職工安置費用稅收政策文件,企業拆遷補償款稅收規定具體而言，企業若根據搬遷規劃，在異地重建后恢復或轉換生產經營業務，并用搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的新固定資產或土地使用權，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，可以將搬
具體而言，企業若根據搬遷規劃，在異地重建后恢復或轉換生產經營業務，并用搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的新固定資產或土地使用權，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，可以將搬遷或處置收入扣除相關費用后的余額計入應納稅所得額。若企業沒有重置或改良固定資...
法律主觀：1、稅收減免政策。下崗職工從事社區居民服務業，符合規定免稅項目范圍的。 2、工商登記優惠政策。下崗職工申請從事個體經營或開辦私營企業的，在開業一年內，減免工商管理行政性收費；下崗職工從事社區居民服務業的，三年內可免收工商管理行政性收費等。 3、行政性收費優惠政策。下崗職工從事社區居民...
法律分析：對企業取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：(一)搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地(以下簡稱重置固定資產)，以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計...
下崗職工再就業享有稅收優惠政策，主要體現在三個方面：首先，凡為安置失業人員和下崗職工舉辦的勞動就業服務企業，開辦當年安置上述人員超過企業從業人員總數60%的，將一次性免征所得稅3年。若在免稅期滿后，當年新安置上述人員占企業原從業人員30%以上，企業將減半征收所得稅2年。原勞動就業服務企業新安置...
（一）企業為安置富余職工而興辦的獨立核算的第三產業企業，自開業之日起，兩年免征企業所得稅，從第三年開始3年減半征收企業所得稅。（二）勞服企業安置城鎮待業人員，與安置國有企業精簡下來的富余職工合并計算，達到規定比例的，按照國家稅務主管機關關于勞服企業的有關減免稅政策執行。（三）企業富余...
(財稅[2001]157號)文件規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅1.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，...
4. 政策性搬遷涉及國防建設、能源開發、公共設施改造和保障性住房等領域，影響年度應納稅所得額。5. 搬遷收入包含貨幣補償和非貨幣補償，如土地置換，其價值需準確計算。6. 搬遷支出包括安置職工、停工費用、存放費用及資產處置支出，資產處理上，報廢資產按賬面凈值視為損失，繼續使用的資產根據是否需要大...
再就業政策方面，根據財稅[2005]186號文件，商貿和服務型企業新招用持《再就業優惠證》人員，可享受定額稅收扣減，每人每年4000元，具體標準由地方確定。個體經營者則按每戶每年8000元限額扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。國有大中型企業通過主輔分離等形式安置富余人員興辦的實體，...
即搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額,計入企業當年應納稅所得額。 在實務中,“政府搬遷文件或公告”這個概念至關重要,因沒有明確定義,所以“政策性搬遷收入”的界定有些模糊。 涉稅處理原則 1.搬遷后企業注銷的規定搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造...
計入企業應納稅所得額”。因此，對于2012年10月1日之后的企業拆遷項目，重置土地、房屋、機器設備等項目的費用不得從拆遷補償款中抵扣。該部分往往金額較大，企業主在搬遷過程中應當謹慎決策新購置項目，以免出現不可抵扣和大量應納稅金額的稅收風險。2、企業拆遷補償款的扣除項目主要是針對員工安置以及資產...
③財務上可從搬遷補償費中列支的費用和損失包括可搬遷的機器設備的拆卸、運輸、重新安裝、調試等費用,但稅務上并未明確此類費用可作為財產損失予以稅前扣除。④財務上規定用于安置職工的費用可以直接核銷搬遷補償款,我們理解這里所說的安置費主要包括 “買斷工齡”的一次性補償金。根據國家稅務總局文件規定,一次性補償金...
國稅函〔2009〕118號文件規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入，如果有搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，則在5年內準予企業從搬遷補償款中扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額計入應納稅所得額；如果沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產計劃...
（一）因搬遷出售、報廢或毀損的固定資產，作為固定資產清理業務核算，其凈損失核銷專項應付款；（二）機器設備因拆卸、運輸、重新安裝、調試等原因發生的費用，直接核銷專項應付；（三）企業因搬遷而滅失的、原已作為資產單獨入賬的土地使用權，直接核銷專項應付款；（四）用于安置職工的費用支出，直接核銷...
財企[2009]242號第一條第四款明確規定：“離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用”屬于福利費，“企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執行。國家另有規定的，從其規定?！薄嶋H上，...
根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)的規定，企業安置殘疾人員可以享受加計扣除的稅收優惠。具體來說，企業在支付給殘疾職工的工資時，可以將支付的工資金額按照100%的比例進行加計扣除。例如，如果企業上年度支付的殘疾職工工資為300000元，...
安置下崗職工再就業減免稅涉及8個稅種,即:營業稅、企業所得稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、農業稅、農業特產稅和教育費附加。一、下崗職工(含城鎮失業人員,下同)從事社區居民服務業取得的營業收入,3年內免征營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、教育費附加。二...
國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）第二條第一款“其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額”規定，固定資產重置或改良的支出可以抵減拆遷補償收入。同時，根據第三款規定，“...
對于企業所得稅業務處理，則必須按照財稅[2007]61號文件做納稅調整，即：（一）搬遷企業根據搬遷規則，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地（以下簡稱重置固定資產），以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額...
（四）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執行。國家另有規定的，從其規定。根據《國家稅務總局辦公廳關于強化部分總局定點聯系企業共性稅收風險...
（三）職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。（四）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》（財企[2009]117號）執行。國家另有...
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來源：臨律-企業拆遷補償款稅收規定，政策性搬遷的稅收政策梳理與解讀
投稿：龐月
內容審核：劉偉濤律師
