和土地（以下簡稱重置固定資產），以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額；
2、企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額；
3、 搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅；
4、搬遷企業利用政策性搬遷收入購置的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或推銷，并在企業所得稅稅前扣除；
5、搬遷企業從規劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業當年應納稅所得額，繳納企業所得稅。
相關法規
《企業所得稅法》
第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
《土地增值稅暫行條例實施細則》
第十一條此處所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
廠房拆遷款要交企業所得稅嗎
企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業的搬遷所得。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
土地使用權企業所得稅？
土地使用權企業所得稅的規定是：
1.土地閑置費可以計入開發產品計稅成本，能夠在稅前扣除。因國家無償收回土地使用權而形成的損失也可作為財產損失在稅前扣除。
2.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
該內容由 陳亮律師 和 律說律答 共創回答●企業不能正確核算成本費用時企業所得稅怎么辦
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內容審核：王有銀律師
來源：頭條-企業不能正確核算成本費用時企業所得稅，
