一、城市更新搬遷補償繳稅具體有什么規(guī)定？

涉及企業(yè)搬遷補償、補貼收入納稅問題。

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]81號)規(guī)定：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。

2、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2007]61號)規(guī)定，企業(yè)政策性搬遷收入，是指因當(dāng)?shù)卣鞘幸?guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等原因，搬遷企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補償收入，以及搬遷企業(yè)通過市場(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地轉(zhuǎn)讓收入。同時，文件也就企業(yè)取得的政策性搬遷收入企業(yè)所得稅處理提出明確要求。

3、《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八條規(guī)定：土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)規(guī)定：納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)[1993]149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

5、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：條例第八條

(二)項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

依據(jù)上述文件，企業(yè)因城市規(guī)劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，首先是不征收營業(yè)稅。其次，符合免稅規(guī)定的單位，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。對于企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調(diào)整，即：

(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(三)搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(四)搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(五)搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

以上就是城市更新搬遷補償繳稅，具體有什么規(guī)定的回答，你可以參考一下。

二、城市更新對于拆遷補償?shù)挠绊懭绾危?/h3>

法律分析：城市更新涉及拆遷補償時，市場價值的變化、地塊的重組和土地指標(biāo)的調(diào)整等因素都會影響拆遷補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。此外，不同地區(qū)、不同時間甚至不同部門的規(guī)定也可能存在差異。因此，拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)難以固定規(guī)定，需要根據(jù)具體情況靈活調(diào)整。

法律依據(jù)：

1.《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第六十七條：對城市更新涉及的房屋征收、拆除，應(yīng)當(dāng)采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓、協(xié)議補償、安置補償?shù)刃问健?

2.《中華人民共和國城市規(guī)劃法》第三十九條：新城市化建設(shè)、城市中心區(qū)、老舊城區(qū)和衛(wèi)星城鎮(zhèn)的建設(shè)和更新，應(yīng)當(dāng)根據(jù)城市總體規(guī)劃和城市設(shè)計方案分期實施，為改善城市生活環(huán)境和促進經(jīng)濟社會發(fā)展提供保障。

3.《中華人民共和國土地管理法》第四十五條：土地使用權(quán)確權(quán)登記完成的，法律保護其權(quán)利。因公共利益需要收回土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依法進行征收，并給予適當(dāng)補償。

4.《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第七十五條：城市規(guī)劃應(yīng)當(dāng)充分考慮改善城市生態(tài)環(huán)境和保護歷史文化遺產(chǎn)。城市更新和城市擴容，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先利用未利用土地和整治城市中的破敗地區(qū)，減少征地和拆遷。

三、城市更新搬遷補償繳稅，具體有哪些規(guī)定？

涉及企業(yè)搬遷補償、補貼收入納稅問題。

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]81號)規(guī)定：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。

2、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2007]61號)規(guī)定，企業(yè)政策性搬遷收入，是指因當(dāng)?shù)卣鞘幸?guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等原因，搬遷企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補償收入，以及搬遷企業(yè)通過市場(招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式)取得的土地轉(zhuǎn)讓收入。同時，文件也就企業(yè)取得的政策性搬遷收入企業(yè)所得稅處理提出明確要求。

3、《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八條規(guī)定：土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函[2008]277號)規(guī)定：納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)[1993]149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

5、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。并且《中華人民共和土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：條例第八條

(二)項所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

依據(jù)上述文件，企業(yè)因城市規(guī)劃取得的搬遷補償或補貼收入憑借縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，首先是不征收營業(yè)稅。其次，符合免稅規(guī)定的單位，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。對于企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調(diào)整，即：

(一)搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費用，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(二)企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進行其他技術(shù)改造項目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

(三)搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

(四)搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或推銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(五)搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

以上就是城市更新搬遷補償繳稅，具體有什么規(guī)定的回答，你可以參考一下。

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內(nèi)容審核：黎雪雁律師

來源：臨律-城市更新搬遷補償繳稅具體有什么規(guī)定？，