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企業收到征地補償款賬務處理,企業收到征地補償款怎么記賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-02 11:56:44
作者：
圣運律師
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企業收到征地補償款賬務處理，企業收到征地補償款的賬務處理主要涉及到稅務和會計兩個方面。以下是關于該問題的詳細解答：一、稅務處理營業稅：對于企業收到的征地補償款，是否需要繳納營業稅，目前國家級稅務文件中尚無明確規定。但在實際操作中，一些地方稅

企業收到征地補償款賬務處理,企業收到征地補償款怎么記賬:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業收到征地補償款賬務處理

企業收到征地補償款的賬務處理主要涉及到稅務和會計兩個方面。以下是關于該問題的詳細解答：

一、稅務處理

營業稅：對于企業收到的征地補償款，是否需要繳納營業稅，目前國家級稅務文件中尚無明確規定。但在實際操作中，一些地方稅務機關可能會有自己的規定。因此，建議企業在遇到此類業務時，與主管稅務機關及其專管員溝通，根據溝通結果確定如何進行稅務處理。

土地增值稅：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。因此，在大多數情況下，企業從政府收到的征地補償款是免征土地增值稅的。但需要注意，此類情況下的免征應以原房地產所在地稅務機關的核準為準。

企業所得稅：對于企業收到的征地補償款，如果用于重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產，那么應將補償款加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。如果不再重置，那么應將上述余額計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

二、會計處理

企業收到的征地補償款應如何進行會計處理，主要取決于補償款的性質和用途。一般來說，可以將其視為一種利得，計入當期損益。但具體的會計處理方法可能會因企業的會計政策和實際情況而有所不同。因此，建議企業在遇到此類業務時，咨詢專業的會計師或稅務師，以確保會計處理的準確性和合規性。

總的來說，企業收到征地補償款的賬務處理涉及到多個稅種和會計問題，需要綜合考慮各種因素。在實際操作中，建議企業與相關部門和專業人士進行充分溝通，以確保處理的準確性和合規性。

二、企業收到拆遷補償款怎么入賬

法律主觀：

一、被拆遷企業取得的拆遷補償費，包括：土地補償和房屋補償，屬于增值稅征稅范圍，依據《發票管理辦法》屬于開具發票范圍。拆遷企業應以發票作為稅前扣除憑證。具體說明如下：n拆遷企業將被拆遷企業的房屋拆除后，拆遷企業支付的拆遷補償費分為兩部分：nn一是土地補償款，即：土地使用權屬由被拆遷企業變更拆遷企業，拆遷企業支付補償款，符合財稅[2016]36號附件1第一條規定的“銷售無形資產”增值稅應稅行為；nn二是房屋補償。拆遷企業拆除房屋支付給被拆遷企業的房屋補償款，符合符合財稅[2016]36號附件1第十四條規定的視同銷售建筑物，即：被拆遷企業相當于將房屋的所有權轉讓給拆遷企業，符合“ 銷售不動產 ”增值稅應稅行為。nn被拆遷企業轉讓土地、舊房給拆遷企業，并取得拆遷企業的貨幣拆遷補償款，屬于財稅[2016]36號附件1第十一條規定的有償轉讓無形資產和有償轉讓不動產所有權的行為，因此，被拆遷企業取得拆遷企業支付的拆遷補償款，屬于增值稅應稅行為，屬于對外發生經營業務收取款項，應向拆遷企業開具發票。nn二、被拆遷企業取得的停業補償、搬家費用，不屬于增值稅征稅范圍，依據發票管理辦法不屬于開具發票范圍。拆遷企業應以拆遷協議、收款憑證作為稅前扣除憑證。具體說明如下：n（一）根據《增值稅暫行條例》和財稅[2016]36號規定,被拆遷企業在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅行為的情況下，收取的停業補償（停業損失）、搬家費用，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅，所以不應開具發票。nn（二）根據《發票管理辦法》規定，在沒有發生購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的情況下，不屬于企業的生產經營活動，不屬于開具發票的范圍。被拆遷企業取得的停業補償、搬家費用，不屬于生產經營活動，所以也不屬于開具發票的范圍。

法律客觀：

《國有土地上房屋征收與補償條例》

第二十五條

房屋征收部門與被征收人依照本條例的規定，就補償方式、補償金額和支付期限、用于產權調換房屋的地點和面積、搬遷費、臨時安置費或者周轉用房、停產停業損失、搬遷期限、過渡方式和過渡期限等事項，訂立補償協議。

補償協議訂立后，一方當事人不履行補償協議約定的義務的，另一方當事人可以依法提起訴訟。

三、身份證需要在戶口所在地辦理嗎

企業收到政府撥給的征地補償款，該款項計入到“營業外收入”科目核算。征地補償費是指國家建設征用土地時，按照被征用土地的原用途給予被征地單位的補償各項費用。是指土公益性事業征用土地公益性事業征用土地地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費的總和。

一、農村田地征收補償標準多少錢一畝

（一）土地補償費

土地補償費一般為該耕地被征收前三年平均年產值的六至十倍。

（二）土地征收的安置補助費

按照需要安置的農業人口數計算。需要安置的農業人口數，按照被征收的耕地數量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數量計算。每一個需要安置的農業人口的安置補助費標準，為該耕地被征收前三年平均年產值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補助費，最高不得超過被征收前三年平均年產值的十五倍。

（三）青苗補償標準

對剛剛播種的農作物，按季產值的三分之一補償工本費。對于成長期的農作物，最高按一季度產值補償。對于糧食、油料和蔬菜青苗，能得到收獲的，不予補償。對于多年生的經濟林木，要盡量移植，由用地單位付給移植費；如不能移植必須砍伐的，由用地單位按實際價值補償。對于成材樹木，由樹木所有者自行砍伐，不予補償。

（四）其他附著物的補償標準

征收土地需要遷移鐵路、公路、高壓電線、通訊線、廣播線等，要根據具體情況和有關部門進行協商，編制投資概算，列入初步設計概算報批。拆遷農田水利設施及其它配套建筑物、水井、人工魚塘、養殖場、墳墓、廁所、豬圈等的補償，參照有關標準，付給遷移費或補償費。

二、征地補償款發放時間是什么時候

征地補償款的發放時間一般是按照雙方的簽訂的補償協議的內容，根據補償協議要求的時間和以土地管理部門答復為準進行發放的，征收土地需要由省級以上人民政府批準，其他機關無權批準，否則屬于違法征收土地；補償標準根據批準文件中的“征收土地方案”確定，但不得低于當地區片地價，否則屬于補償違法；征地要在征地范圍內對征地文號、補償標準等予以公告，保證被征地戶的知情確認聽證權，否則屬于程序違法；補償款要一次性支付到位，不能按月支付；地上附著物的補償由當地制定，也可以通過評估確定補償；如果征地違法的話，可以拒絕交出土地。

先發款后占地，這是正常程序。土地征收有嚴格的法律程序規定，需要各級政府審批，甚至國務院審批，同時，一般土地征收程序違法，補償方案依據國務院土地區片綜合地價確定以及審批通過的補償方案而定，并且被征地人有知情權，不得隱瞞，需要公告、聽證等，可以對征地合法性進行調查。