一、企業(yè)拆遷如何合理避稅

企業(yè)拆遷合理避稅主要可以從以下幾個方面進(jìn)行：

一、選擇稅收優(yōu)惠區(qū)

企業(yè)可以尋找企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，并將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)。這是因?yàn)樵诙愂諆?yōu)惠區(qū)內(nèi)，企業(yè)可以享受到更低的稅率，從而有效減輕稅收負(fù)擔(dān)。但需要注意的是，這種避稅方式必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違反相關(guān)稅收法規(guī)。

二、合理利用拆遷補(bǔ)償政策

在企業(yè)拆遷過程中，政府會給予一定的拆遷補(bǔ)償，包括土地補(bǔ)償、房屋補(bǔ)償、搬遷費(fèi)用等。這些補(bǔ)償款項(xiàng)在一定條件下可以享受到稅收優(yōu)惠政策。例如，《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。因此，企業(yè)可以合理利用這些政策，降低拆遷過程中的稅負(fù)。

三、合規(guī)開具發(fā)票

企業(yè)在拆遷過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)確保取得合規(guī)的發(fā)票作為稅前扣除憑證。對于屬于增值稅征稅范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，如土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償，應(yīng)取得拆遷企業(yè)開具的發(fā)票。而對于不屬于增值稅征稅范圍的費(fèi)用，如停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用等，雖不需開具發(fā)票，但仍應(yīng)保留相關(guān)憑證以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

四、依法納稅

最后但同樣重要的是，企業(yè)應(yīng)依法履行納稅義務(wù)。避稅并不等同于逃稅，企業(yè)應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合理避稅規(guī)劃，同時確保按時足額繳納應(yīng)納稅款。這不僅是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)，也是保障企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。

綜上所述，企業(yè)拆遷合理避稅需綜合考慮稅收優(yōu)惠區(qū)選擇、拆遷補(bǔ)償政策利用、合規(guī)開具發(fā)票以及依法納稅等方面。在確保合法合規(guī)的前提下，通過精心規(guī)劃和實(shí)施，企業(yè)可以有效降低拆遷過程中的稅收負(fù)擔(dān)。

二、企業(yè)拆遷款如何納稅？

一、企業(yè)拆遷款包括哪些？

1、拆遷資產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)用

包括：無法搬遷的土地、房屋、建筑物和地上附著物，以及確因搬遷而發(fā)生損失的機(jī)器設(shè)備而生的補(bǔ)償?shù)取?

2、停產(chǎn)停業(yè)損失

包括實(shí)際經(jīng)營損失、預(yù)期經(jīng)營損失。該部分是法律實(shí)踐中出現(xiàn)爭執(zhí)較大的部分，筆者認(rèn)為停產(chǎn)停業(yè)費(fèi)用不僅應(yīng)當(dāng)包括原材料、半成品等物品的實(shí)際損失，還應(yīng)當(dāng)包括按照往年同一時期的實(shí)際銷售額或利潤額確定補(bǔ)償數(shù)額。這部分費(fèi)用，往往是直接影響企業(yè)賠償總額的部分。因此，也是維權(quán)的重中之重。

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

用和搬包括搬遷前期費(fèi)遷過程中發(fā)生的停工費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備調(diào)試修復(fù)費(fèi)用以及物資的拆卸、包裝和運(yùn)輸、解聘員工補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用。

4、拆遷獎勵費(fèi)用

基于拆遷政策發(fā)生的獎勵費(fèi)用，包括速遷費(fèi)、拆遷獎勵費(fèi)等。在拆遷的過程中，拆遷人為了加快拆遷進(jìn)度，往往會采取速遷獎勵的辦法鼓勵被拆遷人、承租人盡早簽訂拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議，搬出拆遷范圍。獎勵費(fèi)用金額的大小，由拆遷人根據(jù)拆遷實(shí)際確定，也可由拆遷人、被拆遷人、實(shí)際承租人之間協(xié)商確定。應(yīng)當(dāng)注意的是，如果被拆遷廠房的所有人和使用人發(fā)生分離時，獎勵費(fèi)用應(yīng)當(dāng)支付給實(shí)際使用被拆遷廠房的承租人，這已經(jīng)由政策性文件進(jìn)行規(guī)定，也是合情合理的做法。

二、企業(yè)拆遷款如何納稅？

1、關(guān)于企業(yè)所得稅。

該企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118號）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

（1）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（2）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項(xiàng)報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費(fèi)用后的余額計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

（3）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（4）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

2、關(guān)于營業(yè)稅。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2008〕277號）規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補(bǔ)償費(fèi)的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（國稅函〔2009〕520號）又補(bǔ)充說，上述文件中關(guān)于縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上（含）地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

3、關(guān)于土地增值稅。

《土地增值稅條例》第八條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

4、關(guān)于印花稅。

由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補(bǔ)償協(xié)議”不在列舉范圍內(nèi)，此搬遷補(bǔ)償收入也可以暫不繳納印花稅。

三、企業(yè)拆遷款如何避稅

法律主觀：

2、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否公平合理。不同地方制定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)可能會有所不同； 3、企業(yè)預(yù)期利潤。預(yù)期損失主要指根據(jù)往年的情況，企業(yè)可期待的利潤。被拆遷企業(yè)應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)資料，計算近幾年平均利潤，以證明合理的投資收益回報，結(jié)合剩余經(jīng)營期限，計算預(yù)期利潤損失。

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內(nèi)容審核：郭建煒律師

來源：頭條-企業(yè)拆遷如何合理避稅，