一、拆遷補(bǔ)償款需要繳土增稅嗎,土地拆遷款需要交土增稅費(fèi)嗎

土地拆遷款一般不需要交土增稅費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定，因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。因此，土地拆遷款屬于這一免稅范疇，無(wú)需繳納土增稅費(fèi)。

二、拆遷補(bǔ)償款是否交土地增值稅

拆遷補(bǔ)償款，不繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》：關(guān)于因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問(wèn)題?！吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條第四款所稱：因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民，而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過(guò)的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷的情況；因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪?guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

一、企業(yè)政策性搬遷過(guò)程中涉及的所得稅征收管理事項(xiàng)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第40號(hào)公告）：第五條：企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。第十五條規(guī)定企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。第十七條規(guī)定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內(nèi)（包括搬遷當(dāng)年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年（包括搬遷當(dāng)年度）的年度。

二、因國(guó)家建設(shè)需要拆遷地免征土地增值稅

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

三、個(gè)人征地拆遷款是否要繳納增值稅

法律分析：個(gè)人征地拆遷款不需要繳納增值稅，不屬于增值稅征收范圍。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

拆遷款不需要納稅。免納房產(chǎn)稅的對(duì)象有個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。拆遷補(bǔ)償款是屬于具有政策扶助性，也是非營(yíng)業(yè)所得到的房產(chǎn)收入，所以不用交稅。國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)有時(shí)候難免需要對(duì)一些房屋進(jìn)行拆遷，在拆遷的同時(shí)也會(huì)予以房屋主人合理的拆遷補(bǔ)償。簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無(wú)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的公司與被拆遷人簽訂拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議。2、內(nèi)容不確定慎簽，問(wèn)題主要集中在以下幾個(gè)方面： （1）是房屋回遷時(shí)間不定；（2）是異地安置房屋交付時(shí)間和安置地點(diǎn)不明 ；（3）是違約責(zé)任沒約定。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第五條下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)； （二）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；（四）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；（五）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

五、征地拆遷補(bǔ)償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

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投稿：衛(wèi)陽(yáng)

內(nèi)容審核：張曙光教授