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常州濱江拆遷補償，競業限制補償金是否應繳納個人所得稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2025-01-04 23:20:44
作者：
圣運律師
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常州濱江拆遷補償,競業禁止補償金的繳納個人所得稅計算標準是什么,根據財政部、國家稅務總局《關于個人與用人單位取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償

常州濱江拆遷補償，競業限制補償金是否應繳納個人所得稅:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、常州濱江拆遷補償,競業禁止補償金的繳納個人所得稅計算標準是什么

根據財政部、國家稅務總局《關于個人與用人單位取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》計算征收個人所得稅。《國家稅務總局關于個人因解除取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》第二條規定：考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大,而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入,因此,對于個人取得的一次性經濟補償收入,可視為一次取得數月的工資,薪金收入,允許在一定期限內進行平均.具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入,除以個人在本企業的工作年限數,以其商數作為個人的月工資,薪金收入,按照稅法規定計算繳納個人所得稅.個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算,超過12年的按12計算。

經濟補償金是否應繳納個人所得稅

根據財政部、國家稅務總局《關于個人與用人單位取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免征個人所得稅。超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》計算征收個人所得稅。

年終獎是如何計算繳納個人所得稅的

（一）如果，發放獎金當月的工資超過5000，那么先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。然后按公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）適用稅率-速算扣除數舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元.我們先算稅率24000;12=2000元那么對應稅率表應該是10%的稅率和105的速算扣除數。按照公式應納稅額:24000 10%-105=2295元(二)如果，發放獎金當月工資低于5000，那么我們要先用獎金把工資補到5000，再用剩下的獎金來計算。舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足5000元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元;12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。年終獎個稅應繳納：19000元10%-105=1795元

繳納個人所得稅的標準

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。

個人取得房屋拆遷補償款如何繳納個人所得稅

根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》的規定，個人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，不用繳納個人所得稅。

怎么繳納個人所得稅

工資薪金所得稅實行扣繳制，由企業在發放給職工前進行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關手續。然后在發放工資前，由企業財務人員按照稅法規定，核算出每個人的應納稅所得額。應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數。

二、競業限制補償金是否應繳納個人所得稅

競業限制補償金屬于離職后所得，筆者認為其本質上屬于經濟補償而非勞動關系存續期間的工資收入，故其應參照經濟補償標準計稅。根據《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。

對超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，可進行均分計算，具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。

在各地的個人所得稅的征繳實踐中，亦有稅務機關要求用人單位將競業限制補償金按照工資薪金所得稅目扣繳個人所得稅的先例。

一、競業限制補償金怎么算

1、當事人在勞動合同或者保密協議中約定了競業限制，但未約定解除或者終止勞動合同后給予勞動者經濟補償，勞動者履行了競業限制義務，可以要求用人單位按照勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月平均工資的30％按月支付經濟補償，月平均工資的30％低于勞動合同履行地最低工資標準的，按照勞動合同履行地最低工資標準支付。

2、當事人在勞動合同或者保密協議中約定了競業限制和經濟補償，當事人解除勞動合同時，除另有約定外，用人單位要求勞動者履行競業限制義務，或者勞動者履行了競業限制義務后，用人單位應支付經濟補償；

3、當事人在勞動合同或者保密協議中約定了競業限制和經濟補償，勞動合同解除或者終止后，因用人單位的原因導致三個月未支付經濟補償，勞動者可以向法院請求解除競業限制約定；

4、在競業限制期限內，用人單位請求解除競業限制協議時，人民法院應予支持。在解除競業限制協議時，勞動者可以請求用人單位額外支付勞動者三個月的競業限制經濟補償；

5、勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位可以要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務。

三、競業限制補償金怎么繳納個人所得稅

《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。個人所得稅基本定義是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅，是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。個人所得稅的課稅原則有“屬地主義原則”和“屬人主義原則”之分。按照屬地主義原則只對來源于本國的收入征稅，而不論納稅人是否屬于公民還是居民；按照屬人主義原則只對本國的公民或居民征稅，而不論其收入來源于國內還是國外。個人所得稅的課稅對象是個人所得額，但如何確定應稅所得，西方經濟學界有兩種對立的理論：一種是“所得來源說”即認為只有從一個可以獲得固定收入的永久性“來源”中取得的收入，才應被視為應稅所得；另一種是“凈增值說”即認為應稅所得應包括所有的凈收益和由第三者提供勞務以貨幣價值實現的福利，所有的贈與、遺產、中獎收入、投資收入和年金等各種周期性收益，但要從中扣除所有已支付的利息和資本損失，國際上通行的個人所得稅稅制有分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制三種模式。國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在實際操作過程中，建議咨詢專業的意見，詢問網的專業律師來處理，以最大限度的維護自身的和合法權益，保護你的利益不受傷害。

一、競業限制補償金標準

法律規定的標準、支付形式等未作約定的，勞動者可以要求用人單位支付經濟補償金。雙方當事人由此發生爭議的，可按勞動爭議處理程序解決。用人單位要求勞動者繼續履行競業限制協議的，應當按勞動爭議處理機構確認的標準及雙方約定的競業限制期限一次性支付經濟補償金，勞動者應當繼續履行競業限制義務；用人單位放棄對剩余期限競業限制要求的，應當按勞動爭議處理機構確認的標準支付已經履行部分的經濟補償金。

二、競業限制補償金最低金額

按照《勞動合同法》規定，競業限制補償金的標準由職工與用人單位協商確定，法律法規并未規定競業限制補償金的最低數額；如雙方未約定補償金，勞動者又履行了競業限制的，根據《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（四）》第六條規定，勞動者可要求按解除或者終止前十二個月平均工資的30％按月支付經濟補償。

四、競業限制補償金個稅的繳納應該怎樣進行？

《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕178號)的有關規定，計算征收個人所得稅。

一、個人所得稅基本定義

是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅，是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

個人所得稅的課稅原則有“屬地主義原則”和“屬人主義原則”之分。按照屬地主義原則只對來源于本國的收入征稅，而不論納稅人是否屬于公民還是居民；按照屬人主義原則只對本國的公民或居民征稅，而不論其收入來源于國內還是國外。

個人所得稅的課稅對象是個人所得額，但如何確定應稅所得，西方經濟學界有兩種對立的理論：一種是“所得來源說”即認為只有從一個可以獲得固定收入的永久性“來源”中取得的收入，才應被視為應稅所得；另一種是“凈增值說”即認為應稅所得應包括所有的凈收益和由第三者提供勞務以貨幣價值實現的福利，所有的贈與、遺產、中獎收入、投資收入和年金等各種周期性收益，但要從中扣除所有已支付的利息和資本損失，國際上通行的個人所得稅稅制有分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制三種模式。

國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。中國在中華民國時期，曾開征薪給報酬所得稅、證券存款利息所得稅。1950年7月，政務院公布的《稅政實施要則》中，就曾列舉有對個人所得課稅的稅種，當時定名為“薪給報酬所得稅”。但由于我國生產力和人均收入水平低，實行低工資制，雖然設立了稅種，卻一直沒有開征。1980年9月10日由第五屆全國人民代表大會第三次會議通過《中華人民共和國個人所得稅法》。（直至1980年以后，為了適應我國對內搞活、對外開放的政策，我國才相繼制定了《中華人民共和國個人所得稅法》。《中華人民共和國城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例》以及《中華人民共和國個人收入調節稅暫行條例》。

上述三個稅收法規發布實施以后，對于調節個人收入水平、增加國家財政收入、促進對外經濟技術合作與交流起到了積極作用，但也暴露出一些問題，主要是按內外個人分設兩套稅制、稅政不統一、稅負不夠合理。）為了統一稅政、公平稅負、規范稅制，1993年10月31日，八屆全國人大常委會四次會議通過了《全國人大常委會關于修改的決定》，同日發布了新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（簡稱稅法），1994年1月28日國務院配套發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議決定第二次修正，并于當日公布生效。

首先要想充分理解這個問題，必須了解一下競業限制補償金是什么，它是用人單位給勞動者發放的一項補償金，用以限制勞動者競業。其次，這個補償金的繳納在我國法律中是有著明確的規定的，當然是按照個人所得稅征收的標準來進行征收的。