一、國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理辦法》

第一條

為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

《中華人民共和國稅收征收管理辦法》

第二條

凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

二、直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是。

法律主觀：

我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于復(fù)合型稅制。我國有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅等稅種。

三、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡答題什么是稅收公平原則，衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些

一、稅收公平原則稅收公平原則是稅收原則之一。它是關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)公平地分配于各納稅人的原則，即國家征稅要使每個納稅人隨的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適當(dāng)，并使各納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。公平稅負(fù)原則曾被亞當(dāng)·斯密列于稅收四大原則之首。公平包括公正、平等、合理等。公平稅負(fù)原則包括橫向公平和縱向公平兩重含義：橫向公平要求經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人負(fù)擔(dān)數(shù)額相同的稅收；縱向公平要求經(jīng)濟(jì)條件不同的人負(fù)擔(dān)不同數(shù)額的稅收。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾就稅收如何公平地分配于納稅人，提出過諸多觀點，大體可歸納為以下幾種：（1）受益負(fù)擔(dān)公平說。亦稱“受益原則”。如亞當(dāng)·斯密、盧梭等人曾根據(jù)社會契約論和稅收交換學(xué)說，提出過的受益原則。其認(rèn)為，凡是受自政府提供的福利多的多納稅，這才是公平。即根據(jù)納稅人從政府提供服務(wù)所享受利益的多少，判定其應(yīng)納多少稅和其稅負(fù)應(yīng)為多大。享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅，不享受利益的不納稅。（2）天賦能力公平說。這是一種較為古老的公平學(xué)說，其依據(jù)人們的天賦基礎(chǔ)準(zhǔn)則，即征稅應(yīng)不妨礙人們按天賦才能進(jìn)行收入分配。如果人們的稅后收入符合人們的天賦能力差別，則稅收是公平的。（3）最小犧牲或最大效用說。即若征稅后能使社會的收入獲得最大效用的，稅收就是公平的。（4）量能負(fù)擔(dān)說。亦稱“支付能力說”。即根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其納多少稅或其稅收負(fù)擔(dān)多大。納稅能力大的多納稅，納稅能力小的少納稅，無納稅則不納稅。近代，由于西方社會財富和個人所得分配日趨不均，稅收作為矯正收入分配懸殊差距的作用也日趨重要，公平稅負(fù)原則也日益受到重視。更多的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為，稅收按每個人的納稅小來負(fù)擔(dān)才是公平的。稅負(fù)公平問題是稅收理論中的關(guān)鍵問題之一，是稅收制度設(shè)計的基本準(zhǔn)則。二、衡量稅收公平原則1、受益標(biāo)準(zhǔn)受益標(biāo)準(zhǔn)亦稱“利益說”，即根據(jù)納稅人從政府所提供公共服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可以少納稅，不獲得效益者則不納稅。從表面上看，這一原則有一定的合理性。既然人們在日常生活中要償付從私人經(jīng)濟(jì)中所得到的商品和勞務(wù)，那么人們也應(yīng)對具有公益性的政府支出，按照其獲得效益的多少做出相應(yīng)分?jǐn)偂Ｈ绻愂詹皇前凑占{稅人享受政府支出效益的多少來課征的，政府提供的公共服務(wù)就成為對使用者的一種補(bǔ)助金。因為有些人享受這種服務(wù)是在其他人蒙受損失的情況下進(jìn)行的。它只能用來解釋某些特定的征稅范圍，而不能推廣到所有場合，如它可用來說明汽車駕駛執(zhí)照稅、汽油消費稅、汽車輪胎稅等稅種，是根據(jù)納稅人從政府提供公路建設(shè)支出獲得效益的多少來征收的，但卻不能說明政府的國防、教育、社會福利支出的受益和納稅情況。每個人從國防和教育支出獲得的效益很難說清，也就不可能根據(jù)每個人的受益情況確定其應(yīng)納稅額的多少。至于社會福利支出，主要是由窮人和殘疾人享受的，在他們的納稅能力很小甚至完全沒有納稅能力的條件下，又如何根據(jù)受益原則向他們多征稅呢?所以，就個別稅種來說，按受益原則征稅是可能的，也是必要的。如我國車船使用稅就是按受益原則來分?jǐn)偟亩愂眨凑l擁有并使用車船，享受公路、河流、湖泊或鄰海的設(shè)施，誰就負(fù)擔(dān)稅收，不使用的車船不征稅。但就稅收總體來說，按受益原則來分?jǐn)偸亲霾坏降摹ｏ@然，這條原則只能解決稅收公平的一部分問題，而不能解決有關(guān)稅收公平的所有問題。2、支付能力標(biāo)準(zhǔn)能力標(biāo)準(zhǔn)亦稱“能力說”，即根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者應(yīng)少納稅，無納稅能力者則不納稅。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，這是迄今公認(rèn)的比較合理也易于實行的標(biāo)準(zhǔn)。但如前所述，同意按照納稅能力征稅是一回事，怎樣測度納稅人的納稅能力是另一回事。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界對納稅能力如何測度的問題說法不同，其中主要存在著主觀說和客觀說的爭議。3、機(jī)會標(biāo)準(zhǔn)機(jī)會標(biāo)準(zhǔn)是指稅收負(fù)擔(dān)按納稅人取得收入的機(jī)會的大小來分?jǐn)偂＜{稅人取得收入的機(jī)會的大小是以其支配的生產(chǎn)要素的量來衡量。一般認(rèn)為，納稅人支配的生產(chǎn)要素相等，在平均資金盈利率決定價格的條件下，就是獲得盈利的機(jī)會均等。機(jī)會均等就被認(rèn)為是公平的，反之被認(rèn)為是不公平的。按盈利機(jī)會來分?jǐn)偠愂沼欣谏a(chǎn)者之間的競爭，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。但在實際操作過程中也缺乏可行性。主要表現(xiàn)為生產(chǎn)要素的擁有量多少和經(jīng)營者盈利多少并不是真正相關(guān)的。僅就生產(chǎn)要素本身來說，勞動者的素質(zhì)、生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)程度以及地理位置的優(yōu)劣等，對盈利水平起決定作用。稅收公平與效率的關(guān)系是怎樣的呢？(一)效率與公平的相容性稅收的效率與公平是密切相關(guān)的，甚至可以認(rèn)為它們是互為前提、互相促進(jìn)的。一方面，效率是公平的前提。沒有效率，公平只是淺層次的公平，即使形式上留有公平的痕跡，也不過是無本之木。另一方面，公平也是效率的前提。因為失去了稅收的公平就不可能實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的高增長，效率的標(biāo)志就無法反映。可見，效率與公平的選擇不能顧此失彼，應(yīng)該將相容性發(fā)揮得淋漓盡致。(二)公平與效率的不相容性公平與效率歷來是一對難解的矛盾，其間存在著很深的排他性。要么強(qiáng)調(diào)效率以犧牲公平為代價，換取效率的提高；要么強(qiáng)調(diào)公平，以犧牲效率為代價，換取公平的實現(xiàn)。(三)效率與公平的選擇通過上述分析，必須正確處理好稅收效率與公平的關(guān)系。在“魚”和“熊掌”不能兼得的情況下，要注重解決主要矛盾。新稅制條件下，我國效率與公平的選擇應(yīng)該是效率優(yōu)先，兼顧公平。以上是關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡答題什么是稅收公平原則，衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些的法律知識,您學(xué)會了嗎？

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內(nèi)容審核：黎雪雁律師

來源：臨律-國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要，