一、企業(yè)停產(chǎn)土地使用稅能減免嗎

企業(yè)停產(chǎn)期間，土地使用稅并非一定能夠減免，而是需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。

具體分析如下：

一、土地使用稅的納稅義務(wù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。因此，企業(yè)在停產(chǎn)期間，如果仍然擁有并使用土地，原則上仍需按照相關(guān)規(guī)定繳納土地使用稅。

二、可能的減免情形

雖然停產(chǎn)期間土地使用稅一般不能減免，但存在某些特定情形下可能享受稅收優(yōu)惠政策。例如，如果企業(yè)停產(chǎn)是因?yàn)榉蠂?guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、環(huán)境保護(hù)等要求，或者因不可抗力因素導(dǎo)致停產(chǎn)，且符合相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的減免條件，那么可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)土地使用稅的減免。

然而，這些減免情形通常需要企業(yè)提供充分的證明材料，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格審核。因此，企業(yè)在停產(chǎn)期間是否能夠享受土地使用稅減免，還需根據(jù)具體情況和當(dāng)?shù)囟愂照邅?lái)確定。

三、未按時(shí)繳納土地使用稅的后果

如果企業(yè)在停產(chǎn)期間未按照規(guī)定繳納土地使用稅，可能會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還會(huì)從滯納稅款之日起按日加收滯納金。同時(shí)，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的欠稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以依法處以罰款，甚至追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

綜上所述，企業(yè)在停產(chǎn)期間仍需關(guān)注土地使用稅的繳納問(wèn)題，并根據(jù)實(shí)際情況咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)律師的意見(jiàn)，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)并降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)停產(chǎn)是否免征土地使用稅？

一般企業(yè)停產(chǎn)需要繼續(xù)征收土地使用稅、不予免征。土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)按年計(jì)算、分期繳納，企業(yè)停產(chǎn)后仍需占有、使用土地的不屬于土地使用稅的免征范圍。

一、應(yīng)該由誰(shuí)繳納土地使用稅

一般由使用土地的單位和個(gè)人交納租用土地的土地使用稅。一般而言，土地使用稅以土地使用權(quán)證上的單位和個(gè)人為納稅人，土地權(quán)屬未定的以實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人為納稅人。出租人已交納土地使用稅的，承租者不需要再次交納；出租人未交納土地使用稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向承租人征收。

二、集體土地使用稅納稅人是誰(shuí)？

集體土地使用稅納稅人是實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人。在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)于在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)使用集體所有建設(shè)用地，并已辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)證的單位和個(gè)人繳納。

三、礦山的采礦場(chǎng)交土地使用稅嗎

采礦場(chǎng)是不需要繳交土地使用稅的，但是依照有關(guān)稅法的法律規(guī)定，對(duì)礦山的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫(kù)、炸藥庫(kù)的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征土地使用稅。對(duì)礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暫免征收土地使用稅。但是，在采礦證內(nèi)建設(shè)礦山永久建筑如辦公室等這部分的占地面積適用于土地使用稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第六條

下列土地免繳土地使用稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

三、企業(yè)停產(chǎn)是否免征土地使用稅

企業(yè)停產(chǎn)一般不予免征土地使用稅。土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)按年計(jì)算、分期繳納，企業(yè)停產(chǎn)后仍需占有、使用土地的不屬于土地使用稅的免征范圍。

一、土地使用權(quán)的稅率是什么

土地使用權(quán)稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

土地使用稅只在縣以上城市開(kāi)征，非開(kāi)征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。

二、租房子需要交什么稅

1、房產(chǎn)稅

按租金收入的12%繳納。其中對(duì)于將房屋出租個(gè)人居住的，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的，可暫緩繳納房產(chǎn)稅；

2、城鎮(zhèn)土地使用稅

出租的房屋坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征范圍內(nèi)的，應(yīng)按房屋土地(含出租的院落占地)面積，依土地登記及適用的土地等級(jí)稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中對(duì)符合免交房產(chǎn)稅的個(gè)人，也免交城鎮(zhèn)土地使用稅；

3、營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)按租金收入的5%繳納，月租金收入在800元以下的免納營(yíng)業(yè)稅；

4、城鎮(zhèn)建設(shè)維護(hù)稅

個(gè)人在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)以繳納的營(yíng)業(yè)稅為依據(jù)，按使用稅率繳納城市建設(shè)稅。繳納人所在地在東城、西城、崇文、宣武范圍內(nèi)，以及朝陽(yáng)、海淀、豐臺(tái)、石景山、門頭溝、燕山六個(gè)區(qū)所屬街道辦事處管理范圍內(nèi)的，稅率為7%；納稅人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，稅率為5%；其余的稅率為1%；

5、教育費(fèi)附加

在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)按繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的3%繳納教育費(fèi)附加；

6、印花稅

應(yīng)于簽訂合同同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所規(guī)定的租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花；

7、個(gè)人所得稅

月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)繳納稅計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；月租金收入在4000元以上的，應(yīng)按月租金扣除20%后的應(yīng)繳納所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅率均按20%。

三、多久申報(bào)一次房產(chǎn)稅？

半年申報(bào)一次。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅是按年計(jì)算，分半年申報(bào)繳納。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋，區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租房屋按租金收入征稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條

土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

第六條

下列土地免繳土地使用稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

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內(nèi)容審核：王有銀律師

來(lái)源：中國(guó)法院網(wǎng)-企業(yè)停產(chǎn)土地使用稅能減免嗎，