廠房拆遷補償款要交稅嗎，廠房拆遷補償款要交稅。企業取得房屋拆遷補償款屬于銷售土地使用權收取的價外費用，應計入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優惠。法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。企業應在搬
廠房拆遷補償款要交稅。企業取得房屋拆遷補償款屬于銷售土地使用權收取的價外費用，應計入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優惠。法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
一、企業所得稅優惠政策小規模納稅人
企業所得稅優惠政策2020年小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）的，免征增值稅；100萬以內的應納稅額所得額，按百分之二十五計入應納稅不所得額，稅率為百分之二十；對于增值稅，小規模納稅人可以在不超過50%的稅額內適度減少征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等。小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
二、工程是國稅還是地稅繳納
工程交稅屬于地稅需要到施工所在地的稅務部門繳納
工程結算決定了開發項目的成本大小，會對項目公司的兩種稅金造成較大影響，一是土地增值稅，二是企業所得稅。
1、土地增值稅
土地增值稅的征稅對象是納稅人轉讓房地產的增值額，增值額與適用稅率計算得出稅額。
增值額=營業收入—可扣除項目
土地增值稅稅額=增值額×適用稅率—可扣除項目×速算扣除系數
可扣除項目包括：
(1)取得土地使用權所支付的金額
(2)開發土地的成本費用
(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格
(4)與轉讓房地產有關的稅金
(5)財政部規定的其他扣除項目
工程結算對可扣除項目中的新建房及配套設施的成本費用有直接的決定作用。
2、企業所得稅
企業所得稅的征稅對象是企業的生產、經營所得和其他所得，也可以稱為應納稅所得額。
應納稅所得稅=收入總額—不征稅收入—免稅收入—準予扣除項目金額—允許彌補以前年度虧損
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
工程結算對企業所得稅計算中的準予扣除項目的金額大小影響巨大。
三、企業所得稅改革的意義
1、大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分；分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。2、對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。3、允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。4、擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍，使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。5、為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。上述減稅政策可追溯至2019年1月1日，實施期限暫定三年，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。
有了營業執照，報酬更高。無營業執照的，只補償裝修損失和拆遷過程中不能使用的過渡性補償。無營業執照涉及無證經營的問題。對于無證經營，最后可能處于不利地位，爭取停產停業的損失。
一、工廠廠房拆遷有民房高嗎
有了營業執照，報酬更高。無營業執照的，只補償裝修損失和拆遷過程中不能使用的過渡性補償。無營業執照涉及無證經營的問題。對于無證經營，最后可能處于不利地位，爭取停產停業的損失。畢竟停產停業的損失是根據營業額和稅額來計算的。因此面對拆遷，可以嘗試重新申請相關營業執照，這也是一種方式。但各地的拆遷補償不盡相同，應與當地政策相結合。
二、廠房拆遷時租客有什么賠償
在廠房滿足合法建筑的前提下，既然拆遷對廠房租客的權益不可避免地造成了損害；
則廠房的承租人有權就拆遷主張補償，補償的大部分來源于企業的停產停業損失費，如果租客自行裝修廠房，還可以主張裝修費和設備安置的費用等。
三、違建房拆遷有補償嗎
企業租用違建房拆遷有補償。如果企業組建違建房的門店是有營業執照的，則拆遷的補償可以得到停產停業損失費的補償和企業拆遷補助費的補償，具體標準要以當地的拆遷政策為準。其中拆遷過程中造成了停產停業損失的，會發放一次性的最低工資補償。
一、企業房屋拆遷是否還交房產稅
根據我國相關法律的規定，公司如果是要進行搬遷和拆遷的話，是需要納稅的，只是會減小納稅的幅度。《土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：
（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；
（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條條例第八條
（一）項所稱的普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區、直轄市人民政府規定。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條
（一）、（二）、（三）、
（五）、
（六）項扣除項目金額之和百分之二十的，免征土地增值稅；
增值額超過扣除項目金額之和百分之二十的，應就其全部增值額按規定計稅。條例第八條
（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。
二、企業拆遷補償要交稅嗎
企業拆遷補償款是要交稅的：
1、企業所得稅企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
2、營業稅按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。
3、土地增值稅《土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。
《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條
（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
4、印花稅由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。
一、合伙企業廠房拆遷賠償款如何交稅呢
按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。
1、置換的土地按搬遷前凈值入賬。根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）規定，企業搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值，以及該換入土地投入使用前所發生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本，在該換入土地投入使用后，按《企業所得稅法》及其實施條例規定年限攤銷。
2、企業受到補償款時借：銀行存款109貸：專項應付款：
109、假如修建廠房用了50萬，借：固定資產50貸銀行存款50；借：專項應付款：
50、貸：遞延收益：50，10年攤銷的話，第一年：借：制造費用
5、貸：累計折舊：
5、借：遞延收益：5，貸：營業外收入5．
3、取得的拆遷補償款可以用于廠房建造。企業搬遷期間新購置的各類資產，應按有關規定，計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。企業發生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。（國家稅務總局2012年40號公告）
4、企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業沒有用拆遷補償款，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度），會計中計入資本公積。在當年個人所得稅匯算時，要調整109萬。
二、企業所得稅的征收對象
1．居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
2．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
3．來源于中國境內、境外的所得的確定原則
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
三、企業所得稅稅率
企業所得稅的稅率為25％的比例稅率。非居民企業為20％。
企業應納所得稅額＝當期應納稅所得額＊適用稅率
應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所得稅的稅率為25％。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅［2011］117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定
。自2019年1月1日至2021年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
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來源：頭條-廠房拆遷補償款要交稅嗎，廠房拆遷補償款要交稅嗎多少錢
投稿：馮曉詩
內容審核：吳海麗律師
