拆遷補償款增值稅文件，企業拆遷補償款的增值稅問題，主要涉及到企業因拆遷而收到的補償款是否應繳納增值稅。以下是對這一問題的詳細解答：企業拆遷補償款增值稅概述增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
企業拆遷補償款的增值稅問題，主要涉及到企業因拆遷而收到的補償款是否應繳納增值稅。以下是對這一問題的詳細解答：
企業拆遷補償款增值稅概述
增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。然而，在企業拆遷補償款的情境下，并未產生商品或服務的增值，因此通常不涉及增值稅的繳納。
相關法律法規依據
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關規定，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物等。企業拆遷補償款并不屬于上述征稅范圍內的任何一項。
此外，雖然法律條文中并未直接明確規定企業拆遷補償款免征增值稅，但從增值稅的征稅原理及實際操作來看，由于拆遷補償款并非因商品銷售或服務提供而產生，因此不應被視為增值稅的應稅收入。
稅務處理實踐
在稅務實踐中，企業收到的拆遷補償款通常被視為一種非經營性的收入，而非增值稅的應稅收入。因此，在進行稅務處理時，企業無需就這部分收入繳納增值稅。
但需注意的是，如果企業在拆遷過程中發生了與拆遷相關的貨物銷售或服務提供行為（如拆遷廢料的銷售等），則這些行為產生的收入仍需依法繳納增值稅。
總結與建議
綜上所述，企業因拆遷而收到的補償款本身無需繳納增值稅。然而，在處理相關稅務事宜時，企業應仔細分析具體情形，確保準確理解并遵守相關稅收法規。
同時，建議企業在遇到類似問題時，及時咨詢專業的稅務顧問或當地稅務機關，以確保稅務處理的合規性與準確性。
拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按照規定計算繳納土地增值稅。同事稅法規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產或因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產的，免征土地增值稅。符合上述誰規定的單位和個人，需向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。
一、需要繳納的稅款項目包括以下幾種情況
1、增值稅
根據財稅2016年36號文的規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
(3)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
因此，房東將自己的房產無償給您的公司使用，屬于個人向其他單位無償提供不動產使用權，應視同銷售，按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，按不動產租賃服務繳納增值稅。
2、房產稅
根據房產稅相關規定，個人所有非營業用的房產，免納房產稅。但是，根據財政部國家稅務總局《關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)相關規定，無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
也就是說，房東無償將房產提供給您的企業使用，無出租收入，無從租征收房產稅，房產稅應由使用人繳納，即由房東成立的公司按房產余值繳納房產稅。
3、土地增值稅、契稅
由于房東將房產提供給您的公司使用，房地產權屬沒有發生轉移，因此，不需要繳納土地增值稅和契稅。
4、城鎮土地使用稅
(1)如果房東給您公司無償使用的是住房，不區分用途，根據相關規定均免征城鎮土地使用稅；
(2)如果房東給公司無償使用的是非住房，那么應根據土地使用證面積或實際占用面積，以房產所在地土地使用稅標準進行納稅。
5、個人所得稅
根據征管法的規定：納稅人與其關聯企業之間轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用，稅務機關可以調整其應納稅額。
因此，房東將自己的房產無償提供給您公司使用，稅務機關是可以按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，調整其應納稅所得額。也就是說，稅務機關可以要求房東按財產租賃所得繳納個人所得稅。
6、印花稅
(1)如果房東給公司無償使用的是住房，根據規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。因此，不管房東與公司就無償使用的房產是否簽訂合同，都免征印花稅。
(2)如果房東給公司無償使用的是非住房，稅務機關可以按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，要求房東按財產租賃繳納印花稅。
二、企業廠房拆遷款需要繳稅嗎
企業廠房拆遷款是需要繳稅的。企業取得房屋拆遷補償款屬于銷售土地使用權收取的價外費用，應計入銷售額一并征收增值稅，但是符合條件的可以享受增值稅免稅優惠。法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
三、企業取得的房屋拆遷補償該不該交增值稅？
納稅人將國有土地使用權交由土地收購儲備中心收儲，取得的建筑物、構筑物和機器設備的補償收入征收增值稅，取得的其他補償收入免征增值稅。國家因公共利益或城市規劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權，并按照《中華人民共和國土地管理法》規定的標準支付給單位和個人的土地及地上附著物(包括不動產)的補償費，屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。單位和個人取得的上述補償費免征增值稅。
稅收的開征、停征、以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行，法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。所以稅務機關在沒有上位法支撐的情況下，不能要求被拆遷企業繳納增值稅。
【本文關聯的相關法律依據】
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十二條增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。
法律分析：拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按照規定計算繳納土地增值稅。 同事稅法規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產或因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產的，免征土地增值稅。 符合上述誰規定的單位和個人，需向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》 第二十二條 增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。
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內容審核：李帥律師
來源：臨律-拆遷補償款增值稅文件，
