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一個納稅年度是什么,一個納稅年度是指:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發(fā)布時間：
2024-08-03 19:31:51
作者：
圣運(yùn)律師
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一個納稅年度是什么，我國稅收相關(guān)法律法規(guī)中所規(guī)定的一個納稅年度指納稅人滿十二個月進(jìn)行交稅的時長區(qū)間，便于對納稅人的納稅額度進(jìn)行機(jī)關(guān)。《個人所得稅法》規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧

一個納稅年度是什么,一個納稅年度是指:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、一個納稅年度是什么

我國稅收相關(guān)法律法規(guī)中所規(guī)定的一個納稅年度指納稅人滿十二個月進(jìn)行交稅的時長區(qū)間，便于對納稅人的納稅額度進(jìn)行機(jī)關(guān)。《個人所得稅法》規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

一、扣稅3000的收入多少

稅前的收入為19520元。應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、年薪100萬個人所得稅

這個要根據(jù)稅務(wù)局的計算方法進(jìn)行繳稅。個人綜合所得應(yīng)納稅所得額以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中六萬元是免征額，就是我們說的每個月5000元的起征點(diǎn)。

三、企業(yè)要交的稅有哪些

企業(yè)要交的稅包括：

1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報）；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報）；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；

應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%（（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。

6、個人所得稅（月報）；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報。

應(yīng)交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

7、印花稅（月報各地要求不同，或發(fā)生時購買）。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、納稅年度的時間是怎么規(guī)定的

納稅年度與日歷年度（即公歷1月1日至12月31日）、會計年度相同。外國企業(yè)由于會計年度與日歷年度不一致，采用日歷年度為納稅年度有困難的，由外國企業(yè)提出申請，報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可采用本企業(yè)滿12個月的會計年度為納稅年度。

一、企業(yè)所得稅匯算如何清繳

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：

1、首先年度匯算清繳需要企業(yè)計算出年度應(yīng)納稅所得額，從而得出年度應(yīng)納稅總額。

2、然而會計準(zhǔn)則和稅法核算口徑不同，這時候就需要企業(yè)把會計利潤通過填寫申報表的方式調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，最后計算出企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內(nèi)。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。(其中企業(yè)在一個納稅年度總監(jiān)開業(yè)、或者終止經(jīng)營活動，即該年度的實(shí)際經(jīng)營周期不滿12個月，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營周期為一個納稅年度)。例如，2019年匯算清繳的時間在3月11日-6月30日。

二、上市公司一季報什么時候披露

根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》第十九條、第二十條規(guī)定，上市公司年報的披露時間為每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)；季報的披露時間為每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此一季報的披露時間一般在四月份。

不同板塊的一季報預(yù)告時間也有所不同：3月31日中小板一季報預(yù)告（有條件強(qiáng)制）；4月10日創(chuàng)業(yè)板一季報預(yù)告（強(qiáng)制）；4月15日深證主板一季報預(yù)告（有條件強(qiáng)制）。

三、企業(yè)所得稅納稅申報的準(zhǔn)備事項

1、做好年終盤點(diǎn)工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批。主要包括：

（1）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失；

（2）應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；

（3）存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財產(chǎn)損失（注意各項目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）；

（4）因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；

（5）按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失；

（6）因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失；

（7）國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。

2、檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費(fèi)用，在12月份及時做出補(bǔ)提補(bǔ)計，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計。

（1）檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計。

（2）檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計提情況，這兩項費(fèi)用是法定的可以按計稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用，是企業(yè)的一項權(quán)益，應(yīng)計提。工會經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計提。

3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調(diào)整臺賬），查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項。主要包括：

（1）未彌補(bǔ)虧損；

（2）納稅調(diào)整事項，如未攤銷完的開辦費(fèi)、廣告費(fèi)等。

4、對年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。能通過賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。

5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補(bǔ)繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費(fèi)附加；未及時申報的印花稅等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。

6、年度中做預(yù)繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項，二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

7、對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項，應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。

8、對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細(xì)讀一遍。

9、在某些事項的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時，宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。

三、一個納稅年度是指

一個納稅年度是稅法對于按年計算征收的稅種規(guī)定的計算征稅的起止日期。我國現(xiàn)行稅制中的納稅年度一律采用歷年制，即以公歷每年1月1日至12月31日為一個納稅年度。如果企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度；企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的條件

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的；

（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的。

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額未達(dá)到前項規(guī)定的定量標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額的，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者，能夠按照會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

新開業(yè)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)注冊資金在60萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，待實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營滿一年后，視實(shí)際情況按規(guī)定辦理。