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答:匯算清繳所得稅費用會計分錄:
補繳稅額
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繳納稅款
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貸:銀行存款
調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
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企業多繳稅額
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調整未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
企業所得稅匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規定.
根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.
匯算清繳是什么意思?
匯算清繳是一個漢語詞匯,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.
企業所得稅匯算清繳時間：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
企業向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。
匯算清繳時應該將所得稅費用填寫于個人所得稅自行納稅申報表的“應納所得稅額”欄中，并在“已繳納所得稅額”欄中填寫已經在當年度前期繳納的稅款。
匯算清繳是指在所得稅納稅年度結束后，對納稅人的應納稅額進行核算和清繳的一次操作。在匯算清繳時，納稅人需要填寫所得稅自行納稅申報表，以申報并繳納應補繳的個人所得稅款。根據相關規定，納稅人在所得稅自行納稅申報表的“應納所得稅額”欄中填寫納稅年度全年的應納所得稅額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等各項收入。如果之前已經繳納了個人所得稅款，則需要在“已繳納所得稅額”欄中填寫相應的金額，以避免重復繳納。需要注意的是，如果存在多條收入信息，在填寫“應納所得稅額”欄時需要進行加總，確保填報的數據準確無誤。
如果在填寫所得稅自行納稅申報表時出現了錯誤怎么辦？如果在填寫所得稅自行納稅申報表時出現了錯誤，可以根據相關規定向當地稅務部門申請更正。具體操作方法包括在線申報、前往稅務所窗口申請等多種渠道，但需要在法定申報期限內完成更正。如果逾期未申請更正的，則需要根據相關規定承擔相應的法律后果。
在匯算清繳時，納稅人需要根據實際情況填寫個人所得稅自行納稅申報表，并將所得稅費用填寫于“應納所得稅額”欄中，同時如有繳納情況則在“已繳納所得稅額”欄中進行填寫。此外，在填報時應該注意數據的準確性和合法性，避免因填報錯誤而產生不必要的稅務風險和糾紛。
【法律依據】：
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》 第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；
（四）納稅人申請退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。
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內容審核：羅思章律師
來源：中國法院網-匯算清繳所得稅費用會計分錄，
