一、拆遷款存銀行的利息要交稅嗎

拆遷款存銀行的利息不需要交稅。

拆遷款屬于具有政策扶助性的非營業(yè)所得，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，拆遷補(bǔ)償款是免征個(gè)人所得稅的。因此，將拆遷款存入銀行所產(chǎn)生的利息，同樣也不需要繳納個(gè)人所得稅。這一點(diǎn)可以明確根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條的相關(guān)規(guī)定，即對(duì)于某些特定類型的個(gè)人所得，如福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等，是免征個(gè)人所得稅的。雖然拆遷款利息并未直接列在該條款中，但由于其來源于免稅的拆遷補(bǔ)償款，因此同樣享受免稅待遇。

請(qǐng)注意，這里討論的是個(gè)人所得稅。對(duì)于其他可能涉及的稅種，如土地增值稅或房產(chǎn)稅等，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條和《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條的相關(guān)規(guī)定，拆遷款及由此產(chǎn)生的利息也并不在征稅范圍內(nèi)。

總的來說，拆遷款存銀行的利息是無需交稅的。

二、企業(yè)拆遷款利息收入是否應(yīng)納稅？

企業(yè)動(dòng)遷款的利息是否需要交稅取決于補(bǔ)償類型。非政策性搬遷需要交增值稅，政策性搬遷則不需要交增值稅，但房屋建筑和機(jī)器設(shè)備搬遷的補(bǔ)償收入會(huì)被征收增值稅。

法律分析

一般情況下，不同的補(bǔ)償類型，企業(yè)動(dòng)遷款的利息是否需要交稅的答案也是不同的。如果屬于非政策性搬遷，那么企業(yè)要交增值稅。如果屬于政策性搬遷，那么企業(yè)對(duì)于土地補(bǔ)償收入和各類政府補(bǔ)助是不用交增值稅的。但是相關(guān)部門會(huì)按實(shí)際情況，對(duì)房屋建筑和機(jī)器設(shè)備搬遷的補(bǔ)償收入征收增值稅。

拓展延伸

企業(yè)拆遷款利息收入納稅規(guī)定及稅務(wù)處理方式

根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)拆遷款利息收入應(yīng)當(dāng)納稅。具體納稅規(guī)定如下：企業(yè)拆遷款利息收入屬于企業(yè)的經(jīng)營所得，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并按照相應(yīng)稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于拆遷款利息收入的稅務(wù)處理方式，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納相關(guān)稅款。在申報(bào)過程中，企業(yè)需要提供相關(guān)的拆遷款利息收入證明文件和稅務(wù)申報(bào)表，確保納稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注稅務(wù)部門對(duì)于拆遷款利息收入的監(jiān)管和核查情況，遵守相關(guān)稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和納稅爭議。

結(jié)語

企業(yè)在進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，需根據(jù)補(bǔ)償類型決定動(dòng)遷款利息是否需要納稅。對(duì)于非政策性搬遷，企業(yè)應(yīng)交增值稅；而政策性搬遷中，土地補(bǔ)償收入和政府補(bǔ)助不納增值稅，但房屋建筑和機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償收入需納稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將拆遷款利息納入經(jīng)營所得，按企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)稅并繳納相應(yīng)稅款。企業(yè)應(yīng)及時(shí)申報(bào)并提供相關(guān)證明文件，確保納稅準(zhǔn)確合規(guī)，同時(shí)遵守稅務(wù)部門監(jiān)管，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和爭議。

法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》

第二條企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

1、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

三、企業(yè)拆遷款利息收入需要繳稅嗎

一般情況下，不同的補(bǔ)償類型，企業(yè)動(dòng)遷款的利息是否需要交稅的答案也是不同的。如果屬于非政策性搬遷，那么企業(yè)要交增值稅。如果屬于政策性搬遷，那么企業(yè)對(duì)于土地補(bǔ)償收入和各類政府補(bǔ)助是不用交增值稅的。但是相關(guān)部門會(huì)按實(shí)際情況，對(duì)房屋建筑和機(jī)器設(shè)備搬遷的補(bǔ)償收入征收增值稅。

一、征地拆遷補(bǔ)償和賠償?shù)膮^(qū)別

拆遷補(bǔ)償與賠償?shù)膮^(qū)別主要有以下三個(gè)方面，具體體現(xiàn)如下：

1、兩者性質(zhì)不同。

拆遷補(bǔ)償突出的是補(bǔ)字，帶有明顯的補(bǔ)充性，是對(duì)損失的一種彌補(bǔ)，而拆遷賠償突出的是賠字，帶有明顯的懲罰性和偶發(fā)性，是對(duì)有過錯(cuò)一方的經(jīng)濟(jì)懲罰。

比如地方政府在征收土地時(shí)，需要對(duì)原地上的建筑物、附著物進(jìn)行拆除和搬遷，給予權(quán)屬人的補(bǔ)償，屬于拆遷補(bǔ)償支出；但是在拆遷過程中損壞了權(quán)屬人其他財(cái)產(chǎn)，比如生產(chǎn)、生活工具等，屬于拆遷行為中有過錯(cuò)的一方，給予權(quán)屬人支付的對(duì)價(jià)，就屬于拆遷賠償。

2、兩者標(biāo)準(zhǔn)不同。

拆遷補(bǔ)償支出通常都有國家或者地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)會(huì)以改造方案的形式報(bào)經(jīng)政府部門批準(zhǔn)，包括拆遷的范圍、補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償?shù)臅r(shí)限、支付的方式等。

而拆遷賠償沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，通常是協(xié)議雙方根據(jù)市場行情協(xié)商的結(jié)果。

3、兩者財(cái)稅處理不同。

拆遷補(bǔ)償和拆遷賠償都不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，都不需要繳納增值稅，但是拆遷補(bǔ)償屬于成本列支項(xiàng)目，在證據(jù)鏈完善的情況下，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)可以抵減增值稅銷售額、享受土地增值稅加計(jì)扣除、在企業(yè)所得稅前列支，同時(shí)也是契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。拆遷賠償屬于營業(yè)外支出，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)只可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不需要做為契稅的計(jì)稅成本。

二、工廠搬遷如何補(bǔ)償

工廠搬遷補(bǔ)償如下：

1、土地使用權(quán)的區(qū)域補(bǔ)償價(jià)；

2、廠房重置成新價(jià)；

3、停產(chǎn)停業(yè)損失費(fèi)；

4、裝修附屬物；

5、機(jī)器設(shè)備；

6、搬遷費(fèi)用。

如果員工因?yàn)楣S搬遷需要離職的，可以得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)是按照勞動(dòng)者在本單位工作的年限和每滿一年支付一個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)支付。如果是六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算。如果是不滿六個(gè)月的，給予勞動(dòng)者半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。作出房屋征收決定的市、縣級(jí)人民政府對(duì)被征收人給予的補(bǔ)償包括：

1、被征收房屋價(jià)值的補(bǔ)償；

2、因征收房屋造成的搬遷、臨時(shí)安置的補(bǔ)償；

3、因征收房屋造成的停“停業(yè)損失的補(bǔ)償。

市、 縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)被征收人給子予補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)常面臨搬遷的問題，因?yàn)槠髽I(yè)不需要生產(chǎn)車間，很多都是只需要一些辦公室，加上一些現(xiàn)代辦公設(shè)備，就可以成為一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)了，因此，這樣的企業(yè)搬遷也是非常簡單的，只需要請(qǐng)一家搬家就可以完成搬家的任務(wù)了。

三、政府收回土地使用權(quán)各稅種如何征收？

1、土地增值稅方面，據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。另據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅[2006]21號(hào))規(guī)定，因“城市實(shí)施規(guī)劃”而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況；因“國家建設(shè)的需要”而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級(jí)人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，免予征收土地增值稅。

2、企業(yè)所得稅方面，因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過市場(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號(hào))文件執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入，重點(diǎn)審核有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃，有無企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)和購置其他固定資產(chǎn)等。

3、印花稅方面，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2006]162號(hào))，對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。政府收回土地使用權(quán)不屬于土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此，合同雙方不需要繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。

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內(nèi)容審核：羅娟律師

來源：中國法院網(wǎng)-拆遷款存銀行的利息要交稅嗎，