搬遷企業土地使用稅的稅收政策，搬遷企業土地使用稅的稅收政策主要包括土地使用稅的征收標準以及可能的稅收減免。一、土地使用稅征收標準根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第四條，土地使用稅每平方米年稅額根據不同地區和類型有所不同，具體如下
搬遷企業土地使用稅的稅收政策主要包括土地使用稅的征收標準以及可能的稅收減免。
一、土地使用稅征收標準
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第四條，土地使用稅每平方米年稅額根據不同地區和類型有所不同，具體如下：
大城市：1.5元至30元；
中等城市：1.2元至24元；
小城市：0.9元至18元；
縣城、建制鎮、工礦區：0.6元至12元。
土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。
二、土地使用稅減免政策
此外，企業搬遷可能涉及的土地使用稅減免政策主要包括《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定的免繳土地使用稅的情形。這些情形包括：
國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；
經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。
雖然上述規定并未直接提及搬遷企業，但企業若符合相關免稅條件（如用于農、林、牧、漁業的生產用地，或經批準整治的土地等），仍可享受相應的土地使用稅減免。
總的來說，搬遷企業在處理土地使用稅問題時，應首先確定其所在地區和土地類型對應的稅額標準，并了解可能的稅收減免政策，以確保合規繳稅并最大化利用稅收優惠政策。
法律分析：1、土地部分對應的賠償款項，免征；2、房屋部分對應的賠償款項，文件沒有明確免征；實務中，如果房屋被政府收回后拆除了，一般不予征收；未拆除的需要過戶給政府的，應該繳納；3、機器部分對應的賠償款項，應該征收；實務中，如果機器設備作為廢品處理了，一般不予征收；能正常使用需要轉移所有權給政府或政府指定單位的，應該征收；4、其他如搬遷獎勵等，由于不屬于增值稅應項項目，因此不征。
法律依據：《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》 第四條 企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅征收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。
企業搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅;原有場地不使用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
十一、關于對企業的鐵路專用線、公路等用地應否征稅問題
對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的，應照章征收土地使用稅;在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。
十二、關于對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地應否征收土地使用稅問題。
對企業范圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征收土地使用稅。
十三、關于對企業的綠化用地可否免征土地使用稅問題
對企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。
土地使用稅的征稅對象
土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用[1]土地則不征稅。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。其中，城市是指經國務院批準建立的市，包括市區和郊區;縣城是指縣人民政府所在地的城鎮;建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮;工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批復。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2倍-5倍范圍內加成征稅。
對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。
耕地占用稅和土地使用稅有哪些不同
他們的共同點符合根據稅收征管法的相關規定，對于國務院發布的這方面的管理條例來看，這兩個稅款都是由地方稅務機關進行征收，征收的稅額要從規定量的征收稅額中進行相應的規定，從納稅人的角度來說，主要包含了外商投資企業和外國企業。
然而，這兩個稅目也有一定的區別，主要體現在了定義的不同，征收范圍不同、納稅人不同、計稅依據不同、單位稅額不同、特點不同這幾個方面。如果從征收范圍來看，主要的不同體現在耕地占用稅是以全國的范圍內進行的，所以在改變了耕地用途的情況下，必須要征收的一項稅目，耕地占用稅都是一次性的進行征收，征收過以后就不再進行征收。相對土地使用稅來說，這是城市、縣城或是經過建設的鎮以及工礦區范圍內進行征收，這種稅目是使用土地行為的一種稅費。土地使用稅可以按年來進行計算，還可以分期進行交納。新的土地使用稅在征用的過程中，是從批準征用之日起才開始進行繳納的一種稅費，主要是因為占用了耕地必須要繳納的占用稅。如果是非耕地的征用費，必須要經過一定的批準，從批準之日起的次月來進行繳納。
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內容審核：圣運律師
來源：中國法院網-搬遷企業土地使用稅的稅收政策，
