一、政府拆遷補(bǔ)償款是否需要企業(yè)交稅？

企業(yè)在搬遷過程中，需繳納拆遷款的企業(yè)所得稅，但大部分情況下不需要繳納營(yíng)業(yè)稅及增值稅。所得稅應(yīng)納稅額有多種計(jì)算方式，企業(yè)需根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。根據(jù)土地增值稅條例，國(guó)家建設(shè)需要征用的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，在異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可將搬遷或處置收入余額扣除固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)技術(shù)改造和職工安置支出后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

法律分析

企業(yè)在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營(yíng)業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關(guān)于所得稅應(yīng)納稅額，也有多種計(jì)算方式，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國(guó)家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)的，固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

拓展延伸

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款納稅政策解析

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)在面臨拆遷時(shí)，所獲得的拆遷補(bǔ)償款是否需要交稅是一個(gè)復(fù)雜的問題。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)拆遷補(bǔ)償款可以根據(jù)實(shí)際情況分為兩種性質(zhì)：一是作為原有資產(chǎn)的補(bǔ)償，二是作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入。對(duì)于前者，企業(yè)可以享受免稅政策，不需要交稅；而對(duì)于后者，企業(yè)需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅。

具體而言，如果拆遷補(bǔ)償款用于購(gòu)置新資產(chǎn)、補(bǔ)充流動(dòng)資金等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的用途，那么該款項(xiàng)應(yīng)被視為經(jīng)營(yíng)收入，需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅。然而，如果拆遷補(bǔ)償款用于補(bǔ)償企業(yè)因拆遷而喪失的原有資產(chǎn)價(jià)值，如購(gòu)置新的生產(chǎn)設(shè)備、建設(shè)新的廠房等，那么該款項(xiàng)可以被視為原有資產(chǎn)的補(bǔ)償，可以免稅。

需要注意的是，企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定提供拆遷補(bǔ)償款的相關(guān)證明文件，如拆遷補(bǔ)償協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并確定該款項(xiàng)的納稅性質(zhì)。

總之，企業(yè)在面對(duì)拆遷補(bǔ)償款納稅問題時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行合理劃分，確保符合稅法規(guī)定并遵守相關(guān)納稅義務(wù)。建議企業(yè)在遇到此類問題時(shí)，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的意見，以確保合規(guī)操作。

結(jié)語

企業(yè)在面對(duì)拆遷補(bǔ)償款納稅問題時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行合理劃分，確保符合稅法規(guī)定并遵守相關(guān)納稅義務(wù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，拆遷補(bǔ)償款可分為原有資產(chǎn)補(bǔ)償和經(jīng)營(yíng)收入兩種性質(zhì)。前者可享受免稅政策，后者需按規(guī)定納稅。申報(bào)納稅時(shí)，需提供相關(guān)證明文件，如拆遷補(bǔ)償協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。建議企業(yè)在遇到此類問題時(shí)，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問或律師的意見，以確保合規(guī)操作。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第三章 應(yīng)納稅額 第八十一條 企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第二十三條、第二十四條的規(guī)定抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第七章 征收管理 第一百二十五條 企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定。

中華人民共和國(guó)資源稅法； 第一條 在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納資源稅。

應(yīng)稅資源的具體范圍，由本法所附《資源稅稅目稅率表》（以下稱《稅目稅率表》）確定。

二、企業(yè)收到拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：企業(yè)收到政府給予的拆遷補(bǔ)償款是應(yīng)該繳稅的。但是，有幾點(diǎn)需要注意，1、企業(yè)所得稅可以不在當(dāng)年計(jì)入應(yīng)繳納所得說。2、拆遷補(bǔ)償款可不用繳納營(yíng)業(yè)稅。3、土地增值稅可以依法免繳。4、印花稅可不繳納。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補(bǔ)償款中有聯(lián)系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營(yíng)改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會(huì)免除部分稅種。例如：因國(guó)家建設(shè)需要的拆遷補(bǔ)償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

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內(nèi)容審核：馮興元教授

來源：中國(guó)法院網(wǎng)-政府拆遷補(bǔ)償款是否需要企業(yè)交稅？，