一、外貿(mào)企業(yè)需要繳納哪些稅款？

外貿(mào)出口企業(yè)需要繳納增值稅及附加稅，包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加。除此之外，還需要繳納所得稅、地方稅（如城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅等），以及社會保險費。進出口貿(mào)易是在社會生產(chǎn)力發(fā)展和國家形成的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，通過國與國之間的交換剩余商品形成國際間的進出口貿(mào)易。2011年中國外貿(mào)進出口額躍居世界第二。

法律分析

一、外貿(mào)出口企業(yè)需要征什么稅

增值稅及附加稅(城建稅、教育費附加、地方教育費附加)

外貿(mào)公司跟內(nèi)貿(mào)公司一樣，凡是公司都是要交稅的，主要稅種有：

1、增值稅，賣給外國人的貨物的增值稅是退的，賣給中國人的貨物的增值稅是要交的。

2、所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅

3、地方稅主要有：城建建稅、教附費、水利基金、印花稅、個人所得稅，公司有自有房產(chǎn)的，還得交土地使用稅和房產(chǎn)稅，

4、社會保險費

二、進出口

國家與國家之間的貿(mào)易往來，進為購入，出為外銷，進口和出口的綜合。2012年8月21日，國家統(tǒng)計局發(fā)布報告稱2011年中國外貿(mào)進出口額躍居世界第二。進出口貿(mào)易是在一定的歷史條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的。形成進出口貿(mào)易的兩個基本條件，一是社會生產(chǎn)力的發(fā)展導致可供交換的剩余產(chǎn)品的出現(xiàn);二是國家的形成。社會生產(chǎn)力的發(fā)展產(chǎn)生出用于交換的剩余商品，這些剩余商品在國與國之間交換，就產(chǎn)生了國際間的進出口貿(mào)易。

拓展延伸

外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)管理及合規(guī)要點

外貿(mào)企業(yè)在稅務(wù)管理及合規(guī)方面需要注意以下要點：首先，外貿(mào)企業(yè)需要了解并遵守國家的稅法法規(guī)，確保納稅義務(wù)的履行。其次，應(yīng)準確申報并繳納各項稅款，包括進出口關(guān)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等。此外，外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。在稅務(wù)管理方面，建議建立健全的會計制度和稅務(wù)管理體系，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。同時，加強內(nèi)部控制，防范稅務(wù)風險。最后，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時了解稅務(wù)政策的變化，及時調(diào)整管理策略，確保稅務(wù)合規(guī)。綜上所述，外貿(mào)企業(yè)在稅務(wù)管理及合規(guī)方面需密切關(guān)注相關(guān)政策，加強內(nèi)部管理，確保稅務(wù)義務(wù)的履行和合規(guī)性。

結(jié)語

外貿(mào)出口企業(yè)需要繳納增值稅及附加稅，包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加等。此外，企業(yè)還需要繳納所得稅、地方稅、社會保險費等。進出口貿(mào)易是國家與國家之間的貿(mào)易往來，其中進口和出口的綜合是在社會生產(chǎn)力發(fā)展和國家形成的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。根據(jù)2011年的數(shù)據(jù)，中國的外貿(mào)進出口額躍居世界第二。進出口貿(mào)易的形成是由于社會生產(chǎn)力發(fā)展導致了可供交換的剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，國際間的進出口貿(mào)易隨之產(chǎn)生。

法律依據(jù)

全國人民代表大會常務(wù)員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定：一、在有關(guān)稅收法律制定以前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)自1994年1月1日起適用國務(wù)院發(fā)布的增值稅暫行條例、消費稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例。1958年9月11日全國人民代表大會常務(wù)委員會第一百零一次會議原則通過、1958年9月13日國務(wù)院公布試行的《中華人民共和國工商統(tǒng)一稅條例（草案）》同時廢止。

中外合作開采海洋石油、天然氣，按實物征收增值稅，其稅率和征收辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。

全國人民代表大會常務(wù)員會關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定：二、1993年12月31日前已批準設(shè)立的外商投資企業(yè)，由于依照本決定第一條的規(guī)定改征增值稅、消費稅、營業(yè)稅而增加稅負的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準，在已批準的經(jīng)營期限內(nèi)，最長不超過五年，退還其因稅負增加而多繳納的稅款；沒有經(jīng)營期限的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準，在最長不超過五年的期限內(nèi)，退還其因稅負增加而多繳納的稅款。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例：第二十條與外交代表共同生活的配偶及未成年子女，如果不是中國公民，享有第十二條至第十八條所規(guī)定的特權(quán)與豁免。

使館行政技術(shù)人員和與其共同生活的配偶及未成年子女，如果不是中國公民并且不是在中國永久居留的，享有第十二條至第十七條所規(guī)定的特權(quán)與豁免，但民事管轄豁免和行政管轄豁免，僅限于執(zhí)行公務(wù)的行為。使館行政技術(shù)人員到任后半年內(nèi)運進的安家物品享有第十八條第一款所規(guī)定的免稅的特權(quán)。

使館服務(wù)人員如果不是中國公民并且不是在中國永久居留的，其執(zhí)行公務(wù)的行為享有豁免，其受雇所得報酬免納所得稅。其到任后半年內(nèi)運進的安家物品享有第十八條第一款所規(guī)定的免稅的特權(quán)。

使館人員的私人服務(wù)員如果不是中國公民并且不是在中國永久居留的，其受雇所得的報酬免納所得稅。

二、一般貿(mào)易出口要交稅嗎

一般貿(mào)易出口要交稅。對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費者稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費稅。可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件：

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須是報關(guān)離境的貨物；

3、必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物；

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物；

下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅但不退稅：

1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不退稅；

3、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的，免稅但不退稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

三、外貿(mào)公司需要交什么稅

外貿(mào)公司需要交以下稅：

1、增值稅：外貿(mào)公司出口貨物一般屬于免稅行為，但如果涉及到國內(nèi)采購、加工等環(huán)節(jié)，就需要繳納增值稅；

2、關(guān)稅：外貿(mào)公司進口貨物時需要繳納的稅款，稅率根據(jù)貨物的不同種類而有所不同；

3、消費稅：外貿(mào)公司銷售部分商品時需要繳納的稅款，如煙酒等；

4、企業(yè)所得稅：外貿(mào)公司的所得按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納；

5、個人所得稅：外貿(mào)公司支付給個人的薪資、津貼、獎金等需要繳納個人所得稅；

6、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等：如果外貿(mào)公司擁有土地、房產(chǎn)、車輛等固定資產(chǎn)，則需要繳納相應(yīng)的稅款。

個體戶報稅的具體規(guī)定如下：

1、稅種和稅率：個體戶應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營活動屬于哪種稅種來確定適用的稅率。個體戶主要需要繳納營業(yè)稅或增值稅，其中營業(yè)稅稅率一般為3%、5%、6%等，增值稅稅率目前為3%、6%、9%、13%等；

2、納稅申報：個體戶應(yīng)根據(jù)自己的納稅人身份（小規(guī)模納稅人或一般納稅人）確定納稅申報的時間和頻率。小規(guī)模納稅人應(yīng)每月向稅務(wù)部門報送銷售額、應(yīng)納稅額等信息，并在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款。一般納稅人應(yīng)每季度末向稅務(wù)部門報送當季度的銷售額、應(yīng)納稅額等信息，并在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款。年度匯算申報的時間一般為次年的3月1日至6月30日；

3、繳納稅款：個體戶應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)繳納應(yīng)納稅款。個體戶在繳納稅款時應(yīng)注意填寫正確的納稅人識別號碼、稅種、稅款所屬期等信息，以免出現(xiàn)錯誤。

綜上所述，個體戶在報稅過程中應(yīng)保留好相關(guān)的稅務(wù)票據(jù)和報表，以備將來查詢和使用。同時，個體戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定時間和頻率進行納稅申報和繳納稅款，避免出現(xiàn)逾期繳納和漏報稅款等問題。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

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內(nèi)容審核：李帥律師

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