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應收應付對企業(yè)所得稅,其他應付款影響企業(yè)所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-04 05:13:40
作者：
圣運律師
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應收應付對企業(yè)所得稅，應收應付對企業(yè)所得稅確實存在影響。以下從應收賬款和應付賬款兩個方面進行詳細分析：一、應收賬款對企業(yè)所得稅的影響應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，其確認與收入的確認密切相關。在確認收入的同時，企業(yè)通常需要

應收應付對企業(yè)所得稅,其他應付款影響企業(yè)所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、應收應付對企業(yè)所得稅

應收應付對企業(yè)所得稅確實存在影響。以下從應收賬款和應付賬款兩個方面進行詳細分析：

一、應收賬款對企業(yè)所得稅的影響

應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，其確認與收入的確認密切相關。在確認收入的同時，企業(yè)通常需要確認應收賬款。而收入的確認會直接影響企業(yè)所得稅的計算。

應收賬款的確認意味著銷售收入的實現(xiàn)，這將增加企業(yè)的應納稅所得額，從而可能導致企業(yè)所得稅的增加。

然而，對于確實無法收回的應收賬款，如果符合壞賬條件，并在取得相關證明后按規(guī)定程序報批，可以作壞賬損失處理。這部分損失可以在計算企業(yè)所得稅前進行扣除，從而降低企業(yè)的應納稅所得額和所得稅負擔。

二、應付賬款對企業(yè)所得稅的影響

應付賬款是企業(yè)因購買商品或接受勞務等產(chǎn)生的負債。在特定情況下，應付賬款也會影響企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條的規(guī)定，“確實無法償付的應付款項”應計入企業(yè)的其他收入。這意味著，如果企業(yè)因債權人原因（如債權人注銷、破產(chǎn)等）確實無法支付某筆應付賬款，該筆款項將被視為企業(yè)的收入，從而增加企業(yè)的應納稅所得額和所得稅負擔。

需要注意的是，只有確實無法償付的應付賬款才會影響企業(yè)所得稅。對于正常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應付賬款，其支付或結清不會影響企業(yè)所得稅的計算。

綜上所述，應收賬款和應付賬款都在一定程度上影響企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)在處理這些賬務時，應嚴格按照相關會計和稅收法規(guī)進行操作，以確保準確計算和繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)的應付未付款項，在什么情況下應計入收入計征企業(yè)所得稅？

根據(jù)《實施條例》的規(guī)定，確實無法償付的應付款項應計入其他收入。對于何種情況屬于“確實無法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當事人，更了解債權人的實際情況，可以由企業(yè)判斷其應付款項是否確實無法償付。同時，稅務機關如有確鑿證據(jù)表明因債權人(自然人)失蹤或死亡，債權人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因導致債權人債權消亡的，稅務機關可判定債務人確實無法償付。對于這部分確實無法償付的應付未付款項，應計入收入計征企業(yè)所得稅。風險提示：企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

企業(yè)所得稅收入總額包括哪些

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

拆遷補償收入企業(yè)所得稅繳納

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：（一）搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡稱重置固定資產(chǎn)）、以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。（二）企業(yè)因轉換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業(yè)應納稅所得額。（三）搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。（四）搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。（五）搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當年應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅免稅收入有哪些

企業(yè)所得稅免稅收入有：(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(三)在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。

違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅

是。1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入.2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

合伙企業(yè)股權轉讓，是否繳納企業(yè)所得稅？

1、根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)根本不適用企業(yè)所得稅法，而且合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營獲得的收入和其他收入所應繳納的稅，由各個合伙人分別繳納。這也充分的說明了合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。2、因此，當合伙企業(yè)進行股權轉讓時，合伙企業(yè)也是不繳納企業(yè)所得稅的，應當由合伙人分別繳納。風險提示：企業(yè)股權轉讓股權變更的注意事項：1、在雙方股權轉讓交易之中，股權出讓方為納稅義務人，而股權受讓方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務;2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協(xié)議并且完成股權轉讓的交易之后直至企業(yè)股權變更登記之前，負有納稅義務或者代扣代繳義務的轉讓方或者受讓方，應當?shù)接嘘P稅務機關辦理納稅或者扣繳申報，并且持稅務機關出具的完稅憑證或者免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續(xù)。

該內(nèi)容由陸洋律師和律說律答共創(chuàng)回答

三、其他應付款影響企業(yè)所得稅嗎

法律主觀：

核銷的其他應付款仍然存在涉稅問題。其應作為“確實無法償付的應付款項”納入企業(yè)所得稅的應納稅額。已有證明不再支付的其他應付款，不用就這些收入項再報批。

法律客觀：

《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條企業(yè)所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。