小規模納稅人交稅怎么做會計分錄，下面是小規模納稅人交稅的會計分錄示例：1、假設某公司本月銷售額為10萬元，按照3%的稅率計算應交稅款為：稅款等于銷售額乘稅率等于10萬元乘3%等于3萬元；2、則該公司本月的會計分錄如下：借應交稅費 3000元
下面是小規模納稅人交稅的會計分錄示例：
1、假設某公司本月銷售額為10萬元，按照3%的稅率計算應交稅款為：稅款等于銷售額乘稅率等于10萬元乘3%等于3萬元；
2、則該公司本月的會計分錄如下：借應交稅費 3000元，貸主營業務收入10000元，貸銷售稅金及附加 300元；
3、應交稅費賬戶為負債類科目，主營業務收入和銷售稅金及附加賬戶為收入類科目。
小規模納稅人交稅做會計分錄時，需要注意以下幾點：
1、應根據實際的稅費計算結果確定會計分錄。小規模納稅人按照銷售額的3%或5%計算簡易計稅方式交納增值稅。因此，會計分錄的借貸方必須根據實際的銷售額和稅率計算出應交的稅費金額；
2、應按照稅收法律法規的要求核算稅費。小規模納稅人交納增值稅時，應按照稅收法律法規的要求核算銷售額和稅率，并保證所填報的納稅申報表和會計帳冊的數據一致；
3、應及時繳納稅款并記錄好相應的憑證。小規模納稅人需要及時繳納應交的稅款，并在會計賬簿中記錄好相應的憑證，以備查驗；
4、應注意區分主營業務收入和其他收入。小規模納稅人的主營業務收入是指與企業的主營業務相關的銷售收入，而其他收入包括非主營業務收入和非銷售收入。在制定會計分錄時，應將主營業務收入和其他收入區分開來，以便正確計算應交的稅金和記錄相關的憑證；
5、應及時更新稅收政策和稅收法規。小規模納稅人應及時了解和更新稅收政策和稅收法規，以確保所做的會計分錄符合最新的要求。
綜上所述，上述分錄表示公司應交的銷售稅金及附加費用為3000元，計入應交稅費賬戶。同時，主營業務收入賬戶減少10000元，銷售稅金及附加賬戶增加300元，反映了公司本月的銷售情況和應交稅金的情況。
【法律依據】：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條
企業所得稅分月或者分季預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
法律分析：小規模企業銷售貨物或者提供服務，需要正常確認收入和稅金，如果企業開具的是普通發票，不超過起征點的情況下，其對應的增值稅可以減免，分錄為， 借：應收賬款， 貸：主營業務收入， 應交稅費—應交增值稅。 減免對應的增值稅時，分錄為， 借：應交稅費—應交增值稅，應交增值稅明細科目有：進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅和轉出多交增值稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅》
第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。
下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產；
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（二）租入固定資產的改建支出；
（三）固定資產的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。
小規模納稅人 繳稅方式有兩種： (一)銀行繳納：納稅人根據稅務機關填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款； (二)銀稅聯網繳納，銀行、稅務局、企業之間簽訂協議，直接聯網辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業務。小規模納稅人稅款實行查賬征收，即以開票金額為計稅依據，但不得抵扣進項稅額。每季度按毛利25%征收企業所得稅。 《 增值稅 暫行條例實施細則》第二十八條規定：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的，前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，為小規模納稅人。
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準(以下簡稱“規定標準”)的，除本辦法》第四條 規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。 納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
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內容審核：羅思章律師
來源：頭條-小規模納稅人交稅怎么做會計分錄，
