一、應(yīng)收應(yīng)付對企業(yè)所得稅

應(yīng)收應(yīng)付對企業(yè)所得稅確實(shí)存在影響。以下從應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)分析：

一、應(yīng)收賬款對企業(yè)所得稅的影響

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，其確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。在確認(rèn)收入的同時(shí)，企業(yè)通常需要確認(rèn)應(yīng)收賬款。而收入的確認(rèn)會直接影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。

應(yīng)收賬款的確認(rèn)意味著銷售收入的實(shí)現(xiàn)，這將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。

然而，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，如果符合壞賬條件，并在取得相關(guān)證明后按規(guī)定程序報(bào)批，可以作壞賬損失處理。這部分損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除，從而降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅負(fù)擔(dān)。

二、應(yīng)付賬款對企業(yè)所得稅的影響

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)等產(chǎn)生的負(fù)債。在特定情況下，應(yīng)付賬款也會影響企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條的規(guī)定，“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”應(yīng)計(jì)入企業(yè)的其他收入。這意味著，如果企業(yè)因債權(quán)人原因（如債權(quán)人注銷、破產(chǎn)等）確實(shí)無法支付某筆應(yīng)付賬款，該筆款項(xiàng)將被視為企業(yè)的收入，從而增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅負(fù)擔(dān)。

需要注意的是，只有確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款才會影響企業(yè)所得稅。對于正常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，其支付或結(jié)清不會影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。

綜上所述，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款都在一定程度上影響企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)在處理這些賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)會計(jì)和稅收法規(guī)進(jìn)行操作，以確保準(zhǔn)確計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)的應(yīng)付未付款項(xiàng)，在什么情況下應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅？

根據(jù)《實(shí)施條例》的規(guī)定，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他收入。對于何種情況屬于“確實(shí)無法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實(shí)際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項(xiàng)是否確實(shí)無法償付。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人(自然人)失蹤或死亡，債權(quán)人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可判定債務(wù)人確實(shí)無法償付。對于這部分確實(shí)無法償付的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅。風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

企業(yè)所得稅收入總額包括哪些

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

拆遷補(bǔ)償收入企業(yè)所得稅繳納

對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：（一）搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地（以下簡稱重置固定資產(chǎn)）、以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（二）企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（三）搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（四）搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。（五）搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅免稅收入有哪些

企業(yè)所得稅免稅收入有：(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。

違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅

是。1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入.2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否繳納企業(yè)所得稅？

1、根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根本不適用企業(yè)所得稅法，而且合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營獲得的收入和其他收入所應(yīng)繳納的稅，由各個(gè)合伙人分別繳納。這也充分的說明了合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。2、因此，當(dāng)合伙企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，合伙企業(yè)也是不繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)由合伙人分別繳納。風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更的注意事項(xiàng)：1、在雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易之中，股權(quán)出讓方為納稅義務(wù)人，而股權(quán)受讓方是扣繳義務(wù)人，履行代扣代繳稅款的義務(wù);2、股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并且完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易之后直至企業(yè)股權(quán)變更登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或者代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或者受讓方，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅或者扣繳申報(bào)，并且持稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證或者免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

該內(nèi)容由 陸洋律師 和 律說律答 共創(chuàng)回答

三、其他應(yīng)付款影響企業(yè)所得稅嗎

法律主觀：

核銷的其他應(yīng)付款仍然存在涉稅問題。其應(yīng)作為“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”納入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。已有證明不再支付的其他應(yīng)付款，不用就這些收入項(xiàng)再報(bào)批。

法律客觀：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

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來源：中國法院網(wǎng)-應(yīng)收應(yīng)付對企業(yè)所得稅，