一、集體土地補償拆遷 契稅,土地補償費安置補助費對應的契稅

土地補償費和安置補助費均不需要繳納契稅。

一、關于土地補償費

土地補償費是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予被拆遷人的補償價款。在此過程中，房屋土地僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權。因此，土地補償費不屬于契稅的征稅范圍，無需繳納契稅。

二、關于安置補助費

安置補助費同樣是被拆遷人在拆遷過程中獲得的一種經濟補償。與土地補償費類似，安置補助費也并未涉及房屋土地所有權的變更。根據契稅的征稅原則，只有當房屋土地的所有權發生轉移時，才需要繳納契稅。因此，安置補助費同樣不需要繳納契稅。

綜上所述，無論是土地補償費還是安置補助費，由于均未改變房屋土地的所有權，故均不屬于契稅的征稅范圍，無需繳納契稅。

二、征地補償款是否繳納契稅

法律分析：不需要，根據我國《契稅暫行條例》規定，征地補償款不屬于契稅繳納范圍。

法律依據：《中華人民共和國契稅暫行條例》第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為： （一）國有土地使用權出讓； （二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換； （三）房屋買賣； （四）房屋贈與； （五）房屋交換。 前款第二項土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

三、契稅補貼

契稅是指不動產(土地、房屋)產權發生轉移變動時，就當事人所訂契約按產價的一定比例向新業主(產權承受人)征收的一次性稅收。契稅除與其他稅收有相同的性質和作用外,還具有其自身的特征:(1)征收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。通過征稅,契稅征收機關便以政府名義發給契證，作為合法的產權憑證,政府即承擔保證產權的責任。因此，契稅又帶有規費性質,這是契稅不同于其他稅收的主要特點。(2)納稅人是產權承受人。當發生房屋買賣、典當、贈與或交換行為時，按轉移變動的價值，對產權承受人課征一次性契稅。(3)契稅采用比例稅率，即在房屋產權發生轉移變動行為時，對納稅人依一定比例的稅率課征

法律依據：根據2020契稅補貼政策：購買新建的商品房的，購房人一般須付清房款(含按揭貸款)并繳納相關契稅后方可申請;購買二手房的，購房人須繳納契稅并在已經辦理產權轉移登記后方可申請。契稅補貼申請人必須由商品房買賣合同中的購房人共同申請;購房人為未成年人的，由其法定監護人代為申請。

需要哪些申請材料：

1、購買新建商品房申請契稅補貼須提交材料：

①《契稅補貼申請表》

②買賣雙方已簽字蓋章的《商品房認購協議》;

③已繳納契稅的憑證;

④房款付清憑證(正式不動產銷售或稅務部門監制的預售款收據);

⑤購房人身份證明(身份證及戶口本等);

⑥住房登記及合同備案情況查詢證明(由購房人向房產部門申請，房產部門出具一式兩份證明，一份用于繳納契稅，另一份用于申請契稅補貼)，并注明網簽《商品房認購協議》時間及2014年11月21日起退房記錄情況。

2、購買二手房申請契稅補貼須提交材料：

①《契稅補貼申請表》;

②已繳納契稅的憑證;

③房屋權證;

④購房人身份證明(身份證及戶口本等);

⑤住房登記及合同備案情況查詢證明(由購房人向房產部門申請，房產部門出具一式兩份證明，一份用于繳納契稅，另一份用于申請契稅補貼)，并注明產權轉移登記時間。

3、房屋征收實行貨幣補償的征拆戶購買商品房申請契稅補貼須提供材料：

①《契稅補貼申請表》;

②房屋征收協議;③已繳納契稅的憑證;

④購房人身份證明(身份證及戶口本等)。以上申請契稅補貼材料除《契稅補貼申請表》和《住房登記及合同備案情況查詢證明》須提供原件外，其他材料提供原件審核，留存復印件。

4、出具家庭住房證明須提供材料：

①已婚的，須提供夫妻雙方及未成年子女的身份證原件、戶口本原件，結婚證原件;

②已達法定結婚年齡未婚的，須提供身份證原件、戶口本原件、未婚證原件;

③已成年但未達法定結婚年齡的，須提供身份證原件、戶口本原件;

④離婚或喪偶后未再婚的，須提供離婚、喪偶后未再婚證明原件、本人及未成年子女身份證原件和戶口本原件。

⑤購買新建商品房，須帶《商品房認購協議》原件。

四、土地補償款交契稅嗎

法律分析：征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地,公司獲得補償,不征收“產權轉移書據”印花稅。

法律依據：《中華人民共和國契稅法》

第一條 在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規定繳納契稅。

第二條 本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：

（一）土地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；

（三）房屋買賣、贈與、互換。

前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。

以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定征收契稅。

第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

三、拆遷安置契稅政策

法律分析：按照國家發改委最新文件關于安置房的規定，安置房契稅：稅率為3%，按正常交易成交價格計征;個人購買的自用普通住宅(建筑面積144平方米以下、容積率1.2以上、交易價格4290元/平方米)契稅稅率減半，按1.5%征收。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

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投稿：屈建

內容審核：張曙光教授