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拆遷補償購房稅收政策，增值稅減免政策有哪些:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-03-19 09:20:21
作者：
圣運律師
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拆遷補償購房稅收政策,有關稅費減免的規定,1、拆遷居民可以持拆遷證明免除與拆遷補償數額對應部分的契稅;2、一年內賣舊買新的可以免除出售原房產所得部分的個人所得稅。一、企業拆遷補償稅收政策與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得

拆遷補償購房稅收政策，增值稅減免政策有哪些:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、拆遷補償購房稅收政策,有關稅費減免的規定

1、拆遷居民可以持拆遷證明免除與拆遷補償數額對應部分的契稅;

2、一年內賣舊買新的可以免除出售原房產所得部分的個人所得稅。

一、企業拆遷補償稅收政策

與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；

（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

二、定向安置房超過拆遷房金額需要繳稅嗎

需要，主要包括以下幾種

1、交易手續服務費：住宅6元/平方米(房改房、經濟適用房、安居房減半收取：3元/平方米)；非住宅10元/平方米。買賣雙方各承擔一半。

2、登記費：普通二手房住宅類為80元/套，買方承擔。

3、土地收益金(代收)：房改房、經濟適用房、安居工程房買賣過戶時收取，按房屋正常成交價的2%計征。賣方承擔。

4、核檔費：50元/宗。

5、契稅：稅率為3%，按正常交易成交價格計征；個人購買的自用普通住宅(建筑面積144平方米以下、容積率1.2以上、交易價格4290元/平方米)契稅稅率減半，按1.5%征收；拆遷居民因拆遷重新購置二手房的對相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。買方承擔。

6、印花稅：稅率1‰，按正常交易成交價格計征，交易雙方各承擔一半。

《中華人民共和國房產稅暫行條例》

第三條

房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

第四條

房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

三、二手房過戶手續費得多少

1、二手房交易手續服務費：住宅6元／平方米（房改房、經濟適用房、安居房減半，按3元／平方米收取）；非住宅10／平方米。

2、二手房過戶登記費：普通二手房住宅類為80元／套，非普通二手住宅按評估值的0．4％收取。

3、二手房過戶土地收益金（代收）：房改房、經濟適用房、安居工程房買賣過戶時收取，按房屋正常成交價的2％計算征收。

4、二手房過戶核檔費：50元／宗。

5、二手房過戶契稅：一般各地稅率都為3％

，按交易成交價格計算征收，但個人購買自用普通住宅（各地對于普通住宅的認定標準不一，在確定契稅時必須根據當地的法規所定的標準確定住宅是否為普通住宅）契稅稅率減半，按

1．5％征收；拆遷居民因拆遷重新購置二手房的對相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

6、二手房過戶印花稅：稅率1‰，按正常交易成交價格計算征收。

7、二手房過戶營業稅及附加：房產證不到兩年時間過戶，營業稅不能享受優惠減免，需要按轉讓收入減去購買住房原價的差額征收營業稅。轉讓的時間距離上次過戶超過兩年的，則不需要交營業稅。營業稅的計算標準為：普通住宅過戶不足2年轉賣＝交易全額的5．55％，2年以上免征營業稅；非普通住宅不足2年轉賣＝交易全額的5．55％，2年以上轉賣＝差額的5．55％。

8、二手房過戶個人所得稅：所購房屋不滿五年上市交易或者該出賣房屋不是唯一住房時收取，有兩種方式：A稅率為20％，按財產轉讓所得（本次交易價格－房屋原價－原繳納契稅－本次繳納營業稅－合理費用）計算征收；B稅率為1％，因為原購房發票丟失等原因不能提供原購房發票的，按已成交價格的1％征收。

9、評估費：按房屋評估價的0．5％收取。

二手房在買賣時除了契稅各地不同外其他費用基本是全國統一的，在確定契稅時，要查閱當地的行政法規，以當地行政法規為準。

二、增值稅減免政策有哪些

一、增值稅減免政策有哪些1、增值稅減免政策如下：（1）稅基式減免，這是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等；（2）稅率式減免，即通過直接降低稅率的方式實行的減稅、免稅。具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式；（3）稅額式減免，即通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅、免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額等。2、法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。二、增值稅的征稅范圍有哪些1、銷售或進口的貨物，貨物指的就是有形動產；2、銷售勞務是指提供修理修配、加工勞務；3、銷售服務，服務包括運輸服務、建筑服務以及生活服務等；4、銷售無形資產是指轉讓無形資產的使用權或所有權；5、銷售不動產是指銷售不動產所有權經濟活動。

三、減免稅包括哪些

減免稅類型主要包括稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免，下面是這三種形式的具體介紹。1、稅基式減免。即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免征額和允許跨期結轉等。2、稅率式減免。就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。3、稅額式減免。就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。減免稅種類，在中國稅收征管實踐中，稅收減免有多種情況，歸納起來主要有三種：(1)法定減免，在稅收實體法規中列舉的減、免稅。在每一個稅種的基本法規中，一般都列有減免稅條款，這些減、免稅條款所規定的原則和范圍，具有普遍性和穩定性。如《中華人民共和國進出口關稅條例》第五章專門列出關稅的減免范圍，如國際組織，外國政府無償贈送的物品可以免稅等。《中華人民共和國增值稅暫行條例》明確規定：農業生產者銷售的自產農業產品，免疫藥品和用具，古舊圖書等的生產和銷售免征增值稅;利用廢渣、廢液、廢氣生產的產品，增值稅可以定期減免。中國現行營業稅、農業稅和所得稅稅法中的起征點，免征額的規定也屬于法定減免范圍。(2)特案減免。專案規定的減稅、免稅。特案減免有兩種情況：一是在各稅種的基本法規確定以后，隨著政治經濟情況的發展變化所作的新的減、免稅。二是某些不能或不宜在各稅種的基本法規中一一列舉，而需采用專案規定的形式。這兩種專案規定的減免，通常由國務院或國務院批準授權由財政部或國家稅務總局、海關總署作出。特案減免又可分為無期限和有期限兩種。對有期限的減免，期滿后即應照章恢復征稅，如國務院批準，對金銀首飾消費稅所使用稅率從1994年1月1日起從10%減按5%的稅率征收。財政部、國家稅務總局1994年11月下文規定對商業企業批發肉。禽、蛋、水產品和蔬菜的業務免征增值稅(采用“先征后返”的辦法)。國務院規定，向國務院確定的中國境內非營利的社會團體和國家機關的捐贈，不超過年應納稅所得額3%的，經縣以上稅務機關批準，可以免征企業所得稅。這些社會團體和國家機關是指：中國青少年發展基金會、希望工程基金會、老區促進會、減災委員會、中國紅十字會。中國殘疾人聯合會、全國老年基金會。民政部門批準成立的其他非營利組織以及國家機關。財政部、國家稅務總局1994年規定，對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免征二年企業所得稅。(3)臨時減免稅，為照顧納稅人生產、生活以及其他特殊困難而臨時批準給予的減免稅。如因生產經營條件發生意外變化，納稅人依法繳稅確有困難的，按照稅收管理權限的規定審批給予減免稅。它通常是定期的減、免稅或者是一次性的減免稅。但有時臨時性減、免稅又作為特案減免稅處理。減稅免稅內容，根據我國現行稅法規定，減、免稅主要包括三方面內容：(1)鼓勵生產性減免。國家為了盡快提高生產技術水平，促進產品更新換代，對列人國家試制計劃的新產品，給于定期減免增值稅。為鼓勵企業充分利用廢渣、廢液、廢氣和其他廢棄物品生產的產品和實現的利潤，給予一定期限的免征增值稅、所得稅的照顧。對出口產品已征增值稅和消費稅的退還已征的稅款。為了鼓勵農民開墾荒地，擴大耕地面積，我國農業稅條例規定，從有收入的年份起免征農業稅1～3年。財政部，國家稅務總局1994年規定，從事運用科技知識和非常技術為生產經營者解決生產經營過程中有關改進產品結構、改良工藝流程、降低產品成本等專業技術的技術服務經營單位和企業自開業之日起，免征二年企業所得稅;對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包取得的技術性服務收人，暫免征收企業所得稅。(2)社會保障性減免。國家為了扶持社會福利事業，組織殘疾人員就業，并照顧其生產經營的實際困難，對新辦的社會福利生產單位，凡安排盲、聾、政人占生產人員總數35%以上的，免征所得稅。超過10%不足35%的，減半征收所得稅，照顧老革命根據地，少數民族地區、邊境地區、貧困地區經濟比較落后的實際情況，對納稅確有困難的，給予減稅或免稅。我國某些稅種有起征點和免征額的規定，目的是在保證維護納稅人基本生活水平的基礎上履行納稅義務，如果按規定納稅仍有困難的，還可給予減免照顧。(3)自然災害性減免。納稅人遇有風、火、水、旱、雹、地震等自然災害，得不到保險賠款，納稅有困難的，經過稅務機關核實批準后，可以給予定期的或一次性減免稅照顧，中國幅員廣闊，農(牧)業生產受自然條件的影響很大，每年都會發生一定范圍和程度不同的自然災害，我國農業稅條例規定，凡因水、旱、風、雹或其他自然災害使農業生產受到損失時，可以根據“輕災少減，重災多減，特災全免”的原則，給予減免稅照顧。減稅免稅管理，稅收減免是體現政治、經濟、社會政策，發揮稅收調節作用的重要手段，必須加強管理。其要求和內容主要有：(1)統一認識，堅持原則，減、免稅直接關系到國家的財政收入人，納稅人的稅收負擔和國民經濟的發展，是一項政策性很強的工作。在工作中要堅持發展經濟的原則，從有利于國家對國民經濟的宏觀調控出發，充分考慮國家財政的承受能力，防止減免稅失度。減免稅必須有明確的經濟目的，要有社會經濟效益，享受減免稅照顧的企業，必須確保給予的減免稅用于有效地解決生產經營中的實際困難，促進生產發展。(2)做好調查研究，認真審核申請書。申請減免稅的單位和個人，必須向主管稅務機關提出書面報告，提供可靠的數據資料，說明申請減免稅的理由和減免稅金的用途。主管稅務機關對納稅人提交的申請報告逐項審核，派員深人企業掌握第一手資料，核查是否符合減、免稅條件，要求減免稅的理由是否充足，企業準備采取的增收節支措施是否可行。(3)嚴格按照國家規定的減免稅管理權限辦事。減免稅的審批必須嚴格按照稅收管理體制規定的權限辦理，不得超越權限，自行其是，擅自減免，涉及中央減免稅管理權限的，各地區、各部門應事先征求國家稅務總局的意見，報國務院審批，任何地區和部門自行下達超越自己管理權限的減、免稅文件一律無效，各級稅務機關有權拒絕執行，并報告上級稅務機關。在審批時，對金額較大，影響面廣的減、免稅申請，要實行集體審議，嚴禁個人決定減免。(4)加強減免稅金的管理。企業提出的減、免稅申請批準后，由稅務機關和企業雙方就減免稅期間，減免稅款的使用和管理加強監督檢查，一般采用簽訂合同或協議書的形式，用于發展生產的，稅務機關要會同享受減、免稅的企業共同制訂減、免稅的目標管理方案，用好減免稅金。明確規定減、免稅的數額、期限、使用計劃、效益要求等。采取有效措施的組織實施。在合同或協議書中還要明確規定企業在減免稅期間必須達到的經濟效益指標，否則，稅務機關有權取消當年的減免稅照顧，并追繳已減免的稅款。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一章第三條：稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第三章第三十三條：納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，并向上級稅務機關報告。

四、稅收減免政策

稅收減免政策如下：1、對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；2、對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。稅收是指國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。體現了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關系。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。強制性特征體現在兩個方面：一方面稅收分配關系的建立具有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權力；另一方面是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。法律依據《中華人民共和國稅收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

五、稅收減免的政策有哪些

法律主觀：稅收優惠政策具體包括小微企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠、環境保護、節能減排、大學生創業、復員軍人轉業創業、殘疾人就業等政策。《稅收征收管理法》第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

法律客觀：《企業所得稅法》第28條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。