土地拆遷補償稅收規定,征地補償款涉及的所有稅種及稅收政策,法律分析：征地補償款涉及的稅種主要有個人所得稅、企業所得稅、增值稅和土地增值稅。根據稅收政策，征地補償款應按照財產轉讓所得進行個人所得稅和企業所得稅的計稅；增值稅稅率為征地補償的對價
法律分析：征地補償款涉及的稅種主要有個人所得稅、企業所得稅、增值稅和土地增值稅。根據稅收政策，征地補償款應按照財產轉讓所得進行個人所得稅和企業所得稅的計稅；增值稅稅率為征地補償的對價，應按照貨物銷售額計算；土地增值稅應按照稅法規定計算。
法律依據：
1.《中華人民共和國個人所得稅法》第八條，個人所得稅適用于城鄉居民個人取得的各項所得，包括財產轉讓所得。
2.《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業所得稅適用于企業和其他生產經營單位以及實行與企業相同的稅收政策的其他單位的應納所得稅。
3.《中華人民共和國增值稅法》第四十五條，土地出讓、房屋和土地的買賣等不動產和動產的轉讓，以及技術轉讓和深加工承攬加工業務等服務的對價，應當按照規定計算增值稅。
4.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條，國有土地非農用途轉讓所得，應當按照物業轉讓取得的差價計算，繳納土地增值稅。
以上為征地補償款涉及的稅種和稅收政策的法律分析和依據。
征地補償稅收政策具體有哪些
（一）、營業稅
被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業稅。
1、被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋(或土地)拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業稅。
2、被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業稅。
由于目前尚無搬遷補償費營業稅稅務處理的統一政策，可建議企業在遇到此類業務時多與主管稅務機關及其專管員溝通，并根據溝通結果確定如何進行稅務處理。
（二）、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》第8條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第11條進一步規定：此處所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。根據《土地增值稅暫行條例實施細則》第11條規定，符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。由上述規定可知，企業從政府收到的搬遷補償款項，在絕大多數情況下是免征土地增值稅的，但是此類情況下的免征應以原房地產所在地稅務機關的批文為準。在實際工作中，我們需要關注是否已獲得稅務機關的免稅批文。如果尚未收到批文，則應視同房地產出售或轉讓，計提應交土地增值稅。
（三）、企業所得稅
1、搬遷補償款結余的所得稅處理截至目前，內資企業所得稅法中對搬遷補償款的稅務處理未作專門規定。在外商投資企業和外國企業所得稅方面，規范搬遷補償費稅務處理的最主要文件是國家稅務總局《關于外商投資企業和外國企業取得搬遷補償費收入稅務處理問題的批復》。
(1)企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產(以下稱重置固定資產)的，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額，沖減企業重置固定資產的原價。
(2)企業取得搬遷補償費收入，凡搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質和用途的固定資產的，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第44條的規定，應將上述搬遷補償費收入加各類拆遷固定資產的變賣收入減除各類拆遷固定資產的折余價值及處置費用后的余額，計入企業當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。實務中內資企業收到搬遷補償費的稅務處理在很多情況下也是參照國稅函[2003]115號文件執行的。有不少地方的稅務機關參照該文件的精神，對本地區內資企業搬遷補償費的稅務處理作出了規定。
稅收政策的實施需要自己進行一定的了解，所以問題的解決需要時間，但是國家的稅收取之于民用之于民，在基礎設施的建設上以及社會保障體系的投入中，稅收都會有著突出的作用，所以即使自己是拆遷問題，但是符合法律規定的稅收依舊需要自己繳納。
法律分析：征地補償款的稅收政策在《中華人民共和國稅收法》和《中華人民共和國土地管理法》中有所規定。征地補償款是屬于財產性收入，但可以享受一定的稅收優惠政策。
法律依據：
1.《中華人民共和國土地管理法》第五十七條
土地所有權由國家所有，土地使用權可以依法由土地使用者占有和使用。土地權屬變動時，應當依法支付補償費用。
2.《中華人民共和國稅收法》第四十七條
個人取得的財產性收入，按照規定繳納個人所得稅。單位、個體工商戶和其他生產經營組織取得的財產性收入，按照規定繳納企業所得稅或者個人所得稅。
3.《中華人民共和國土地管理法》第五十九條
土地征收應當依照法律程序，根據公共利益的需要，經過審批，向土地使用者征收土地并支付補償費用。
總結：征地補償款的稅收政策是由我國土地管理法和稅收法所規定的。征地補償款屬于財產性收入，但可以享受一定的稅收優惠政策。在征地過程中，土地使用者應當依照法律程序支付補償費用。
一、土地征用補償款的規定有哪些
1、土地征用補償款的規定如下：
（1）征地有破壞青苗以及樹木的應該對其預計收入進行補償；
（2）征地補償款包括土地補償費、安置補助費以及土地附著物的收入；
（3）土地補償款歸村集體所有，附著物的收入歸個人所有。
2、法律依據：《中華人民共和國土地管理法》 第四十八條
征收土地應當給予公平、合理的補償，保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。
征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。
征收農用地的土地補償費、安置補助費標準由省、自治區、直轄市通過制定公布區片綜合地價確定。制定區片綜合地價應當綜合考慮土地原用途、土地資源條件、土地產值、土地區位、土地供求關系、人口以及經濟社會發展水平等因素，并至少每三年調整或者重新公布一次。
征收農用地以外的其他土地、地上附著物和青苗等的補償標準，由省、自治區、直轄市制定。對其中的農村村民住宅，應當按照先補償后搬遷、居住條件有改善的原則，尊重農村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者貨幣補償等方式給予公平、合理的補償，并對因征收造成的搬遷、臨時安置等費用予以補償，保障農村村民居住的權利和合法的住房財產權益。
縣級以上地方人民政府應當將被征地農民納入相應的養老等社會保障體系。被征地農民的社會保障費用主要用于符合條件的被征地農民的養老保險等社會保險繳費補貼。被征地農民社會保障費用的籌集、管理和使用辦法，由省、自治區、直轄市制定。
二、土地征用的原則是什么
1、十分珍惜，合理利用土地和切實保護耕地的原則；
2、保證國家建設用地的原則；
3、妥善安置被征地單位和農民的原則；
4、誰使用土地誰補償的原則。
法律分析：國家征用土地的補償標準是：征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償；征收耕地的土地補償費為該耕地被征收前三年平均年產值的六至十倍；征收耕地的安置補助費需要安置的農業人口數計算同時土地補償費必須嚴格執行區片綜合地價。
法律依據：《中華人民共和國土地管理法》第四十八條
征收土地應當給予公平、合理的補償，保障被征地農民原有生活水平不降低、長遠生計有保障。征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。征收土地應當依法及時足額支付土地補償費、安置補助費以及農村村民住宅、其他地上附著物和青苗等的補償費用，并安排被征地農民的社會保障費用。
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投稿：安子汐
內容審核：鄧海鳳律師
