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補償款需要交企業所得稅嗎,公司補償款要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-01 18:14:35
作者：
圣運律師
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補償款需要交企業所得稅嗎，企業由于政策性搬遷或處置收入所得，是否需要繳納企業所得稅需要根據實際情況來確定，通常情況下是需要繳納企業所得稅的。因此接下來將由為您介紹關于補償款需要交企業所得稅嗎及其相關方面的知識，希望能夠幫助大家解決相應的問題

補償款需要交企業所得稅嗎,公司補償款要交所得稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、補償款需要交企業所得稅嗎

企業由于政策性搬遷或處置收入所得，是否需要繳納企業所得稅需要根據實際情況來確定，通常情況下是需要繳納企業所得稅的。因此接下來將由為您介紹關于補償款需要交企業所得稅嗎及其相關方面的知識，希望能夠幫助大家解決相應的問題。

一、補償款需要交企業所得稅嗎

1、需要，根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)文的規定，企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

2、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

3、企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

二、企業所得稅納稅申報的準備事項

1、做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括:

(1)因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失;

(2)應收、預付賬款發生的壞賬損失;

(3)存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失(注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用);

(4)因被投資方解散、清算等發生的投資損失(不包括轉讓損失);

(5)按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失;

(6)因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失;

(7)國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

(1)檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

(2)檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。

3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調整臺賬)，查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括:

(1)未彌補虧損;

(2)納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。

5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。

6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整后的應納稅所得額。

7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。

8、對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜采用穩妥、保險的處理方法。

三、企業所得稅的繳納方式

企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

根據法律規定可以得知，企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。

二、補償金要交企所得稅嗎

個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算。

3．按照上述方法計算的個人一次性經濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內繳入國庫。

4．個人按國家和地方政府規定比例實際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金在計稅時應予以扣除。

5．個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

6．該通知自1999年10月1日起執行，此前規定與該通知規定不一致的，按該通知執行。

《國家稅務總局關于個人解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅扣除基本養老等保險基金問題的批復》（國稅函〔2001〕665號），對上述政策進行了進一步的明確，規定上述文件中所稱的允許在個人所得稅稅前扣除的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金（以下簡稱“四金”）是指個人在取得一次性經濟補償金時，按國家或地方政府規定比例實際繳納的“四金”，在計稅時應據實扣除。個人在取得一次性經濟補償金時未實際繳納的“四金”以及以后實際繳納的“四金”，不得在計算一次性經濟補償金應納的個人所得稅時扣除。

《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）規定：

1．對個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。

2．個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

3．企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

4．該通知自2001年10月1日起執行。以前規定與該通知規定不符的，一律按該通知規定執行。對于此前已發生而尚未進行稅務處理的一次性補償收入也按本通知規定執行。

實際上，自2001年10月1日以后，個人因與單位解除勞動合同（關系）而取得的一次性補償收入應當按照國稅發〔1999〕178號、國稅函〔2001〕665號、財稅〔2001〕157號等等三個文件的規定計算繳納個人所得稅，也就是說綜合考慮三個文件的規定計算應納稅款。