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股東增資需要交什么稅稅率，增資需要交什么稅:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-23 11:40:08
作者：
圣運(yùn)律師
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股東增資需要交什么稅稅率,股東增資需要交什么稅稅率,增資擴(kuò)股股東不需要繳稅，但對于企業(yè)來說，只需要繳納稅率為萬分之五的印花稅。只有當(dāng)股東因為投資而有收益時，才會被征稅。增資擴(kuò)股過程中涉及到繳稅問題：一是以未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本的，用于轉(zhuǎn)增的

股東增資需要交什么稅稅率，增資需要交什么稅:今日征拆法律知識更新

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一、股東增資需要交什么稅稅率,股東增資需要交什么稅稅率

增資擴(kuò)股股東不需要繳稅，但對于企業(yè)來說，只需要繳納稅率為萬分之五的印花稅。只有當(dāng)股東因為投資而有收益時，才會被征稅。

增資擴(kuò)股過程中涉及到繳稅問題：

一是以未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本的，用于轉(zhuǎn)增的未分配利潤應(yīng)當(dāng)扣除截至轉(zhuǎn)增時點應(yīng)納未納的稅收金額，因為公司很可能沒有按期繳納稅款，或者繳稅日期晚于轉(zhuǎn)增日期，則在增資擴(kuò)股時首先需要扣除相應(yīng)的稅款。

二是依照國家稅務(wù)總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》和《關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》以未分配利潤和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊資本，屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對自然人股東取得的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額，應(yīng)作為個人所得征稅(法人股東無需繳稅)。國稅同時規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。

一、股東的增資有哪些權(quán)利

(一)、表決權(quán)

表決權(quán)是指，股東親自出席或者委托代理人出席股東(大)會時，對會議議決的事項表示同意或不同意的權(quán)利。在行使表決權(quán)時：

1、有限責(zé)任公司：除非公有限責(zé)任司的章程另有規(guī)定時，遵循公司章程，否則應(yīng)按照股東的出資比例行使表決權(quán)；

2、股份有限公司：應(yīng)按照股東在股份有限公司持有的股份比例行使表決權(quán)。

(二)、股利分配請求權(quán)

股利分配請求權(quán)也稱為分紅權(quán)，是指，股東對公司的資產(chǎn)收益有權(quán)取得并保有公司分配的股利。

1、有限責(zé)任公司：除全體股東事先有約定不按照出資比例分取利潤，否則股東應(yīng)按照實繳的出資比例分配利潤；

2、股份有限公司：除股份有限公司章程事先有規(guī)定不按持股比例分配，否則應(yīng)按照股東持有的股份比例分配利潤。

(三)、增資優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)

增資優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)是指，在公司新增資本或者發(fā)行新股時，股東將享有優(yōu)先于他人認(rèn)繳出資或者認(rèn)購性的權(quán)利。

1、有限責(zé)任公司：除非全體股東事有先約定不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資，否則股東將有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資。

2、股份有限公司：除非股東大會在發(fā)行新股時通過向原股東配售新股的決議，否則股份有限公司的股東沒有新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)。

(四)、知情權(quán)

知情權(quán)是指，股東享有獲取公司信息的權(quán)利。

二、增資需要交什么稅

法律分析：企業(yè)增資，要按照萬分之五的比例繳納印花稅。

按照企業(yè)記載資本金的賬本，按實收資本和資本公積的合計金額計算貼花。實收資本因為增加而發(fā)生變動，以前記載的部分在當(dāng)時的賬本上貼花了，但新增的部分還沒交稅，所以按新增部份的萬分之五貼花即可。

法律依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條　納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。

應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

三、股東增資要求繳稅嗎

法律分析：股東增資需要繳納印花稅。1、“記載資金的賬簿”需要繳納印花稅，按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五繳納。2、股東增資，如果只是認(rèn)繳，沒有實際出資時，而且財務(wù)也未進(jìn)行賬務(wù)處理，則“實收資本”和“資本公積”賬簿沒有發(fā)生變化，不需要繳納印花稅；當(dāng)股東實際出資時或財務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理：借：銀行存款、其他應(yīng)收款，貸：實收資本/股本、資本公積；則需要繳納印花稅。3、稅收優(yōu)惠：2018年5月1日起，“記載資金的賬簿”減半征收印花稅，適用于所有企業(yè)；2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人印花稅（不含證券交易印花稅）減半征收。因此，股東增資時，一般納稅人企業(yè)按照萬分之五減半繳納印花稅；小規(guī)模企業(yè)按照萬分之五減按25%繳納印花稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

四、增資擴(kuò)股需要繳納什么稅

法律分析：增資擴(kuò)股，是不需要交稅的。因為增資擴(kuò)股不屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，是企業(yè)股東投資行為?？芍苯釉黾悠髽I(yè)的實收資本，沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，所以不存在交稅的情況。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6條及其實施條例相關(guān)條款規(guī)定了企業(yè)所得稅收入的不同類型，企業(yè)增資擴(kuò)股(稀釋股權(quán))，是企業(yè)股東投資行為，可直接增加企業(yè)的實收資本(股本)，沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不作為企業(yè)應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅，也不存在征稅問題。

五、公司增資增加新股東要交稅嗎

法律分析：公司要增加股東的話是不需要交稅的，轉(zhuǎn)讓股權(quán)則需要交納個人所得稅，而個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。法律對于此種稅費(fèi)的具體規(guī)定是，待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百三十九條記名股票的轉(zhuǎn)讓記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。股東大會召開前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得進(jìn)行前款規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。