企業收到的拆遷賠償款要交稅嗎，企業收到了政府的拆遷補償金，是必須要納稅的。企業沒有重置或改進固定資產、技術改造或其他固定資產的購買計劃或審查立項報告的，將轉移收入中減去各種拆遷固定資產的出售收入、各種拆遷固定資產的剩余價值和處理費用后的余額
企業收到了政府的拆遷補償金，是必須要納稅的。企業沒有重置或改進固定資產、技術改造或其他固定資產的購買計劃或審查立項報告的，將轉移收入中減去各種拆遷固定資產的出售收入、各種拆遷固定資產的剩余價值和處理費用后的余額，作為企業應應計入年應稅所得額，需要計算企業所得稅。
一、自制設備的稅務處理
有觀點認為自制的機器設備作為一種有形動產，不能將其作為增值稅非應稅項目處理，但筆者認為其理由并不充分。《增值稅暫行條例》規定：“增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額及進口貨物的金額征稅”，有形動產用于正常銷售時才可以作為增值稅應稅貨物，本案例中自制機器設備是自用而非銷售，不能斷定其作為增值稅應稅項目處理。《增值稅暫行條例實施細則》第20條規定：“非應稅項目，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等，納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度如何核算，均屬于固定資產在建工程。”筆者認為，企業自制機器設備，屬于增值稅非應稅項目中的“固定資產在建工程”。按照財政部、國家稅務總局關于印發《東北地區擴大增值稅抵扣范圍若干問題的規定》通知[財稅(2004)156號]中的規定：“納稅人發生的用于自制(含改擴建、安裝，下同)固定資產的購進貨物或應稅勞務的進項稅額準予按規定抵扣”。因而，企業自制固定資產應屬于增值稅非應稅項目中的“固定資產在建工程”。
一是領用外購材料的稅務處理。
對自制設備耗用的外購材料的進項稅額，東北地區按照《東北地區擴大增值稅抵扣范圍若干問題的規定》準予按規定抵扣，不計入自制設備成本；東北以外地區根據《增值稅暫行條例》第10條：用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣的進項稅額應轉出，轉出的進項稅計入自制設備成本。
二是領用自制產品的稅務處理。
對自制設備領用的自制產品的稅務處理，根據《增值稅暫行條例實施細則》第4條規定，將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，應按視同銷售貨物處理，計提的銷項稅計入自制設備成本。
三是領用自制設備的稅務處理。
技術部門領用此項設備時，根據《增值稅暫行條例實施細則》第4條規定，將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，應按視同銷售貨物處理，計提銷項稅。另外，內資企業在技術部門領用該自制設備時，根據《關于企業所得稅幾個具體問題的通知》[財稅字(1996)79號]的規定：“企業將自己生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構等，應視同對外銷售處理”，在稅法上應確認收入計入應納稅所得額；而外資企業根據《關于外商投資企業內部處置資產有關所得稅處理問題的通知》[國稅函(2005)970號]的相關規定，此時因資產所有權在形式和實質上均未發生改變，屬于內部處置資產，不確認收入及計入應納稅所得額。
二、土地征地補償是否免稅
免稅。征地補償款是不需要繳稅的。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。企業所得稅管理處：企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。
三、用拆遷補償款可以購置資產嗎
根據國家稅務總局《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》規定，企業用獲得的政府拆遷補償款異地重建改良固定資產的支出可以從拆遷補償收入中扣減，改良的固定資產折舊可以稅前扣除。企業發生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。也就是說企業改良的固定資產稅前扣除兩次，一是抵減收入，二是通過計提折舊扣除，但享受兩次扣除的條件是企業從規劃搬遷次年起的五年內完成搬遷。五年后完成搬遷的，其搬遷或處置收入不能扣除改良固定資產，但可按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，允許稅前扣除。
根據規定，企業應當自搬遷開始年度至次年5月31日前，向主管稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料。逾期未報的，除特殊原因并經主管稅務機關認可外，按非政策性搬遷處理。
法律分析：企業收到政府給予的拆遷補償款是應該繳稅的。但是，有幾點需要注意，1、企業所得稅可以不在當年計入應繳納所得說。2、拆遷補償款可不用繳納營業稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。
法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
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內容審核：李帥律師
來源：臨律-企業收到的拆遷賠償款要交稅嗎，
