政策性搬遷收入企業所得稅有什么規定嗎，企業政策性搬遷收入在企業所得稅方面確實有相關規定。以下是具體的規定和解析：一、企業政策性搬遷收入的企業所得稅處理搬遷收入的扣除與計稅：企業從政府取得的搬遷補償收入，在扣除重置固定資產、技術改造和安置職工
企業政策性搬遷收入在企業所得稅方面確實有相關規定。以下是具體的規定和解析：
一、企業政策性搬遷收入的企業所得稅處理
搬遷收入的扣除與計稅：企業從政府取得的搬遷補償收入，在扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用后，其余額應計入企業應納稅所得額。也就是說，搬遷收入中用于特定用途的部分可以扣除，不納入計稅范圍，但扣除后的余額則需正常繳納企業所得稅。
異地重建的稅收處理：如果企業根據搬遷規劃，在異地重建后恢復了原有或轉換了新的生產經營業務，那么其搬遷或處置收入在扣除相關支出（如固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出）后的余額，同樣需要計入企業應納稅所得額。
二、相關稅種及免稅情況說明
企業所得稅：如上所述，企業政策性搬遷收入在扣除特定費用后，余額需繳納企業所得稅。這是企業搬遷過程中涉及的主要稅種。
增值稅：目前營改增政策實施后，企業拆遷補償款一般不再涉及增值稅的繳納。
土地增值稅：根據相關規定，因國家建設需要依法收回的房地產免征土地增值稅。因此，如果企業拆遷屬于政策性搬遷，且房地產被政府依法收回，那么這部分收入可能免征土地增值稅。但請注意，這與企業所得稅的處理是分開的，不影響企業所得稅的計繳。
總結來說，企業政策性搬遷收入在企業所得稅方面需要按規定進行處理，扣除特定費用后的余額應計入應納稅所得額并繳納相應稅款。同時，還需根據具體情況關注其他相關稅種的規定及免稅政策。
法律分析：
公司企業拆遷補助款的企業所得稅，拆遷補助并非營業所得，無需繳納企業所得稅，據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》 的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式處理。企業取得“搬遷補償收入”除了涉及企業所得稅外，還涉及營業稅金及附加、土地增值稅和印花稅等3個稅種。
法律依據：
《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》 第二條 企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：
(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。
(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。
(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。
按照《通知》的規定進行企業 所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規定執行。搬遷企業取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業直接從取得土地使用權的企業取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產取得的收入，企業所得稅的處理可以按照《通知》的規定執行。搬遷企業取得實物補償的，以簽訂補償協議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次 性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產支出、購買土地使用權支出、其它固定資產改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業按照規定將因搬遷拆除的固定資產或其他資產報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。搬遷企業應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業要將重置 固定資產和土地使用權、購置其它固定資產、固定資產改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。
法律依據：根據《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第五條規定，企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。
《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第六條規定，企業取得的搬遷補償收入，是指企業由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（一）對被征用資產價值的補償；（二）因搬遷、安置而給予的補償；（三）對停產停業形成的損失而給予的補償；（四）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（五）其他補償收入。
《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第七條規定，企業搬遷資產處置收入，是指企業由于搬遷而處置企業各類資產所取得的收入。企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。
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內容審核：王學棉律師
來源：臨律-政策性搬遷收入企業所得稅有什么規定嗎，
