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拆遷補償房產企業稅費測算，房地產企業拆遷補償費如何計算:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-01-31 10:07:15
作者：
圣運律師
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拆遷補償房產企業稅費測算,房地產企業支付拆遷補償費如何計稅,一、房地產開發企業在拆遷過程中，支付給他人的拆遷補償費如何計征契稅？（一）《財政部、國家稅務總局關于國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》(財稅〔2004〕134號)第一條第(二

拆遷補償房產企業稅費測算，房地產企業拆遷補償費如何計算:今日拆遷補償法律在線咨詢

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一、拆遷補償房產企業稅費測算,房地產企業支付拆遷補償費如何計稅

一、房地產開發企業在拆遷過程中，支付給他人的拆遷補償費如何計征契稅？

（一）《財政部、國家稅務總局關于國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》(財稅〔2004〕134號)第一條第(二)款規定，以協議方式出讓的，其契稅計稅依據為成交價格。成交價格包括出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。根據以上內容可以得知，契稅的計稅依據應包括拆遷補償費。

（二）目前，房地產開發企業對被拆遷人的補償主要有兩種形式：一是貨幣補償，一般一次性支付。二是實行產權調換，即通常所說的回遷。第一種支付貨幣補償的形式，契稅如何征收的問題沒有爭議，房地產開發企業會按照貨幣補償金額繳納契稅。關鍵是第二種形式，有的開發企業并未將產權調換部分作為拆遷補償款繳納契稅，產權調換所安置的房屋，屬于承受者對被拆遷人支付的實物補償，應該按章繳納契稅。這就又出現一個新問題

二、使用產權調換方式的補償金額如何確定？

由于國家稅務總局并未出臺相關文件予以明確，導致稅務機關在實際工作中政策執行不一致，主要有兩種觀點：一是認為應以單位面積支付的拆遷補償費和安置費用為依據，確定安置房屋繳納契稅的計稅價格，這種觀點以《吉林省地方稅務局關于明確契稅政策執行中若干問題的通知》(吉地稅發〔2008〕38號)為代表；第二種是認為以新建房屋的市場價格為基礎，確定安置房屋的契稅計稅價格。比如大連地稅。后一種觀點更合理一些，但也需要補充完善，由于房地產開發企業從拆遷開始到建成樓盤，往往需要一段時間，大部分會持續一年以上，甚至更長，以目前我國的實際情況來看，在這段時間內，新樓的市場價格基本都會有一定程度上漲，所以會造成契稅計稅依據不準確。《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕187號)規定，對土地增值稅清算過程中拆遷補償如何確認收入進行了明確，由于契稅和土地增值稅同為財產行為稅，具有可比性，所以，應按照以下順序確定契稅計稅價格。

1.以房地產開發企業拆遷當時自行建造的同地區、同地段新建房屋市場價格為基礎，確定安置房屋的契稅計稅價格。

2.主管稅務機關參照當地、當年、同類房屋的公允價格為基礎，確定安置房屋的契稅計稅價格。

由于國家稅務總局對拆遷過程中房屋安置補償部分契稅的計稅依據在政策上尚未明確，各地在該問題的執行上爭議較大。因此筆者建議國家稅務總局應盡快對該問題進行明確。

二、房地產企業拆遷補償費如何計算

作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：　(一)被征收房屋價值的補償；　(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；　(三)因征收房屋造成的停產停業損失的補償。　市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

房地產公司拆遷補償費如何核算

房地產企業拆遷補償金有哪些

1、土地、房屋價值補償土地房屋價值補償主要包含兩方面，土地區位補償價和房屋重置成新價，土地區位補償價指的是被拆遷人合法用地范圍內的土地使用權價值，主要有土地所在的區位和用途來決定，企業的土地用途一般為工業用途，雖然價值要低于住宅和商服類的土地，但因為企業的廠房、倉庫占地較大，所以在拆遷中土地區位補償價往往是很重要的一部分。房屋重置成新價主要指的是指一定時間、一定區域內的被拆遷房屋重置成新平均價，通俗講就是房屋的建造成本價，這個成本價是比較固定的，一般都是1500-2000左右。在拆遷的過程中，拆遷方所委托的評估公司往往將土地區位補償價和房屋重置成新價合并計算，也就是說，被拆遷人從評估報告里看不出來土地值多少錢，房屋值多少錢，從而也很難去質疑其合法性。很多地方的拆遷人甚至會告訴你，這個項目的拆遷就沒有土地的補償項目，如此種種，都是為了掩蓋拆遷方在土地中獲得的巨額利潤。2、裝修附屬物補償關于裝修附屬物補償，各地都有裝修和附屬物的各項補償標準的實施細則，該項補償內容主要由評估機構根據各地制定的標準進行評估。此項補償內容比較固定，彈性空間不大，被拆遷企業主要應當審查評估報告是否存在缺漏項的情況即可。3、停產停業損失補償停產停業損失指的企業因為拆遷不能進行正常經營所產生的所有損失，在計算該損失時不僅應當考慮被拆遷前的利潤損失，還應當考慮目前的企業業務量、客戶資源以及預期利益的損失。2011年頒布《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條和第二十三條作出了對因征收房屋造成停產停業損失的應進行補償的規定，提出了補償應根據房屋被征收前的效益、停產停業期限等因素確定。因各地對停產停業計算的標準不一致，各個企業的盈利虧損情況也各不相同，因此，停產停業損失是拆遷補償項目里彈性最大的一項，應當值得企業重點關注。4、搬遷費用、搬遷損失企業在面臨拆遷時，搬遷費除了將企業所有的機器設備、各項生產資料、辦公用品從一個地方搬遷到另一個地方所產生的搬遷費用，還包括搬遷損失，主要是指這些機器設備、生產資料在搬遷過程中因拆、裝所造成的機器設備損失、折舊、損耗等費用。如果是大型企業拆遷，這部分的搬遷損失要委托專門的資產評估機構進行評估。5、各項拆遷獎勵費用在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人盡早簽訂拆遷安置補償協議，搬出被拆遷房屋。各項獎勵的數額主要

軍隊房地產如何進行拆遷補償

關于軍人房屋拆遷補償國家有何政策這個問題，家庭房屋拆遷后現役軍人是否計入分房人口，國家沒有統一規定，參照各地頒布的地方性規定，主要的做法有三種：（1）僅將義務兵計入分房人口。

征地及拆遷補償費怎么計算

拆遷補償費主要包括房屋補償費、周轉補償費和獎勵性補償費三方面。(1)房屋補償費(房屋重置費)：用于補償被拆遷房屋所有權人的損失，以被拆遷房屋的結構和折舊程度劃檔，按平方米單價計算。(2)周轉補償費：用于補償被拆遷房屋住戶臨時居住房或自找臨時住處的不便，以臨時居住條件劃檔，按被拆遷房屋住戶的人口每月予以補貼。(3)獎勵性補償費：用于鼓勵被拆遷房屋住戶積極協助房屋拆遷或主動放棄一些權利如自愿遷往郊區或不要求拆遷單位安置住房，房屋拆遷補償費的各項標準由當地人民政府根據本地的實際情況和國家有關法律政策加以確定。

拆遷補償費如何執行

拆遷補償款可以強制執行，但不可全部被強制執行，但應當保留被執行人及其所扶養家屬的生活必需品。采取前款措施，人民法院應當作出裁定。

三、企業房產被拆遷補償如何交稅

法律分析：如果公司地處農村，那么，集體土地上的房屋拆遷取得補償款不屬于土地增值稅征稅范圍。如果地處城鎮，需對照以下文件辦理：按照《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免證個人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，看看土地征用補償辦法。或因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

四、拆遷補償的房屋是否要交稅

五、房地產企業拆遷補償費入賬要求

法律主觀：房地產企業拆遷補償費稅前扣除與否請看如下所述內容拆遷補償，如果統一支付給拆遷管理辦公室，由拆遷辦統一支付的，那么就會取得拆遷辦的發票，這樣的話，可以直接在稅前扣除，對土增稅也沒影響。如果直接支付給被拆遷人，只能得到收據，那么需要一些佐證資料：如拆遷協議（合同）、補償標準等，（拆遷合同需備案，未備案有可能不被認可）。

法律客觀：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。