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拆遷補償需繳納契稅，拆遷補償的房屋是否要交稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-02-24 06:19:22
作者：
圣運律師
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拆遷補償需繳納契稅,房地產企業拆遷補償費需要繳納契稅嗎,房地產企業拆遷補償費不需要繳納契稅。被拆遷人取得的拆遷補償費是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予的補償價款，房屋土地在拆遷過程中僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權，因此不屬

拆遷補償需繳納契稅，拆遷補償的房屋是否要交稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、拆遷補償需繳納契稅,房地產企業拆遷補償費需要繳納契稅嗎

房地產企業拆遷補償費不需要繳納契稅。
被拆遷人取得的拆遷補償費是房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位給予的補償價款，房屋土地在拆遷過程中僅發生使用權的轉移，并未改變其所有權，因此不屬于契稅的征稅范圍，無需繳納契稅。這一原則同樣適用于房地產企業，無論是個人還是企業獲得的拆遷補償款，均不在稅務局的征稅范圍內，有相應的免稅政策作為支撐。所以，房地產企業收到的拆遷補償費不需要繳納契稅。

二、拆遷補償的房屋是否要交稅

拆遷補償的房屋不繳納個人所得稅，我國《個人所得稅法》規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

法律依據：《個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

三、回遷房交契稅嗎

法律分析：回遷房也是需要繳納契稅的。回遷房：賠償部份免交契稅，補差價部份按實際稅率征收。1、被拆遷房屋的個人依照拆遷補償安置協議取得貨幣補償，重新購置一處房屋的（即貨幣補償安置），購房成交價款中未超出拆遷補償款的部份免征契稅；超出拆遷補償款部份，應按適應稅率征稅。2、被拆遷房屋的單位和個人依照拆遷補償安置協議重新承受還建房屋（即房屋產權調換安置），不補繳產權調換差價款的，免征契稅；應補繳產權調換差價的，對補繳款部份，按適用稅率征收稅。

法律依據：《財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知》一、關于契稅政策（一）對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。征收機關應查詢納稅人契稅納稅記錄；無記錄或有記錄但有疑義的，根據納稅人的申請或授權，由房地產主管部門通過房屋登記信息系統查詢納稅人家庭住房登記記錄，并出具書面查詢結果。如因當地暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房登記查詢結果的，納稅人應向征收機關提交家庭住房實有套數書面誠信保證。誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定處理。具體操作辦法由各省、自治區、直轄市財政、稅務、房地產主管部門共同制定。（二）個人購買的普通住房，凡不符合上述規定的，不得享受上述優惠政策。

四、房地產企業拆遷還房要繳契稅嗎

法律分析：房地產企業拆遷還房要繳契稅。分兩種情況處理。分別是：1、貨幣補償。一般一次性支付；2、實行產權調換。也就是回遷。支付貨幣補償的，房地產開發企業會按照貨幣補償金額繳納契稅。如果開發企業并沒有把產權調換部分，作為拆遷補償款繳納契稅。呢么產權調換所安置的房屋，就屬于承受者對被拆遷人支付的實物補償，要繳納契稅。

法律依據：《中華人民共和國契稅法》

第四條契稅的計稅依據：

（一）土地使用權出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款；

（二）土地使用權互換、房屋互換，為所互換的土地使用權、房屋價格的差額；

（三）土地使用權贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉移土地、房屋權屬行為，為稅務機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。

納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定。

五、房地產企業繳納的拆遷補償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產轉移稅，適用于土地和房屋所有權的轉移。拆遷補償費和城市基礎設施配套費不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據不同的土地和房屋轉移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內。房地產企業付的拆遷補償費、城市基礎設施配套費，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權轉移，如國有土地使用權出讓或轉讓，房屋所有權轉移，應該稱為土地、房屋權屬轉移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權轉移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權屬轉移，按規定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權屬；或預購期房、預付款項集資建房，只要擁有房屋所有權，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發生地，不管何人，只要所有權屬轉移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態勢。各類土地、房屋權屬轉移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補償款是否應納入房地產企業的契稅范疇？

拆遷補償款作為一種補償手段，是否應納入房地產企業的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補償款是房地產企業從政府或拆遷方獲得的一種經濟利益，按照契稅的原則，應該納稅。另一方面，拆遷補償款并非房地產企業的正常經營收入，而是因為政府拆遷政策導致的一種補償，其性質與普通的房地產交易有所不同。因此，是否應納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關法律法規、政策導向和公平合理原則等。最終的判斷應由相關部門和法律機構做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結語

法律依據

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉鎮企業法：第三十二條鄉鎮企業應當依法辦理稅務登記，按期進行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應當依法加強鄉鎮企業的稅收管理工作，有關管理部門不得超越管理權限對鄉鎮企業減免稅。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。