土地增值稅拆遷補償款的征收方式和標準是什么？，這段內容主要介紹了企業拆遷土地是否需要繳納土地增值稅以及拆遷補償是否可以作為土地增值稅免稅收入的問題。根據城市實施方案，如果房屋拆遷補償由政府部門支付，則不需要繳納土地增值稅。同時，拆遷過程中處
這段內容主要介紹了企業拆遷土地是否需要繳納土地增值稅以及拆遷補償是否可以作為土地增值稅免稅收入的問題。根據城市實施方案，如果房屋拆遷補償由政府部門支付，則不需要繳納土地增值稅。同時，拆遷過程中處置部分固定資產和存貨，處置固定資產和存貨所得屬于增值稅范圍的，應當按規定繳納增值稅，并按規定開具增值稅發票。
法律分析
1. 是否經政府批準，因城市規劃及國家建設需要而征收土地？
2、如屬于“城市實施規劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷。此案中，企業財務人員向稅收管理員提供了政府進行“舊城改造”批復文件、具體規劃等相關文件，企業此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應到稅務機關辦理相關減免稅手續。
一、土地使用稅減免是否含建設期
含建設期，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。因此土地使用稅減免是否含建設期要視情況而定。
1、按照《土地使用稅暫行條例》和(88)國稅地字第015號等文件的規定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。
開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定;具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。
2、企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免征土地使用稅。
3、按照規定，對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，在此以前不征收城鎮土地使用稅，但是征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。
二、企業拆遷土地用繳納土增稅嗎
如果符合城市實施方案，如房屋拆遷補償由政府部門支付，則不需要繳納土地增值稅。同時由于企業在取得補償前已將土地使用權返還給政府，企業從開發企業取得拆遷補償，而不是將土地使用權轉讓給支付補償的開發企業，但只是因為開發企業彌補了企業額外發生的搬遷或拆遷費用，不屬于土地增值稅范圍，不需要繳納土地稅增值稅。但拆遷過程中處置部分固定資產和存貨，處置固定資產和存貨所得屬于增值稅范圍的，應當按規定繳納增值稅，并按規定開具增值稅發票。
結語
這段話主要介紹了土地使用稅減免的相關規定和企業拆遷土地是否需要繳納土地增值稅的問題。土地使用稅減免是否含建設期要視情況而定，而企業拆遷土地用則需要根據城市實施方案和拆遷補償是否由政府部門支付來確定是否需要繳納土地增值稅。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按規定計算繳納土地增值稅。同時稅法規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產或因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。
一、公司拆遷補償要交稅嗎
公司拆遷補償款是要交稅的
1、企業所得稅
企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權（以下簡稱重置固定資產），或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
2、營業稅
按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知？又補充說，上述文件中關于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。
3、土地增值稅
《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
二、南京二手房交易稅費
（一）契稅，是指在土地、房屋權屬發生轉移時，對產權承受人征收的一種財產稅；因此這里的納稅人是房屋的購買者；以官方認可的市場成交價作為計稅依據。
（二）增值稅及附加，增值稅是以房產在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，增值稅附加，包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加三種稅的總稱，這里的納稅人是房屋的賣方；但是實際操作中，常見的納稅人是賣方，實際承擔稅費的是買受人；計稅依據也是官方認可的市場成交價格。
（三）個人所得稅，不動產買賣過程中的個人所得稅是中華人民共和國對本國公民、居住在本國境內的個人財產轉讓取得的所得和境外個人來源于本國的財產轉讓所得征收的一種所得稅；也就是說，不管是否外國人，只要財產來源和財產歸屬地在中國，轉移不動產都是要交個人所得稅的。
（四）印花稅，在銷售、轉讓房地產過程中書立的合同、協議、數據等，應按產權轉移書據稅目繳納印花稅；在實際業務中，常見的納稅人就是購房人和出售人，但實際承擔稅費的是購買人。
（五）土地出讓金，主要是針對房改房，即已購公房、按經濟適用住房管理的二類經濟適用住房，即該房是在劃撥的土地上建造的，交易時需補交土地出讓金；這就說明并不是所有的房屋二手交易都需要繳納土地出讓金，并且該項目計稅是以官方認可的房屋面積進行。
（六）土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額要繳稅。
上述（一）（二）（三）項稅費項目還存在減免征稅情形：
1、法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，免征增值稅；
2、夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋財產分割，免征增值稅；
3、直系親屬間贈與，免征增值稅。
拆遷補償款，不繳納土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。《國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》：關于因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因城市實施規劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。
一、企業政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項
根據《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第40號公告）：第五條：企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。第十五條規定企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。第十七條規定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度。
二、因國家建設需要拆遷地免征土地增值稅
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
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