2024年陜西省國家建設(shè)項目審計條例全文

　　(2014年7月31日陜西省第十二屆人民代表大會常務委員會第十一次會議通過)

　　目 錄

　　第一章 總則

　　第二章 審計職責和權(quán)限

　　第三章 審計程序

　　第四章 審計內(nèi)容

　　第五章 法律責任

　　第六章 附則

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

　　第二條 本省國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，適用本條例。

　　第三條 本條例所稱國家建設(shè)項目是指：

　　(一)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目;

　　(二)國家的事業(yè)組織、社會團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項目;

　　(三)國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構(gòu)投資的建設(shè)項目;

　　(四)政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設(shè)，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目;

　　(五)政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營，特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。

　　第四條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責國家建設(shè)項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督。

　　審計機關(guān)依法對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時，有關(guān)單位和個人應當予以協(xié)助配合。

　　第五條 審計機關(guān)應當會同國家建設(shè)項目審批部門、主管部門和有關(guān)監(jiān)督部門建立協(xié)作機制，相互通報情況。

　　第六條 審計機關(guān)應當依法向社會公告國家建設(shè)項目審計結(jié)果。

　　第七條 審計機關(guān)建立舉報制度，接受單位和個人對國家建設(shè)項目及其審計工作中違法行為的舉報，并及時調(diào)查處理，

　　第二章 審計職責和權(quán)限

　　第八條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的概預算執(zhí)行、單項工程結(jié)算和項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督;對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

　　第九條 國家建設(shè)項目申請調(diào)整概算，調(diào)增幅度超過原批復概算百分之十及以上的，項目審批部門可以商同級審計機關(guān)審計后，根據(jù)審計結(jié)果予以處理。

　　第十條 審計機關(guān)進行國家建設(shè)項目審計，可以采取下列方式：

　　(一)直接審計;

　　(二)授權(quán)下級審計機關(guān)審計;

　　(三)以委托等方式向社會中介機構(gòu)購買審計服務;

　　(四)與社會中介機構(gòu)建立協(xié)作機制，利用其工作結(jié)果。

　　第十一條 審計機關(guān)可以聘請具有相應專業(yè)技術(shù)資格的人員參與國家建設(shè)項目審計，所聘請的專業(yè)技術(shù)人員應當具備下列條件：

　　(一)具有相應的專業(yè)技術(shù)資格證書，且執(zhí)業(yè)三年以上;

　　(二)近三年未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;

　　(三)與參與審計的國家建設(shè)項目無利害關(guān)系。

　　第十二條 審計機關(guān)委托或者建立協(xié)作機制的社會中介機構(gòu)應當具備下列條件：

　　(一)具備審計事項所需的資質(zhì);

　　(二)近三年未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;

　　(三)與參與審計的國家建設(shè)項目無利害關(guān)系。

　　第十三條 審計機關(guān)應當遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與國家建設(shè)項目審計工作的社會中介機構(gòu)，并加強對其的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　審計機關(guān)利用所聘請專業(yè)技術(shù)人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，應當建立健全審查復核機制，并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責。

　　第十四條 項目法人或者建設(shè)單位應當配合審計機關(guān)開展國家建設(shè)項目審計工作，負責召集勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查。

　　有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時，應當及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責。

　　第十五條 國家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位應當建立健全內(nèi)部審計制度，其內(nèi)部審計工作接受審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　第三章 審計程序

　　第十六條 國家建設(shè)項目審批部門應當將本年度審批、核準、備案的國家建設(shè)項目的批復文件和投資計劃及時抄送同級審計機關(guān)。

　　國家建設(shè)項目主管部門應當在每年10月底前，向同級審計機關(guān)提交本年度已經(jīng)開工的國家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料。

　　審計機關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定國家建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計計劃。

　　審計機關(guān)確定年度審計計劃后，應當書面告知國家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位。

　　第十七條 未列入年度審計計劃的國家建設(shè)項目，主管部門、項目法人或者建設(shè)單位告知審計機關(guān)后，可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結(jié)果報送同級審計機關(guān)備案，審計機關(guān)對其審計結(jié)果進行監(jiān)督。

　　第十八條 審計機關(guān)應當根據(jù)年度審計計劃組成審計組，調(diào)查了解國家建設(shè)項目的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實施審計三日前送達審計通知書。

　　審計人員應當按照國家建設(shè)項目審計相關(guān)的法律法規(guī)和國家審計準則開展審計工作。

　　第十九條 審計人員取得的建設(shè)管理、工程決(結(jié))算、財政財務收支等審計事項的審計證據(jù)材料，應當由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章。

　　有關(guān)人員、單位收到審計機關(guān)送達的相關(guān)審計證據(jù)后，應當在十個工作日內(nèi)簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議;涉及代建、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計證據(jù)，由項目法人或者建設(shè)單位代為征求意見。

　　審計證據(jù)逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，審計機關(guān)可以依法作出審計結(jié)論，但審計人員應當注明原因。

　　第二十條 審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告前，應當書面征求項目法人或者建設(shè)單位的意見。項目法人或者建設(shè)單位應當自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見;十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

　　第二十一條 審計機關(guān)對審計組的審計報告進行復核、審理后，出具審計機關(guān)的審計報告，作出審計決定。

　　第二十二條 項目法人或者建設(shè)單位應當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定，并根據(jù)審計報告和審計決定進行整改。

　　國家建設(shè)項目主管部門應當督促項目法人或者建設(shè)單位進行整改。審計機關(guān)應當檢查項目法人或者建設(shè)單位執(zhí)行審計決定以及進行整改的情況。

　　第二十三條 審計機關(guān)在對國家建設(shè)項目實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法線索時，應當及時移送監(jiān)察、檢察、公安等機關(guān)予以查處。

　　第二十四條 國家建設(shè)項目的施工承包合同，可以約定工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。

　　國家建設(shè)項目依法進行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)的要求。

　　第二十五條 國家建設(shè)項目審批部門、主管部門、項目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的，審計機關(guān)可以提請本級人民政府進行督辦：

　　(一)未按規(guī)定將本年度國家建設(shè)項目的批復文件和投資計劃抄送同級審計機關(guān)的;

　　(二)未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設(shè)項目的;

　　(三)未根據(jù)審計報告和審計決定進行整改的;

　　(四)其他需要進行督辦的事項。

　　第四章 審計內(nèi)容

　　第二十六條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目進行概預算執(zhí)行審計、竣工決算審計、績效審計等。

　　第二十七條 概預算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括：

　　(一)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況;

　　(二)項目資本金、資金來源及資金到位情況;

　　(三)建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執(zhí)行和實際支付情況;

　　(四)供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況;

　　(五)項目設(shè)計概預算的執(zhí)行情況;

　　(六)項目的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況;

　　(七)項目招標的最高投標限價情況;

　　(八)合同簽訂、履行情況;

　　(九)財務收支情況;

　　(十)單項工程結(jié)算情況;

　　(十一)項目所需設(shè)備、材料的采購和管理情況;

　　(十二)各種稅費的計提和繳納情況;

　　(十三)有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況;

　　(十四)法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第二十八條 竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：

　　(一)竣工項目概況表、竣工財務決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實、合法情況;

　　(二)項目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分攤、其他投資的真實、合法情況;

　　(三)交付使用資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的真實、合法情況;

　　(四)建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;

　　(五)尾留工程情況;

　　(六)資金預留情況;

　　(七)法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

　　國家建設(shè)項目未進行概預算執(zhí)行審計的，竣工決算審計應當包括本條例第二十七條規(guī)定事項。

　　第二十九條 審計機關(guān)在真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，開展國家建設(shè)項目績效審計。

　　績效審計主要針對下列內(nèi)容實施：

　　(一)經(jīng)濟性，包括項目立項、招標投標、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價控制等情況;

　　(二)效率性，包括項目立項、招標投標、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況;

　　(三)效果性，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益，以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同時設(shè)計、同時施工、同時驗收情況。

　　第三十條 審計機關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對國家建設(shè)項目實施分階段、分年度的跟蹤審計。

　　審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的跟蹤審計，應當在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設(shè)單位的項目管理活動。

　　第五章 法律責任

　　第三十一條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位違反本條例規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評、給予警告;拒不改正的，對項目法人或者建設(shè)單位可以處五萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十二條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財務收支行為的，審計機關(guān)可以通報批評，給予警告;有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;沒有違法所得的，可以處五萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條 勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的，由審計機關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)，責令其改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十四條 社會中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與國家建設(shè)項目審計工作，出具虛假審計結(jié)果，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由審計機關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。

　　第三十五條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者行政訴訟;對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

　　第三十六條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應當責令限期執(zhí)行;逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

　　第三十七條 違反本條例規(guī)定的行為，其他法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十八條 審計機關(guān)依照本條例規(guī)定對單位處十萬元以上罰款，對個人處一萬元以上罰款的，應當告知當事人有要求聽證的權(quán)利。

　　第三十九條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第六章 附 則

　　第四十條 本條例自2014 年11 月1日起施行。2001年9月27日省人民政府發(fā)布的《陜西省國家建設(shè)項目審計辦法》(省人民政府令第72號)同時廢止。

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內(nèi)容審核：羅娟律師

來源：臨律-2024年陜西省國家建設(shè)項目審計條例全文，