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上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅，動(dòng)遷房契稅怎么算:今日土地征收拆遷補(bǔ)償更新

發(fā)布時(shí)間：
2024-12-05 14:50:29
作者：
圣運(yùn)律師
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上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅,上海動(dòng)遷款抵扣契稅流程,法律主觀：購(gòu)拆遷房進(jìn)行契稅抵扣需要舊房產(chǎn)證與新房產(chǎn)證戶(hù)主保持一致，拆遷購(gòu)房視同將原舊房通過(guò)交換取得新房，新房?jī)r(jià)等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，僅對(duì)高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。

上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅，動(dòng)遷房契稅怎么算:今日土地征收拆遷補(bǔ)償更新

一、上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅,上海動(dòng)遷款抵扣契稅流程

法律主觀：

購(gòu)拆遷房進(jìn)行契稅抵扣需要舊房產(chǎn)證與新房產(chǎn)證戶(hù)主保持一致，拆遷購(gòu)房視同將原舊房通過(guò)交換取得新房，新房?jī)r(jià)等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，僅對(duì)高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。

二、動(dòng)遷房契稅怎么算

法律分析：1、契稅：只以面積和購(gòu)買(mǎi)次數(shù)為分界，任何時(shí)候不可免征。首次買(mǎi)房：90平以下，1%;90-140平，1.5%;140以上3%，如果二次以上購(gòu)房，任何面積都是3%。2、營(yíng)業(yè)稅：140平以下的普通住宅：房本滿(mǎn)5年，免征;不滿(mǎn)5年，全額征收，5.6%。140以上的非普住宅：不滿(mǎn)5年，全額5.6%;滿(mǎn)5年，差額*5.6%。(差額=現(xiàn)網(wǎng)簽價(jià)格-原始購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，原始購(gòu)買(mǎi)價(jià)以購(gòu)房或契稅票價(jià)格為準(zhǔn)，房本日期是否滿(mǎn)5年，以房產(chǎn)證填發(fā)日期或契稅票的填發(fā)日期，兩者可以日期先者計(jì))3、個(gè)人所得稅：只以房本是否滿(mǎn)5年、賣(mài)方是否唯一為分界，與面積無(wú)關(guān)。不滿(mǎn)5年：1%;滿(mǎn)5年且賣(mài)方在京以家庭為單位是唯一住房，則免征;如果滿(mǎn)5年但非唯一住房則依然要交1%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條本法所稱(chēng)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓?zhuān)?（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪邸①?zèng)與、互換；（三）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換。前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。

三、動(dòng)遷款可以抵契稅么，怎么抵

動(dòng)遷款可以抵契稅，一般是對(duì)高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換、交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款。交換價(jià)格相等的，免征契稅。對(duì)待拆遷后購(gòu)房的，視同將原舊房通過(guò)交換取得新房，所以在契稅計(jì)算上，將購(gòu)新房的房?jī)r(jià)與原來(lái)舊房的拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行對(duì)比，新房?jī)r(jià)等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，只對(duì)高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。在辦理拆遷款抵扣契稅時(shí)，一般需要提供動(dòng)遷協(xié)議、本次購(gòu)房的買(mǎi)賣(mài)合同、購(gòu)房發(fā)票、契稅單、夫妻雙方的身份證、戶(hù)口本、結(jié)婚證、小孩出生證明（若有）。【法律依據(jù)】《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》第八條土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與征稅：（一）以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；（二）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（三）以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；（四）以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。第十一條以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。第十五條根據(jù)條例第六條的規(guī)定，下列項(xiàng)目減征、免征契稅：（一）土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；（二）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；（三）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，可以免征契稅。

四、上海動(dòng)遷安置房契稅

上海的拆遷安置房是居民居住用房。根據(jù)我國(guó)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人自用的房屋免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。拆遷安置房，是指在上海人民政府實(shí)施土地儲(chǔ)備的地塊、非經(jīng)營(yíng)性的公益項(xiàng)目建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和軍事設(shè)施建設(shè)等劃撥用地的拆遷過(guò)程中，以確定的價(jià)格、套型面積等向具有市區(qū)戶(hù)籍(含從事農(nóng)業(yè)職業(yè))的被拆遷人定向銷(xiāo)售的住宅房。上海市在2020年發(fā)布了《關(guān)于本市開(kāi)展對(duì)部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)若干問(wèn)題的通知》。

一、房屋租賃稅誰(shuí)來(lái)承擔(dān)

房屋租賃稅由房屋產(chǎn)權(quán)的所有人交。房屋租賃稅，是房屋租賃管理部門(mén)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅務(wù)部門(mén)的委托，對(duì)房屋租賃征收租賃管理費(fèi)。房屋租賃稅里面含了多種稅項(xiàng)，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加和個(gè)人所得稅。根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。

二、租房發(fā)票稅高怎么處理

將房屋出租屬于盈利性行為，必須依法納稅，納稅標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、如果出租的是個(gè)人的非住宅房屋：

（1）房產(chǎn)稅：以租金收入12％計(jì)算繳納；

（2）營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5％計(jì)算繳納；

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3％計(jì)算繳納。

（4）個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20％；．

（5）印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花；

（5）城鎮(zhèn)土地使用稅：按當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額征收。

2、如果是出租的個(gè)人住宅性房屋：

（1）房產(chǎn)稅：以租金收入4％計(jì)算繳納；

（2）營(yíng)業(yè)稅：3％稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納；

（4）個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；

免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《關(guān)于本市開(kāi)展對(duì)部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)若干問(wèn)題的通知》七、關(guān)于部分個(gè)人住房的稅收減免問(wèn)題對(duì)部分住房暫免征收房產(chǎn)稅，具體包括：1.本市居民家庭因房屋征收或拆遷而購(gòu)買(mǎi)或取得的住房。上述住房超出國(guó)家及本市有關(guān)房屋征收或拆遷的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)按暫行辦法的規(guī)定，計(jì)算確定房產(chǎn)稅征免面積。2.本市農(nóng)村居民通過(guò)宅基地置換試點(diǎn)政策取得的住房。

五、上海動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣有期限限制嗎？

根據(jù)《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財(cái)發(fā)〔2021〕4號(hào)），凡是在本市區(qū)級(jí)以上政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后重新承受土地、房屋權(quán)屬的情況，對(duì)于成交價(jià)格中不超過(guò)按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，將免征契稅；而超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)的部分則需要按照規(guī)定繳納契稅。此政策沒(méi)有時(shí)間限制。

法律分析

1、按《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財(cái)發(fā)〔2021〕4號(hào)），凡土地、房屋被本市區(qū)級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對(duì)其成交價(jià)格中不超過(guò)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過(guò)的部分，按規(guī)定征收契稅。

2、沒(méi)有期限限制。

拓展延伸

上海動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是什么？

上海動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是：根據(jù)上海市相關(guān)規(guī)定，購(gòu)房者如果使用動(dòng)遷款購(gòu)買(mǎi)房屋，可以享受契稅抵扣政策。具體來(lái)說(shuō)，購(gòu)房者可以將動(dòng)遷款的金額直接抵扣于購(gòu)房時(shí)應(yīng)繳納的契稅。然而，需要注意的是，上海市對(duì)于動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣設(shè)定了一定的期限限制。按照規(guī)定，購(gòu)房者需在購(gòu)房后的一定時(shí)間內(nèi)提供相關(guān)證明材料，證明動(dòng)遷款的來(lái)源和用途，以確保符合抵扣政策的條件。因此，購(gòu)房者應(yīng)及時(shí)了解并遵守相關(guān)期限限制，以確保能夠享受動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣政策的優(yōu)惠。

結(jié)語(yǔ)

根據(jù)《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財(cái)發(fā)〔2021〕4號(hào)），對(duì)于重新承受土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格中不超過(guò)補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過(guò)部分，按規(guī)定征收契稅。上海動(dòng)遷款買(mǎi)房契稅抵扣政策允許購(gòu)房者將動(dòng)遷款直接抵扣于應(yīng)繳納的契稅，但需要遵守期限限制，提供相關(guān)證明材料。購(gòu)房者應(yīng)及時(shí)了解并遵守相關(guān)期限限制，以確保享受該政策的優(yōu)惠。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)契稅法：第十二條在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。

中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法：第十二條在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。

中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類(lèi)型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。