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企業拆遷員工補償款個稅如何繳納，拆遷補償款交個人所得稅嗎:今日土地征收拆遷補償更新

發布時間：
2024-12-05 14:49:53
作者：
圣運律師
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企業拆遷員工補償款個稅如何繳納,拆遷補償款如何征收個稅,房屋拆遷補償費稅《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區改造項目有關稅收優惠政策的通知》（財稅〔2010〕42號）第五條規定，個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有

企業拆遷員工補償款個稅如何繳納，拆遷補償款交個人所得稅嗎:今日土地征收拆遷補償更新

一、企業拆遷員工補償款個稅如何繳納,拆遷補償款如何征收個稅

房屋拆遷補償費稅《財政部、國家稅務總局關于城市和國有工礦棚戶區改造項目有關稅收優惠政策的通知》（財稅〔2010〕42號）第五條規定，個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關規定享受個人所得稅和契稅減免。就具體政策而言，根據《國家稅務總局關于個人取得被征用房屋補償費收入免征個人所得稅的批復》（國稅函〔1998〕428號）及《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）規定，按照城市發展規劃，在舊城改造過程中，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，屬補償性質的收入，無論是現金還是實物（房屋），均免予征收個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。同時財稅〔2010〕42號還明確規定，對購買安置住房的個人涉及的印花稅也予以免征。

【本文關聯的相關法律依據】

《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》第二條企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理：

(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。

二、拆遷補償款交個人所得稅嗎

法律分析：公司法定代表人不一定非要在本公司繳納社保，如果他工作在其他單位，也可以在其他單位繳納社保。

勞動者通用人單位形成勞動關系，簽訂勞動合同后，用人單位就應當依法為勞動者繳納社會保險，這在我國勞動法中有明確的規定。單位必須給在職員工辦理社保，社保是法定的。

法律依據：《中華人民共和國社會保險法》第八十四條規定： 1、用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正； 2、逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數額一倍以上三倍以下的罰款； 3、對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款。

三、拆遷補償款需要繳納個人所得稅嗎

拆遷補償款不需要繳納個人所得稅。被拆遷人取得的拆遷補償款屬于房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位依照我國集體土地和國有土地房屋拆遷補償標準發給的補貼，免繳個人所得稅。房屋拆遷補償費歸誰所有有以下幾種情況：（一）公有房屋房屋拆遷安置補償，一般分貨幣補償和產權置換兩種方式，如果拆遷的房子是國有土地上建房，根據規定，被拆遷人、房屋承租人以房屋拆遷許可證核發之日合法有效的房地產權證、租用憑證、房屋租賃合同計戶，由拆遷人按戶進行補償安置。（二）私有房屋私有房屋被拆除后得到的補償款，是對被拆私房所有人財產損失的一種賠償，應歸私房所有人所有。私房所有人為二人以上的，按其對被拆私房所擁有的權利進行分割。在私房內生活的其他共同居住人，無權主張分割補償款。私有房屋被拆除后，其他共同居住人（私房共同居住人，是指在拆遷許可證核發之日，在被拆私房內有本市常住戶口、居住一年以上、他處無住房的人。）的安置，一般應由私房所有人與共同居住人通過協商妥善安置。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

四、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

五、拆遷款需要納稅嗎

拆遷款不需要納稅。免納房產稅的對象有個人所有非營業用的房產。拆遷補償款是屬于具有政策扶助性，也是非營業所得到的房產收入，所以不用交稅。國家為了經濟建設有時候難免需要對一些房屋進行拆遷，在拆遷的同時也會予以房屋主人合理的拆遷補償。簽訂拆遷安置補償協議要注意：1、主體不符不簽（1）拆遷指揮部與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協議；（2）沒有拆遷許可證或雖有許可證而無房地產開發資質的公司與被拆遷人簽訂拆遷補償協議；（3）拆遷公司以自己的名義與被拆遷人簽訂拆遷安置補償協議。2、內容不確定慎簽，問題主要集中在以下幾個方面：（1）是房屋回遷時間不定；（2）是異地安置房屋交付時間和安置地點不明；（3）是違約責任沒約定。法律依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條下列房產免納房產稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；（四）個人所有非營業用的房產；（五）經財政部批準免稅的其他房產。