政府性搬遷補償收入的稅務處理，政府性搬遷補償收入的稅務處理主要涉及企業所得稅、土地增值稅和個人所得稅。具體處理如下：一、企業所得稅對于企業取得的搬遷補償收入，根據是否重置固定資產，稅務處理有所不同：如果企業搬遷后重置了與搬遷前相同或類似性質
政府性搬遷補償收入的稅務處理主要涉及企業所得稅、土地增值稅和個人所得稅。具體處理如下：
一、企業所得稅
對于企業取得的搬遷補償收入，根據是否重置固定資產，稅務處理有所不同：
如果企業搬遷后重置了與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產，那么搬遷補償收入應沖減重置固定資產的原價。具體操作為：將搬遷補償收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入，再減去各類拆遷固定資產的折余價值后的余額，用來沖減重置固定資產的原價。
如果企業搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產，那么搬遷補償收入應計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。具體操作為：將搬遷補償收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入，再減去各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入當期應納稅所得額。
二、土地增值稅
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條的規定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。因此，企業從政府收到的搬遷補償款項，在大多數情況下是免征土地增值稅的。但需要注意，免征應以原房地產所在地稅務機關的批準為準。
三、個人所得稅
對于個人取得的搬遷補償收入，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條的規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼，免征個人所得稅。因此，個人取得的搬遷補償收入在大多數情況下是免征個人所得稅的。
總的來說，政府性搬遷補償收入的稅務處理需要根據具體情況進行，主要涉及企業所得稅、土地增值稅和個人所得稅。在實際操作中，建議企業與主管稅務機關及其專管員溝通，并根據溝通結果確定如何進行稅務處理。
增值稅及其附加稅
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改增增值稅試點的通知》附件三營業稅改增增值稅試點過渡政策規定：土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者免征增值稅，政策性搬遷的企業將自身使用的國有劃撥土地歸還政府，顯然屬于免稅范圍，不用繳納增值稅，與之相關的城建稅、教育附加費同樣免征。
土地增值稅
國家稅務總局關于印發《土地增值稅宣傳提綱》的通知(規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅，因此，政策性搬遷企業收到的補償款不用繳納土地增值稅。
印花稅
政策性搬遷企業與政府簽訂的是地塊征收補償協議，不屬于印花稅列舉的應稅項目，不繳納印花稅。
企業所得稅
國家稅務總局公告，即企業尚未完成搬遷且符合本公告規定的搬遷事項，一律按本公告執行;本公告生效年度以前已經完成搬遷且已按原規定進行稅務處理的，不再調整，故著重以公告為依據進行分析。
公告按照政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項邏輯，對企業政策性搬遷涉及的所得稅進行了全面規范。借鑒土地增值稅和房地產項目企業所得稅按項目周期清算、遞延虧損彌補期限等是該公告最大亮點。
一、企業拆遷補償費土地增值稅繳納嗎
《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據相關文件精神，在確定搬遷收入的土地增值稅征免時，需要確定兩個條件。
一是是否因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用；
二是如屬于“城市實施規劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷。此案中，企業財務人員向稅收管理員提供了政府進行“舊城改造”批復文件、具體規劃等相關文件，企業此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應到稅務機關辦理相關減免稅手續。
法律分析：對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行所得稅處理：
(1)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
(2)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，計入企業當年應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
(3)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(4)企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》
第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。
第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。
●政府性搬遷補償收入的稅務處理辦法
●政府性搬遷補償收入的稅務處理方案
●政府搬遷補償會計處理
●政府性搬遷稅收政策
●政策性搬遷補償收入的涉稅
●政府的搬遷費計入什么科目
●政府性搬遷涉稅事項搬遷
●政府性搬遷補償收入的稅務處理方案
●政府搬遷稅收政策
●政策搬遷補償所得稅賬務處理
●企業拆遷補償款稅務最新政策,政策性拆遷補償企業所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業拆遷補償款稅務最新政策,政策性拆遷補償企業所得稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業搬遷政府補償的稅務怎么處理,企業搬遷政府補償的稅務怎么處理?:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業搬遷政府補償的稅務怎么處理?,企業搬遷政府補償的稅務怎么處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●搬遷稅務政策?怎樣通過搬遷政策合理降低稅負：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●稅務機關稅款征收方式?稅務機關征收稅款有什么順序：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值清算的有?什么部門協助稅務機關征收土地增值稅：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●北京擅長稅務糾紛律師,北京京訟律師事務所:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●海淀國稅2所:王志杰的帖子你們看了嗎？http://tt.mop.com/read,國家稅務局面試公告2023:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●房地產企業收到拆遷補償款?房地產企業對拆遷補償款如何進行會計處理與稅務處理：今日在線房屋拆遷、征收法律咨詢
●工廠拆遷需要稅務部門嗎,工廠拆遷是否需要納稅？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業市政動遷稅務相關政策,政策性搬遷企業所得稅優惠:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●簡述企業搬遷相關稅收業務處理,企業整體搬遷的稅務處理 -法律知識:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業拆遷補償款為房產的稅務怎么算,怎樣進行房產企業拆遷補償納稅:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●拆遷補償稅務處理,拆遷補償款的稅務處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●拆遷補償款和納稅人如何處理關系？,拆遷補償款的稅務處理:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●搬遷補償款的稅務處理方法有什么,企業拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●企業整體搬遷的稅務處理 ,企業整體搬遷稅收政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
●國家稅務總局所得稅搬遷管理辦法,企業政策性搬遷所得稅管理辦法最新:今日在線拆遷法、征收法律咨詢
內容審核：羅思章律師
來源：臨律-政府性搬遷補償收入的稅務處理，
