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政府補償款征稅嗎？,政府補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-04 05:55:12
作者：
圣運律師
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政府補償款征稅嗎？，法律分析：征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：(一)省級人民政府、國務院部委和中國人

政府補償款征稅嗎？,政府補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、政府補償款征稅嗎？

法律分析：

征地補償款是不需要繳稅的。

政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金(二)國債和國家發行的金融債券利息(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼(四)福利費、撫恤金、救濟金(五)保險賠款(六)軍人的轉業費、復員費、退役金(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

二、政府征地補償款是否納稅

法律分析：征地補償款不需要交稅。征地補償款屬于房屋征收部門按照國家統一規定發給的補貼，拆遷過程中未產生增值額、土地所有權未發生權屬變動，依法屬于免稅范圍。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

三、政府補償款要交稅嗎

一、政府補償款要交稅嗎

征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。

國家征地補償具體有以下內容：

根據我國現行法規，《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋〉的通知》第八條第一項第二款規定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》也規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋〉的通知》規定，不征收營業稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》中關于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。

《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規定進行企業所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規定執行。搬遷企業取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業直接從取得土地使用權的企業取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產取得的收入，企業所得稅的處理可以按照《通知》的規定執行。

搬遷企業取得實物補償的，以簽訂補償協議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產支出、購買土地使用權支出、其它固定資產改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。

企業按照規定將因搬遷拆除的固定資產或其他資產報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

搬遷企業應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業要將重置固定資產和土地使用權、購置其它固定資產、固定資產改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

二、征地補償款發放的標準是什么

土地征收的補償項目以及標準是：

1、土地補償費。

用地單位依法對被征地的農村集體經濟組織因其土地被征用造成經濟損失而支付的一種經濟補償。計算方式：各政府因地制宜制定出各地區土地征收的價格(區片價)，乘以被征收土地的面積，就是土地補償費標準。

2、附著物補償費。

用地單位對被征用土地上的附著物，如房屋、其它設施，因征地被毀損而向該所在人支付的一種補償費用。

3、安置補助費。

用地單位對被征地單位安置因征地所造成的富余勞動力而支付的補償費用。，土地補償費和安置補助費合計按30倍計算。如果分開計算的話，安置費標準則按被征收耕地前三年平均年產值14倍。

三、征地補償款的發放流程怎么樣的

1、公告依照法定程序批準征收土地后，由被征收土地所在地的市、縣人民政府公告，將批準征地機關、批準文號、征收土地的用途、范圍、面積以及征地補償標準、農業人員安置辦法和辦理征地補償的期限等，在被征收土地所在地鄉(鎮)、村予以公告。

2、登記被征收土地的所有權人、使用權人在公告規定期限內到公告指定的人民政府土地行政主管部門辦理征地補償登記。

3、公告、征地補償方案市、縣人民政府土地行政主管部門根據經批準的征收土地方案，會同有關部門擬訂征地補償、安置方案，在被征收土地所在地的鄉(鎮)、村予以公告，聽取被征收土地的農村集體經濟組織和農民的意見。征地補償安置方案報市、縣人民政府批準后，由市、縣人民政府土地行政主管部門組織實施。