非政策性房屋拆遷補償稅收,非政策性搬遷納稅處理流程詳解,非政策性搬遷納稅處理流程一般包括以下步驟：一、稅務申報納稅人需要按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規定，在法定的申報期限內如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以
非政策性搬遷納稅處理流程一般包括以下步驟：
一、稅務申報
納稅人需要按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規定，在法定的申報期限內如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
二、發票、金稅盤、稅控盤處理
在搬遷過程中，納稅人需要對結存發票、稅控設備（如金稅盤、稅控盤）進行清繳。確保所有未使用的發票已作廢或已移交新址，并妥善保管好稅控設備，以便在新址繼續正常使用。
三、社保遷出手續（如適用）
如果納稅人在搬遷過程中涉及社保關系的轉移，需要同時向社保部門申請辦理社保遷出手續。確保社保關系的順利過渡，避免影響員工的社保權益。
四、申請辦理清稅證明
納稅人需要向原主管稅務機關申請辦理清稅證明。原主管稅務機關會核實納稅人的稅款繳納情況、發票結存情況等，并出具清稅證明。這是搬遷過程中證明納稅人已履行完稅收義務的重要文件。
五、新址稅務登記與遷入
納稅人在領取遷出地稅務機關出具的清稅證明后，需要在規定的期限內向新址的稅務機關申報辦理稅務登記。新址稅務機關會審核納稅人的相關資料，并辦理稅務遷入手續。此后，納稅人就可以在新址正常進行稅務申報和繳納工作了。
綜上所述，非政策性搬遷納稅處理流程涉及稅務申報、發票與稅控設備處理、社保遷出（如適用）、申請辦理清稅證明以及新址稅務登記與遷入等多個環節。納稅人需要嚴格按照相關稅收法律法規的規定操作，確保搬遷過程的合法性與順利性。
法律分析：1、土地部分對應的賠償款項，免征；2、房屋部分對應的賠償款項，文件沒有明確免征；實務中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應該繳納；3、機器部分對應的賠償款項，應該征收；實務中，如果機器設備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉移所有權給政府或政府指定單位的，應該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應項項目，因此不征。
法律依據：《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》 第四條 企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。
法律分析：1、土地部分對應的賠償款項，免征；2、房屋部分對應的賠償款項，文件沒有明確免征；實務中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應該繳納；3、機器部分對應的賠償款項，應該征收；實務中，如果機器設備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉移所有權給政府或政府指定單位的，應該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應項項目，因此不征。
法律依據：《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第四條企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。
政策性搬遷是因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因導致搬遷，應取提拆遷公告及政府收回土地使用權的證明文件，按照有關規定標準從政府取得拆遷補償收入，享受相關稅收優惠政策。
非政策性搬遷是企業市場行為，其搬遷收入由雙方商定，按轉讓不動產或土地使用權繳納相關稅費。
關于拆遷中取得的不動產補償費是否征稅?如何征稅?各地口徑不一，重慶和北京明確按不動產轉讓征增值稅，大連和福建明確表示不屬于增值稅征稅范疇。具體以各地稅務機關的口徑為準。
以上就是關于企業動遷補償案例的相關內容。企業拆遷有時候甚至關系著一個企業的存亡。而我國關于拆遷的法律制度還不夠完善。所以更多的應該在法律原則的前提下，依據當地的規定及拆遷辦法去依法維護企業的合法權益。只有依法拆遷才能夠真正的保護到被拆企業的利益。
一、企業土地拆遷，需要交錢嗎
根據財政部、國家稅務總局關于城市房屋拆遷稅收政策的通知，個人所得稅免征被拆遷人按照國家有關城市房屋拆遷管理辦法取得的拆遷補償。企業購買或者改良固定資產，取得政策性搬遷、處置所得的，可以按照現行稅收規定計算折舊或者攤銷，并在企業所得稅前扣除。企業對其他固定資產的置換、改良、技術改造、購置沒有計劃或項目報告的，從全部拆遷固定資產的折現價值和處置成本中扣除搬遷所得加上全部拆遷固定資產的銷售收入，計入本年度企業應納稅所得和企業所得稅。
二、房地產企業拆遷補償金有哪些
1、土地、房屋價值補償土地房屋價值補償主要包含兩方面，土地區位補償價和房屋重置成新價，土地區位補償價指的是被拆遷人合法用地范圍內的土地使用權價值，主要有土地所在的區位和用途來決定，企業的土地用途一般為工業用途，雖然價值要低于住宅和商服類的土地，但因為企業的廠房、倉庫占地較大，所以在拆遷中土地區位補償價往往是很重要的一部分。房屋重置成新價主要指的是指一定時間、一定區域內的被拆遷房屋重置成新平均價，通俗講就是房屋的建造成本價，這個成本價是比較固定的，一般都是1500-2000左右。在拆遷的過程中，拆遷方所委托的評估公司往往將土地區位補償價和房屋重置成新價合并計算，也就是說，被拆遷人從評估報告里看不出來土地值多少錢，房屋值多少錢，從而也很難去質疑其合法性。很多地方的拆遷人甚至會告訴你，這個項目的拆遷就沒有土地的補償項目，如此種種，都是為了掩蓋拆遷方在土地中獲得的巨額利潤。2、裝修附屬物補償關于裝修附屬物補償，各地都有裝修和附屬物的各項補償標準的實施細則，該項補償內容主要由評估機構根據各地制定的標準進行評估。此項補償內容比較固定，彈性空間不大，被拆遷企業主要應當審查評估報告是否存在缺漏項的情況即可。3、停產停業損失補償停產停業損失指的企業因為拆遷不能進行正常經營所產生的所有損失，在計算該損失時不僅應當考慮被拆遷前的利潤損失，還應當考慮目前的企業業務量、客戶資源以及預期利益的損失。2011年頒布《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條和第二十三條作出了對因征收房屋造成停產停業損失的應進行補償的規定，提出了補償應根據房屋被征收前的效益、停產停業期限等因素確定。因各地對停產停業計算的標準不一致，各個企業的盈利虧損情況也各不相同，因此，停產停業損失是拆遷補償項目里彈性最大的一項，應當值得企業重點關注。4、搬遷費用、搬遷損失企業在面臨拆遷時，搬遷費除了將企業所有的機器設備、各項生產資料、辦公用品從一個地方搬遷到另一個地方所產生的搬遷費用，還包括搬遷損失，主要是指這些機器設備、生產資料在搬遷過程中因拆、裝所造成的機器設備損失、折舊、損耗等費用。如果是大型企業拆遷，這部分的搬遷損失要委托專門的資產評估機構進行評估。5、各項拆遷獎勵費用在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人盡早簽訂拆遷安置補償協議，搬出被拆遷房屋。各項獎勵的數額主要
該文件主要闡述了企業因政府政策性搬遷所獲得的收入，可以按照其搬遷支出后的差額來確定應納稅所得額，并且使用政策性搬遷或處置收入所購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前進行扣除。但需要注意政府搬遷必須有搬遷文件或公告，搬遷支出必須與搬遷資產有關，超過“政策性搬遷和處置收入”額的搬遷支出不得在企業所得稅前直接扣除。
法律分析
根據國稅函[2009]118號文件,企業因政府政策性搬遷所獲得的收入,可以按照其搬遷支出后的差額來確定應納稅所得額。同時,使用政策性搬遷或處置收入所購置或改良的固定資產,可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷,并在企業所得稅稅前進行扣除。具體運用的需注意以下幾點：
一、企業的搬遷業務除必須有政府的搬遷文件或公告外，還應有搬遷協議、搬遷計劃以及企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，并從規劃搬遷次年起的5年內完成技術改造、重置或改良固定資產或購置其他固定資產等任務。
二、政策性搬遷和處置收入是指因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產而按規定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權轉讓收入。通過其他方式或渠道取得的搬遷、重建資金不屬于國稅函[2009]118號文規定的政策性搬遷和處置收入。
三、搬遷支出是指企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良、技術改造，或安置職工的支出。
超過“政策性搬遷和處置收入”額的搬遷支出，不論資金來源如何，均不得在企業所得稅前直接扣除。
四、企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告的，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
拓展延伸
搬遷所得稅的計算方法是什么？
搬遷所得稅是指在企業搬遷時，根據其原址與新址之間的距離和搬遷補償費用的不同，按照一定比例計算出的所得稅。搬遷所得稅的計算方法可以分為以下幾步：
1. 確定搬遷補償費用：首先需要確定搬遷補償費用，包括拆遷補償、場地租賃等費用。
2. 計算搬遷損失：搬遷損失是指企業由于搬遷所造成的損失，包括直接經濟損失、間接經濟損失等。
3. 計算搬遷所得：搬遷所得是指企業搬遷后所得到的利潤。
4. 計算所得稅：將搬遷所得乘以企業所得稅稅率，即可得到搬遷所得稅。
需要注意的是，搬遷所得稅的計算方法會受到不同地區、不同類型的企業等因素的影響，具體計算方法可能會有所不同。因此，在搬遷前，企業應仔細了解當地政策并咨詢專業人士，以確保搬遷行為的合法性和合規性。
結語
根據國稅函[2009]118號文件，企業因政府政策性搬遷所獲得的收入，可以按照其搬遷支出后的差額來確定應納稅所得額。同時，使用政策性搬遷或處置收入所購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前進行扣除。但需要注意以下幾點：一是企業的搬遷業務必須有政府的搬遷文件或公告，還應有搬遷協議、搬遷計劃以及企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，并從規劃搬遷次年起的5年內完成技術改造、重置或改良固定資產或購置其他固定資產等任務；二是政策性搬遷和處置收入是指因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷或處置相關資產而按規定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場取得的土地使用權轉讓收入；三是搬遷支出是指企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權，或對其他固定資產進行改良、技術改造，或安置職工的支出；四是超過“政策性搬遷和處置收入”額的搬遷支出，不論資金來源如何，均不得在企業所得稅前直接扣除。因此，企業需要注意搬遷的規劃、協議和計劃，以及搬遷支出和固定資產的計算和折舊或攤銷。
法律依據
中華人民共和國城市維護建設稅法： 第十條 納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅。
中華人民共和國城市維護建設稅法： 第八條 納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。
中華人民共和國契稅法： 第十三條 稅務機關應當與相關部門建立契稅涉稅信息共享和工作配合機制。自然資源、住房城鄉建設、民政、公安等相關部門應當及時向稅務機關提供與轉移土地、房屋權屬有關的信息，協助稅務機關加強契稅征收管理。
稅務機關及其工作人員對稅收征收管理過程中知悉的納稅人的個人信息，應當依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。
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投稿：蔣宸凱
內容審核：劉鵬飛律師
