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政府拆遷補(bǔ)償繳納契稅，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

發(fā)布時間：
2025-02-11 18:50:18
作者：
圣運(yùn)律師
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政府拆遷補(bǔ)償繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位給予被拆遷人的補(bǔ)償價款。在這一過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于

政府拆遷補(bǔ)償繳納契稅，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？:今日拆遷補(bǔ)償法律在線咨詢

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一、政府拆遷補(bǔ)償繳納契稅,房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款是否繳納契稅

房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。
拆遷補(bǔ)償費(fèi)是指房屋征收部門自身或者委托房屋征收實(shí)施單位給予被拆遷人的補(bǔ)償價款。在這一過程中，房屋土地僅發(fā)生使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，并未改變其所有權(quán)，因此不屬于契稅的征稅范圍。根據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，契稅的征稅范圍主要包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與以及房屋交換等情形。而拆遷補(bǔ)償并不屬于上述任何一種情形，因此不需要繳納契稅。
此外，從稅法原則出發(fā)，稅收應(yīng)當(dāng)具有公平性和合理性。拆遷補(bǔ)償款是對被拆遷人因政府規(guī)劃、城市建設(shè)等原因而失去土地和房屋的一種補(bǔ)償，并非通過買賣、贈與等方式獲得的收益。因此，對拆遷補(bǔ)償款免征契稅也符合稅法的精神。
綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)獲得的拆遷補(bǔ)償款不需要繳納契稅。

二、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納契稅？

契稅是一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，適用于土地和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。拆遷補(bǔ)償費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)不需要繳納契稅。契稅是地方財政的重要收入來源，根據(jù)不同的土地和房屋轉(zhuǎn)移方式，契稅的定價方法也有所不同。

法律分析

不需要。這些都不在契稅征收范圍內(nèi)。房地產(chǎn)企業(yè)付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，不需要繳納契稅。契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，按規(guī)定要繳納契稅：因特殊貢獻(xiàn)獲獎，獎品為土地或房屋權(quán)屬；或預(yù)購期房、預(yù)付款項集資建房，只要擁有房屋所有權(quán)，就等同于房屋買賣。契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發(fā)生地，不管何人，只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢。各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

拓展延伸

拆遷補(bǔ)償款是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇？

拆遷補(bǔ)償款作為一種補(bǔ)償手段，是否應(yīng)納入房地產(chǎn)企業(yè)的契稅范疇是一個備受爭議的問題。一方面，拆遷補(bǔ)償款是房地產(chǎn)企業(yè)從政府或拆遷方獲得的一種經(jīng)濟(jì)利益，按照契稅的原則，應(yīng)該納稅。另一方面，拆遷補(bǔ)償款并非房地產(chǎn)企業(yè)的正常經(jīng)營收入，而是因為政府拆遷政策導(dǎo)致的一種補(bǔ)償，其性質(zhì)與普通的房地產(chǎn)交易有所不同。因此，是否應(yīng)納入契稅范疇需要綜合考慮各種因素，包括相關(guān)法律法規(guī)、政策導(dǎo)向和公平合理原則等。最終的判斷應(yīng)由相關(guān)部門和法律機(jī)構(gòu)做出，以確保稅收制度的公正性和合理性。

結(jié)語

法律依據(jù)

中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

中華人民共和國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法：第三十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。

各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收管理工作，有關(guān)管理部門不得超越管理權(quán)限對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定。

三、開發(fā)企業(yè)拆遷補(bǔ)償需要契稅嗎

法律分析：需要繳納契稅。近年來房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對被拆遷人的補(bǔ)償主要有兩種形式：一種是貨幣補(bǔ)償，一般是一次性支付。第二種是產(chǎn)權(quán)的交換，也就是通常所說的轉(zhuǎn)移回。在第一種貨幣補(bǔ)償支付方式中，如何征收契稅沒有爭議。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將按貨幣補(bǔ)償金額繳納契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補(bǔ)償。

征收耕地的補(bǔ)償費(fèi)用包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)。征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的六至十倍。征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征收的耕地數(shù)量除以征地前被征收單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征收前三年平均年產(chǎn)值的四至六倍。但是，每公頃被征收耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過被征收前三年平均年產(chǎn)值的十五倍。

征收其他土地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

被征收土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。

征收城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

依照本條第二款的規(guī)定支付土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，尚不能使需要安置的農(nóng)民保持原有生活水平的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以增加安置補(bǔ)助費(fèi)。但是，土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的總和不得超過土地被征收前三年平均年產(chǎn)值的三十倍。

國務(wù)院根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在特殊情況下，可以提高征收耕地的土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。