企業所得稅后續管理，一、企業所得稅后續管理企業所得稅后續管理是落實國務院關于職能轉變特別是深化行政審批制度改革，取消和下放行政審批項目，同時加強后續管理要求的具體體現，是新形勢下全面推進企業所得稅科學化、專業化和精細化管理的必然要求，是落實
一、企業所得稅后續管理
企業所得稅后續管理是落實國務院關于職能轉變特別是深化行政審批制度改革，取消和下放行政審批項目，同時加強后續管理要求的具體體現，是新形勢下全面推進企業所得稅科學化、專業化和精細化管理的必然要求，是落實稅源專業化管理和深化稅收征管部署的工作措施。
二、企業所得稅征稅對象
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6大種類，即：（1）國有企業（2）集體企業（3）私營企業（4）聯營企業（5）股份制企業（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》
三、企業所得稅怎么算
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
四、企業所得稅后續管理原則
企業所得稅后續管理是在做好日常管理的基礎上，以加強稅收風險管理為導向，著力在企業所得稅管理的關鍵環節，依托信息化手段，利用專門的方法，對跨年度事項、重點事項、高風險事項等實施動態監控和跟蹤管理的一種管理方式。第三條 企業所得稅后續管理遵循放管結合、突出重點、統一流程、分級管理、明晰職責的原則。
1、實施分類管理。根據后續管理的分類，采用不同的管理方法。在對總分機構的管理中，要各級稅務機關要加強縱向、橫向聯系協作，建立和完善總分機構主管機關聯系和信息反饋制度，明確總機構向分支機構傳遞相關信息的時限規定；對享受減免稅企業，做好事前、事中、事后全程管理和監控。企業申請時，要嚴格按照規定的權限、程序和時限，做好減免稅的審核審批和備案管理。享受優惠期間，要定期進行實地核查，及時掌握政策落實情況，防止企業將非減免稅項目納入減免稅項目，不符合條件仍繼續享受優惠等問題的發生。
2、實施臺帳管理。對政策性和連續時間強的項目的實施臺帳管理，能真實記錄所得稅業務的過程和結果，對相關項目實施有效的跟蹤管理和動態監控，是后續管理的起點。要完善臺帳種類。根據業務需要，在省局已經發布的十個臺帳的基礎上，增加對政策性搬遷收入、資產折舊攤銷時間性差異、各類稅前不允許列支的準備金提取轉回、房地產企業成本費用歸集等臺帳的建立。
3、實施信息化管理。結合綜合征管軟件、評估軟件，逐步開發后續管理軟件或在相關軟件中增加后續管理模塊，建立統一的后續管理平臺，發布后續管理任務，跟蹤監控后續管理績效。增加現行綜合征管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失金額的校驗功能。現行綜合征管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失稅前扣除金額是否經稅務機關備案通過并無制約關系，導致一些企業在申報時未經稅務機關備案便享受了稅收優惠。
由此可見，現在稅務部門面臨的企業所得稅風險更多的在后臺，因此加強企業所得稅后續管理顯得非常重要。各級稅務機關應該實施分類管理，并推進臺賬管理，有針對性的對企業臺賬進行抽查。另外，現在是信息化社會，加強信息化管理也很有必要。通過以上種種措施，確保企業所得稅管理的有序。
新稅法公布之后，一些企業的所得稅繳納涉及到跨年調整，并且現在一站式服務使得所得稅后續管理變得非常重要。一、如何加強企業所得稅后續管理1、實施分類管理。根據后續管理的分類，采用不同的管理方法。在對總分機構的管理中，要各級稅務機關要加強縱向、橫向聯系協作，建立和完善總分機構主管機關聯系和信息反饋制度，明確總機構向分支機構傳遞相關信息的時限規定；對享受減免稅企業，做好事前、事中、事后全程管理和監控。企業申請時，要嚴格按照規定的權限、程序和時限，做好減免稅的審核審批和備案管理。享受優惠期間，要定期進行實地核查，及時掌握政策落實情況，防止企業將非減免稅項目納入減免稅項目，不符合條件仍繼續享受優惠等問題的發生。2、實施臺帳管理。對政策性和連續時間強的項目的實施臺帳管理，能真實記錄所得稅業務的過程和結果，對相關項目實施有效的跟蹤管理和動態監控，是后續管理的起點。要完善臺帳種類。根據業務需要，在省局已經發布的十個臺帳的基礎上，增加對政策性搬遷收入、資產折舊攤銷時間性差異、各類稅前不允許列支的準備金提取轉回、房地產企業成本費用歸集等臺帳的建立。3、實施信息化管理。結合綜合征管軟件、評估軟件，逐步開發后續管理軟件或在相關軟件中增加后續管理模塊，建立統一的后續管理平臺，發布后續管理任務，跟蹤監控后續管理績效。增加現行綜合征管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失金額的校驗功能。現行綜合征管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失稅前扣除金額是否經稅務機關備案通過并無制約關系，導致一些企業在申報時未經稅務機關備案便享受了稅收優惠。
《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二條 本辦法所稱資產是指企業擁有或者控制的、用于經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。
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內容審核：趙正群律師
來源：臨律-企業所得稅后續管理，
