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稅務機關應該如何合法征稅,稅務機關負責征收和管理的有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-05 10:31:34
作者：
圣運律師
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稅務機關應該如何合法征稅，稅務機關應該按照以下方式合法征稅：1、稅務機關不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；2、稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證；3、納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅

稅務機關應該如何合法征稅,稅務機關負責征收和管理的有哪些:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、稅務機關應該如何合法征稅

稅務機關應該按照以下方式合法征稅：

1、稅務機關不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款；

2、稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證；

3、納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；

4、稅務機關不得濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。

一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪構成?

徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪構成：

（1）犯罪客體是國家的稅收征收管理制度和國家稅收機關的正常管理活動。

（2）犯罪主體為稅務機關工作人員。

（3）犯罪主觀方面只能是故意。

（4）犯罪客觀方面表現(xiàn)為徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為,稅務工作人員徇私舞弊行為。

二、徇私舞弊不征稅款罪構成要件?

徇私舞弊不征稅款罪構成要件：

（1）客體是國家的稅收征收管理制度和國家稅收機關的正常管理活動；

（2）主體為稅務機關工作人員；

（3）主觀方面只能是故意；

（4）客觀方面表現(xiàn)為徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為，稅務工作人員徇私舞弊行為。

三、征管法第五十二條的內(nèi)容

征管法全稱是《中華人民共和國稅收征收管理法》

征管法第五十二條的內(nèi)容是：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

【本文關聯(lián)的相關法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)。稅務機關、稅務人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監(jiān)督。稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

二、稅務機關征收的稅款有哪些

稅務機關征收的稅款如下：

1、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅；

2、所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅；

3、資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；

4、特定目的稅類：城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫停征收）、土地增值稅；

5、財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅（目前沒有立法開征）；

6、行為稅類：車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（目前沒有立法開征）、屠宰稅、筵席稅；

7、農(nóng)牧業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）牧業(yè)稅。

稅務登記證上寫的內(nèi)容如下：

1、企業(yè)名稱：填寫工商行政管理部門批準的企業(yè)全稱；

2、右上方字、號，填寫國家技術監(jiān)督局編制的9位碼，并加掛國標6位行政區(qū)域碼作為附碼；

3、企業(yè)類別：填寫中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)或外資企業(yè)；

4、經(jīng)營范圍：填寫工商行政管理部門核定的經(jīng)營范圍；

5、注冊資本：填寫工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照載明的注冊資本額；

6、有效期限：指發(fā)證之日起至____年__月__日止；

7、發(fā)證機關：加蓋主管稅務機關印章。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條

本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。

第十五條

企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。

工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通報。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規(guī)定。

三、稅務機關負責征收和管理的有哪些

稅務機關負責征收和管理的稅包括：所得稅；環(huán)境保護稅；車船稅；車輛購置稅等。稅務機關必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定來征收其應征收種類的稅款，不能停征、多征、少征。

逃稅罪的構成：

(一)逃稅罪的主體要件

逃稅罪主體是特殊主體，即依法負有納稅義務的納稅人和負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人，包括單位和個人。

(二)逃稅罪的主觀要件

行為人在主觀上具有犯罪的故意，即明知應當繳納稅款而故意逃避繳納稅款。因過失造成少繳或者不繳稅款的，不構成犯罪。這是區(qū)分罪與非罪的重要界限。

(三)逃稅罪的客觀要件

行為人為逃避繳納稅款在客觀上采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報等手段。

所謂偽造帳證，是指仿照真帳簿、真憑證的式樣、內(nèi)容，制造虛假的帳簿、憑證，并懷著欺詐的偷稅故意把它當著真的來使用(即以假充真，無中生有)的行為。所謂變造帳證，是指用剪貼、挖補、拼湊等方法，改變帳簿、憑證上所記載的項目、數(shù)量、日期等內(nèi)容，使本來正確的帳簿、憑證改變成錯誤的行為。

所謂隱匿帳證，是指將帳簿、憑證隱蔽和藏匿起來，以逃避稅務機關查獲的行為。

所謂擅自銷毀帳證，是指在帳簿、憑證法定保存期限內(nèi)，未經(jīng)稅務機關批準，自行銷毀帳簿、憑證的行為。

所謂多列支出，是指虛增成本、亂攤費用、縮小利潤所得數(shù)額等行為。

所謂不列、少列收入，是指不將經(jīng)營取得的應稅收入記入法定帳戶核算，帳外經(jīng)營;或者將應稅收入轉(zhuǎn)入其他非法定的帳戶等行為。

所謂經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，是指拒不按照稅務機關根據(jù)稅法規(guī)定通知進行納稅申報的行為。

所謂虛假的納稅申報，是指不依法如實申報其應稅項目、數(shù)量和應稅收入、所得等行為。

(四)逃稅罪的客體要件

本罪侵犯的客體是國家的稅收管理制度。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十四條本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構。

第二十八條稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。