城中村改造土地增值稅政策，城中村改造土地增值稅政策主要包括免征、減征及征稅規定。以下是對這些政策的詳細解讀：一、免征土地增值稅政策棚戶區改造項目通常享受免征土地增值稅的優惠政策。依據相關稅收法規，在棚戶區改造過程中，涉及的土地使用權轉讓、房
城中村改造土地增值稅政策主要包括免征、減征及征稅規定。以下是對這些政策的詳細解讀：
一、免征土地增值稅政策
棚戶區改造項目通常享受免征土地增值稅的優惠政策。依據相關稅收法規，在棚戶區改造過程中，涉及的土地使用權轉讓、房屋銷售等行為，可免征土地增值稅。這一政策旨在降低改造成本，推動城中村改造的順利進行。
二、土地增值稅征收與計算
對于城中村改造中不符合免征條件的土地增值稅應稅行為，應依法計算并繳納土地增值稅。計算土地增值稅時，需先確定增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。
扣除項目金額包括取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本費用、新建房及配套設施的成本費用等。這些扣除項目反映了納稅人在房地產開發和轉讓過程中的實際支出，是計算土地增值稅的重要基礎。
根據增值額與扣除項目金額的比例，確定適用的土地增值稅稅率。一般來說，增值額未超過扣除項目金額一定比例（如50%）的，免征土地增值稅；超過一定比例的，則按照規定的稅率進行征收。
三、注意事項與地區差異
城中村改造土地增值稅政策可能因地區和時間的不同而有所差異。因此，在具體操作中，納稅人應關注當地稅務部門發布的最新政策，確保準確理解和運用相關稅收法規。
納稅人應妥善保管與房地產開發和轉讓相關的憑證和資料，以便在申報繳納土地增值稅時提供準確的依據。同時，積極配合稅務部門的檢查和審查工作，確保稅收政策的順利實施。
綜上所述，城中村改造土地增值稅政策涉及免征、減征及征稅等多個方面。納稅人應充分了解并遵循相關稅收法規，確保在城中村改造過程中合法合規地享受稅收優惠政策，降低稅收負擔，推動改造項目的順利進行。
城中村改造土地使用稅是否可以減免不可以。
1、《土地使用稅暫行條例》第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。根據上述規定，企業取得的商品房土地位于城市、縣城、建制鎮、工礦區的，應繳納土地使用稅。
2、《財政部、國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］56號）規定，在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。
3、為認真貫徹《關于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》（國發［2007］24號）和辦公廳《關于促進房地產市場健康發展的若干意見》（［2008］131號）精神，推進城市和國有工礦棚戶區改造，2009年12月24日，住房和城鄉建設部等5部門聯合印發了《關于推進城市和國有工礦棚戶區改造工作的指導意見》（建保［2009］295號）。為落實指導意見精神，促進房地產市場平穩健康發展，財政部和國家稅務總局出臺了《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區改造項目有關稅收優惠政策的通知》（財稅［2021］42號）。根據該文件規定，城市和國有工礦棚戶區改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。而所謂城中村，是指在城市總體規劃范圍內，使用集體建設用地，并以農村集體經濟（村民委員會）為組織形式的農民聚居村落。城中村和棚戶區不同，二者主要有三方面區別：
（1）土地性質不同。城中村的土地是集體建設用地，而棚戶區是指國有土地上集中連片建設土地。
（2）房屋結構不同。城中村是以農村集體經濟（村民委員會）為組織形式的農民聚居村落，房屋結構完好，功能健全；而棚戶區內簡易結構房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎設施簡陋。
（3）批準立項單位不同。當地的“城中村”改造是區政府提出意見，市政府批準的建設項目；而棚戶區改造是指列入省級人民政府批準的城市和國有工礦棚戶區改造規劃的建設項目。所以，“城中村”改造項目不能參照棚戶區改造享受有關稅收優惠政策。
不可以。
1、《土地使用稅暫行條例》第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。根據上述規定，企業取得的商品房土地位于城市、縣城、建制鎮、工礦區的，應繳納土地使用稅。
2、《財政部、國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅［2006］56號）規定，在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。
3、為認真貫徹《國務院關于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》（國發［2007］24號）和國務院辦公廳《關于促進房地產市場健康發展的若干意見》（國辦發［2008］131號）精神，推進城市和國有工礦棚戶區改造，2009年12月24日，住房和城鄉建設部等5部門聯合印發了《關于推進城市和國有工礦棚戶區改造工作的指導意見》（建保［2009］295號）。為落實指導意見精神，促進房地產市場平穩健康發展，財政部和國家稅務總局出臺了《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區改造項目有關稅收優惠政策的通知》（財稅［2010］42號）。根據該文件規定，城市和國有工礦棚戶區改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。而所謂＂城中村＂，是指在城市總體規劃范圍內，使用集體建設用地，并以農村集體經濟（村民委員會）為組織形式的農民聚居村落。＂城中村＂和棚戶區不同，二者主要有三方面區別：
（1）土地性質不同。＂城中村＂的土地是集體建設用地，而棚戶區是指國有土地上集中連片建設土地。
（2）房屋結構不同。＂城中村＂是以農村集體經濟（村民委員會）為組織形式的農民聚居村落，房屋結構完好，功能健全；而棚戶區內簡易結構房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎設施簡陋。
（3）批準立項單位不同。當地的“城中村”改造是區政府提出意見，市政府批準的建設項目；而棚戶區改造是指列入省級人民政府批準的城市和國有工礦棚戶區改造規劃的建設項目。所以，“城中村”改造項目不能參照棚戶區改造享受有關稅收優惠政策。
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內容審核：趙正群律師
來源：臨律-城中村改造土地增值稅政策，
