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拆遷補償費發票稅率，拆遷補償款如何免增值稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-01-08 16:25:30
作者：
圣運律師
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拆遷補償費發票稅率,拆遷補償款發票稅率是減稅還是免稅,拆遷補償款發票的稅率是減稅還是免稅，取決于具體的情況和稅法規定。一、免稅情況根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，可以免征土地增值稅。

拆遷補償費發票稅率，拆遷補償款如何免增值稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、拆遷補償費發票稅率,拆遷補償款發票稅率是減稅還是免稅

拆遷補償款發票的稅率是減稅還是免稅，取決于具體的情況和稅法規定。

一、免稅情況

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，因國家建設需要依法征收、收回的房地產，可以免征土地增值稅。同時，依據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定及《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》，被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

二、征稅情況

然而，并非所有的拆遷補償款都免稅。拆遷補償款可能需要繳納的其他稅種包括營業稅和企業所得稅。具體來說，如果被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋（或土地）拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除了政府財政部門支付的補償費及自用普通住房拆遷補償外，均應征收營業稅。對于企業來說，取得的拆遷補償在所得稅方面沒有特別的規定，收益應轉入“營業外收入”并入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

總的來說，拆遷補償款發票的稅率問題需要根據具體情況和稅法規定來判斷。在涉及拆遷補償款時，建議咨詢專業稅務人員或律師以確保合規處理。

二、拆遷補償款如何免增值稅

根據財稅〔2016〕36號文件中《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》（附件3）第一條第37項“土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者”免征增值稅項目的規定，如“政府征用土地屬于“將土地使用權歸還給土地所有者”的行為，免征增值稅。

企業拆遷補償如何繳納增值稅

按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免證個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

拆遷賠償款是否繳納增值稅

拆遷賠償款不繳納增值稅，我國《增值稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

房屋拆遷補償是否征收增值稅

因國家建設需要依法征用、收回的房地產或因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產的，免征土地增值稅。符合法律規定的單位和個人，需向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。【辟謠】問：房屋拆遷的賠償方式只有貨幣補償嗎？答：不是。房屋拆遷有下列賠償方式：1.貨幣補償。這是通過不同的法定依據由專業的評估機構對被拆遷房屋進行專業的估價，生成有據可循的多元組成的補償金額；2.產權置換。是指依照法定程序，通過對被拆遷人房屋的產權價值進行評估，之后再以新建房屋的產權予以價值的等價置換；3.結合型補償。這種補償方式就是指既給貨幣補償又給產權置換。問：房屋拆遷賠償不合理需要找哪個部門？答：房屋拆遷不合理可以向市、縣級人民政府投訴維權。《國有土地上房屋征收與補償條例》第四條，“市、縣級人民政府負責本行政區域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府確定的房屋征收部門(以下稱房屋征收部門)組織實施本行政區域的房屋征收與補償工作。市、縣級人民政府有關部門應當依照本條例的規定和本級人民政府規定的職責分工，互相配合，保障房屋征收與補償工作的順利進行。”該條規定了征收行為的實施機關，市、縣人民政府負責房屋征收與補償工作。市、縣人民政府在作出征收決定以后，由市、縣人民政府確定的房屋征收部門負責組織實施征收與補償工作。第六條規定了監督與指導的職責，上級人民政府應當加強對下級人民政府房屋征收與補償工作的監督。國務院住房城鄉建設主管部門和省、自治區、直轄市人民政府住房城鄉建設主管部門應當會同同級財政、國土資源、發展改革等有關部門，加強對房屋征收與補償實施工作的指導。這是國有土地上房屋征收拆遷中各個部門的職責的法律規定。對于集體土地上的房屋的征收拆遷，并沒有專門的法律規定，而是規定在《土地管理法》第五條，第五條國務院自然資源主管部門統一負責全國土地的管理和監督工作。縣級以上地方人民政府自然資源主管部門的設置及其職責，由省、自治區、直轄市人民政府根據國務院有關規定確定。

取得房屋拆遷補償是否要交增值稅

取得房屋拆遷補償不用交增值稅。根據《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。房屋拆遷補償款并不屬于以上《增值稅暫行條例》中規定的征收范圍。因此，不用繳納增值稅。

房屋拆遷補償費是否需要繳納增值稅

不需要繳納。有下列情形之一的，免征土地增值稅:(一)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;(二)因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

三、拆遷補償款是否免稅？

企業拆遷補償費用的主要方面包括：拆遷資產補償、停產停業損失、拆遷補償費用和拆遷政策獎勵費用。根據我國法律相關規定，市、縣級政府應提供被征收人的補償，包括被征收房屋價值補償、搬遷臨時安置補償和停產停業損失補償。此外，政府還應制定補助和獎勵辦法，給予被征收人相應的補助和獎勵。

法律分析

具體看情況的，有的稅種不要繳納的。增值稅不要繳納，企業須向房地產所在地的稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，才能辦理免征，如果沒有收到免征批文，則會被視同房地產出售或轉讓而交納土地增值稅。企業應在搬遷完成年度將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。企業無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不征收營業稅。

個體企業拆遷補償標準

拆遷個人企業的賠償標準:

1、拆遷資產的補償，包含不能搬遷的土地或房屋以及因搬遷造成的及其設備的損失；

2、企業停產停業的損失，也可以包括預期經營損失；

3、拆遷補償費用，搬遷的費用和物資的運輸等；

4、因為拆遷政策發生的獎勵費用。根據我國法律的相關規定。作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括:(一)被征收房屋價值的補償；(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；(三)因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

企業拆遷應該怎么補償

企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面：一是拆遷資產的補償費用，包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發生損失的機器設備而生的補償等;二是停產停業損失，以實際情況而定，一般既包括實際經營損失也可酌情包括預期經營損失;三是拆遷補償費用，包括搬遷前期費用和搬遷過程中發生的停工費用、機器設備調試修復費用以及物資的拆卸、包裝和運輸、解聘員工補償費等費用;四是基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。

法律依據

結語

根據上述情況，企業在拆遷過程中需要注意以下幾點。首先，對于不需要繳納的稅種，如增值稅，企業應向房地產所在地的稅務機關提出免稅申請，并經過審核后辦理免征手續，以免被視為出售或轉讓房地產而交納土地增值稅。其次，企業應將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅。最后，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，企業均不征收營業稅。根據我國法律相關規定，拆遷補償費用主要包括拆遷資產的補償、停產停業損失、拆遷補償費用以及基于拆遷政策的獎勵費用。市、縣級人民政府應制定相關補助和獎勵辦法，給予被征收人相應的補助和獎勵。

法律依據

中華人民共和國城市維護建設稅法：第八條納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。

中華人民共和國契稅法：第八條納稅人改變有關土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規定的免征、減征契稅情形的，應當繳納已經免征、減征的稅款。

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

四、動遷補償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。