中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法釋義2024全文

　　目 錄

　　第一章 總 則

　　第二章 組織機(jī)構(gòu)

　　第三章 人民幣

　　第四章 業(yè)務(wù)

　　第五章 金融監(jiān)督管理

　　第六章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

　　第七章　法律責(zé)任

　　第一章 總則

　　第一條 為了確立中國(guó)人民銀行的地位，明確其職責(zé)，保證國(guó)家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行，建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系，維護(hù)金融穩(wěn)定，制定本法。

　　[釋義] 本條是關(guān)于《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》立法宗旨的規(guī)定。

　　本條略有修改，刪去了原條文中規(guī)定的“加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督管理”的內(nèi)容并進(jìn)行了一些文字修改。

　　為了進(jìn)一步健全金融監(jiān)管體制，根據(jù)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的決定》，國(guó)務(wù)院決定設(shè)立中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，統(tǒng)一監(jiān)管銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。人民銀行不再履行金融監(jiān)管職責(zé)，其職能主要是制定和執(zhí)行貨幣政策，更好地發(fā)揮作為中央銀行在宏觀調(diào)控和防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用，進(jìn)一步改善金融服務(wù)。在金融監(jiān)管方面，人民銀行的宏觀調(diào)控和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管工作是互相補(bǔ)充、互相促進(jìn)的。鑒于金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能基本上已從人民銀行中劃出，因此本法修正案對(duì)原《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》中有關(guān)這方面的規(guī)定也相應(yīng)地進(jìn)行了修改。

　　中國(guó)人民銀行法的立法宗旨主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：

　　一、確立中國(guó)人民銀行的地位明確其職責(zé)

　　中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，即發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，擁有資本和資產(chǎn)，可以依法經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　中國(guó)人民銀行自1948年12月1日成立以來(lái)，在我國(guó)社會(huì)主義革命和社會(huì)主義建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用。但是，改革開放前，銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，其作為金融管理機(jī)構(gòu)所起到的作用有較大的局限性，銀行管理體制高度集中統(tǒng)一，機(jī)構(gòu)單一，業(yè)務(wù)范圍狹窄，中央人民銀行的地位沒有明確的法律規(guī)定。黨的十一屆三中全會(huì)召開以后，我國(guó)的金融體制開始改革，金融業(yè)迅速發(fā)展，金融已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的樞紐，其重要地位日益提高，金融部門逐漸成為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的主要部門。1983年9月17日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能的決定》，該決定明確規(guī)定，中國(guó)人民銀行是國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)管理全國(guó)金融事業(yè)的國(guó)家機(jī)關(guān)，不對(duì)企業(yè)和個(gè)人辦理信貸業(yè)務(wù)，集中力量研究和做好全國(guó)金融的宏觀決策，加強(qiáng)信貸資金管理，保持幣值穩(wěn)定。同時(shí)規(guī)定了中國(guó)人民銀行的具體職能。中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能的這一重大改革，奠定了我國(guó)金融體制改革的基礎(chǔ)，從此改變了“大一統(tǒng)”的銀行體系和資金管理體制，金融機(jī)構(gòu)迅速增加，金融業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，金融市場(chǎng)日益發(fā)展，逐步形成了以中國(guó)人民銀行為領(lǐng)導(dǎo)，各專業(yè)銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存，分工協(xié)作的金融組織體系。1986年1月7日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》，是第一部關(guān)于金融管理方面的較為系統(tǒng)的、綜合性的行政法規(guī)，其以法規(guī)的形式明確規(guī)定了中國(guó)人民銀行的地位、性質(zhì)和職能，規(guī)定：中國(guó)人民銀行是國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和管理全國(guó)金融事業(yè)的國(guó)家機(jī)關(guān)，是國(guó)家的中央銀行。該條例的頒布和實(shí)施，對(duì)我國(guó)金融體制改革和中央銀行法律制度的建立起到了積極的作用。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及金融市場(chǎng)的發(fā)展，中央銀行職能的逐步轉(zhuǎn)變，中國(guó)人民銀行在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用越來(lái)越重要，以法律的形式規(guī)范中國(guó)人民銀行的性質(zhì)、地位和職能，保障中國(guó)人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策的科學(xué)性、權(quán)威性，保證金融體系穩(wěn)健運(yùn)行提上了議事日程。1995年3月18日《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》頒布并實(shí)施，第一次以法律的形式明確規(guī)定了中國(guó)人民銀行的法律地位及其主要職能，該法規(guī)定：中國(guó)人民銀行是中華人民共和國(guó)的中央銀行。中國(guó)人民銀行的主要職能是：在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和實(shí)施貨幣政策，對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。中國(guó)人民銀行法實(shí)施近十年后，為了適應(yīng)金融監(jiān)督管理體制改革的需要，國(guó)務(wù)院增設(shè)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，履行原由中國(guó)人民銀行履行的監(jiān)督管理職能，根據(jù)這一機(jī)構(gòu)及監(jiān)管職能的變化，中國(guó)人民銀行法進(jìn)行了適時(shí)的修改。中國(guó)人民銀行法是金融法律體系中的重要法律。制定和修改中國(guó)人民銀行法，旨在根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融體制改革的需要，更加明確中央銀行在國(guó)家組織機(jī)構(gòu)中的地位和職能，突出中國(guó)人民銀行作為中央銀行在制定和執(zhí)行貨幣政策，不斷完善有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行規(guī)則，更好地發(fā)揮其宏觀調(diào)控和防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

　　中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，執(zhí)行著發(fā)行的銀行、政府的銀行和銀行的銀行三大職能，主要職責(zé)是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和實(shí)施貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定;其具體職能規(guī)定在本法的第四條。

　　二、保證國(guó)家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行

　　制定和執(zhí)行國(guó)家貨幣政策是中央銀行最重要的職能。貨幣政策是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)采取控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的方針政策的總稱，包括貨幣政策目標(biāo)、貨幣政策手段以及這些手段的機(jī)制作用的調(diào)節(jié)過(guò)程。中央銀行制定和執(zhí)行國(guó)家貨幣政策所要達(dá)到的目的被稱為貨幣政策目標(biāo)。關(guān)于中央銀行的貨幣政策目標(biāo)，各國(guó)中央銀行法的表述各有不同，歸納起來(lái)一般有四個(gè)，即穩(wěn)定物價(jià)又稱穩(wěn)定幣值、充分就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和平衡國(guó)際收支。我國(guó)法律規(guī)定的國(guó)家貨幣政策目標(biāo)是：保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(即本法第三條的規(guī)定)。中央銀行就是要為實(shí)現(xiàn)這一國(guó)家貨幣目標(biāo)，制定和執(zhí)行相關(guān)的貨幣政策，并且要采取各種有效的措施，保證國(guó)家貨幣政策的貫徹實(shí)施。為了達(dá)到法律規(guī)定的這一立法宗旨，保證中央銀行這一職能的實(shí)現(xiàn)，本法在各章中都做了相應(yīng)的規(guī)定。

　　三、建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系

　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融工作關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局。世界各國(guó)建立中央銀行的目的主要有兩個(gè)，一是讓中央銀行代替政府進(jìn)行金融行政管理，履行部分政府職能;二是作為政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家越來(lái)越重視運(yùn)用貨幣政策對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行直接或間接干預(yù)。于是，國(guó)家對(duì)于中央銀行所起的作用越來(lái)越重視，并賦予中央銀行對(duì)金融業(yè)的宏觀調(diào)控權(quán)，使其切實(shí)成為金融管理方面的最高行政管理機(jī)構(gòu)，成為貫徹國(guó)家金融政策，實(shí)現(xiàn)國(guó)家意圖、干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的重要工具。

　　在我國(guó)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，尤其是銀監(jiān)會(huì)將中國(guó)人民銀行對(duì)銀行、資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能分離出來(lái)以后，中國(guó)人民銀行作為中央銀行在宏觀調(diào)控體系中的作用將更加突出，人民銀行可以通過(guò)加強(qiáng)制定和執(zhí)行貨幣政策，不斷完善有關(guān)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行規(guī)則和改進(jìn)對(duì)金融業(yè)的宏觀調(diào)控政策等職能工作中，更好地發(fā)揮中央銀行在宏觀調(diào)控和防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。中國(guó)人民銀行法的立法目的之一，就是要建立和完善中央銀行的宏觀調(diào)控體系，通過(guò)組織機(jī)構(gòu)的完善、貨幣政策的制定和執(zhí)行、業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理及法律責(zé)任等方面的具體規(guī)定實(shí)現(xiàn)這一立法宗旨。

　　四、維護(hù)金融穩(wěn)定

　　維護(hù)金融穩(wěn)定是這次修改中國(guó)人民銀行法新增加的內(nèi)容。金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)的命脈和血脈，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，尤其是將來(lái)外資銀行進(jìn)入國(guó)內(nèi)以后，我國(guó)的金融業(yè)將要面對(duì)很大的挑戰(zhàn)，金融風(fēng)險(xiǎn)是絕不能忽視的。金融是否穩(wěn)定關(guān)系到國(guó)家社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定，因此維護(hù)金融穩(wěn)定是制定銀行法所必須考慮的問(wèn)題。在中國(guó)人民銀行法修正案提交常委會(huì)審議時(shí)，許多常委委員都提出，金融市場(chǎng)涉及的面比較寬，金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、規(guī)范和發(fā)展在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具有很重要的作用，要加強(qiáng)對(duì)銀行宏觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和調(diào)控，確保金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)定和高效運(yùn)行，提高防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家金融安全。銀行法在修訂過(guò)程中，一定要緊緊圍繞金融穩(wěn)定這一立法宗旨，確保我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。黨的十六屆三中全會(huì)所作的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》中，在健全金融調(diào)控機(jī)制一條中提到：“改進(jìn)中央銀行的金融調(diào)控，建立健全貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)有機(jī)結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制，維護(hù)金融運(yùn)行和金融市場(chǎng)的整體穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。”因此，維護(hù)金融穩(wěn)定是制定銀行法所必須遵循的宗旨。

　　第二條 中國(guó)人民銀行是中華人民共和國(guó)的中央銀行。

　　中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和實(shí)施貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行性質(zhì)和主要職責(zé)的規(guī)定。

　　一、中國(guó)人民銀行是中央銀行

　　本條第一款明確規(guī)定了中國(guó)人民銀行的性質(zhì)及其法律地位，即“中國(guó)人民銀行是中華人民共和國(guó)的中央銀行。”中央銀行是國(guó)家金融體系中的核心，一般說(shuō)來(lái)，中央銀行是負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行國(guó)家的貨幣信用政策，維護(hù)金融穩(wěn)定的國(guó)家金融機(jī)構(gòu)。各國(guó)中央銀行盡管在組織結(jié)構(gòu)和工作方式上有所不同，但基本特征大體相同，即：一是在國(guó)家授權(quán)下對(duì)國(guó)家金融業(yè)履行宏觀調(diào)控職能，負(fù)責(zé)貨幣政策的制定及執(zhí)行;二是在國(guó)家授權(quán)下代表本國(guó)政府從事一些特定的金融業(yè)務(wù);三是負(fù)責(zé)維護(hù)一國(guó)的金融穩(wěn)定。中央銀行區(qū)別于其他銀行的特性表現(xiàn)在：它是發(fā)行的銀行，銀行的銀行，國(guó)家的銀行。所謂“發(fā)行的銀行”是指中央銀行壟斷國(guó)家貨幣的發(fā)行權(quán)。各國(guó)銀行法一般都規(guī)定，中央銀行統(tǒng)一控制管理全國(guó)的貨幣發(fā)行，并享有貨幣發(fā)行的壟斷權(quán)。所謂“銀行的銀行”，是指中央銀行一般不與工商企業(yè)直接發(fā)生信貸關(guān)系，它吸收商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金，并對(duì)他們提供貸款，是“最后的貸款者”。中央銀行的交易對(duì)象一般是銀行、其他金融機(jī)構(gòu)和政府機(jī)構(gòu)，不對(duì)企業(yè)和個(gè)人辦理具體的信貸和結(jié)算等業(yè)務(wù)。中央銀行根據(jù)銀行法的規(guī)定，可以要求商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)將其存款按一定比例存入中央銀行的準(zhǔn)備金賬戶，以加強(qiáng)整個(gè)銀行系統(tǒng)的后備力量，保證存款人提取。如果商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金短缺，可以將持有的票據(jù)向中央銀行進(jìn)行貼現(xiàn)或者要求抵押貸款，以得到自己所需要的資金，因此說(shuō)中央銀行是最后的貸款人。所謂“國(guó)家的銀行”是指中央銀行代表國(guó)家制定和執(zhí)行國(guó)家金融政策，代表國(guó)家從事國(guó)際金融活動(dòng)，與外國(guó)銀行進(jìn)行交易，控制貨幣流通和信用活動(dòng)，代理國(guó)庫(kù)，代表國(guó)家發(fā)行債券，掌握國(guó)家的黃金和外匯儲(chǔ)備，并對(duì)國(guó)家提供貸款。

　　建國(guó)初期，中國(guó)人民銀行被認(rèn)為是國(guó)家機(jī)關(guān)，是國(guó)務(wù)院的一個(gè)直屬機(jī)構(gòu)，履行國(guó)家金融行政管理的職責(zé)。第一個(gè)五年計(jì)劃時(shí)期至“文化大革命”前，中國(guó)人民銀行既是國(guó)家金融行政管理機(jī)關(guān)，又是辦理信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織。1979年起，金融體制開始進(jìn)行改革，1983年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能的決定》規(guī)定，中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能，是國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和管理全國(guó)金融事業(yè)的國(guó)家機(jī)關(guān)，不對(duì)企業(yè)和個(gè)人辦理信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，集中力量研究和做好全國(guó)金融的宏觀決策，加強(qiáng)信貸資金管理，保持貨幣穩(wěn)定。1986年國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》和1995年頒布的《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》分別以行政法規(guī)和法律的形式明確規(guī)定中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行。

　　二、中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)

　　中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)也可稱是主要任務(wù)是：在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和實(shí)施貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。這次修改后的中國(guó)人民銀行法刪去了關(guān)于"對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理"的內(nèi)容，增加了"防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定"的內(nèi)容。關(guān)于這項(xiàng)修改內(nèi)容，國(guó)務(wù)院在提交本法修正案草案時(shí)就對(duì)此專門作了說(shuō)明，即“此次修改，主要是為了適應(yīng)金融監(jiān)管體制改革的需要，明確人民銀行的職責(zé)。人民銀行主要負(fù)責(zé)金融宏觀調(diào)控，但為了實(shí)施貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定，也保留必要的監(jiān)管職責(zé)。”“在第二條、第十二條中增加了有關(guān)人民銀行防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)金融穩(wěn)定職能的內(nèi)容。”

　　黨的十六大關(guān)于《全面建設(shè)小康社會(huì)，開創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)新局面》中就曾提到"加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，使金融更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。“十六屆三中全會(huì)的決定又一次強(qiáng)調(diào)要"維護(hù)金融運(yùn)行和金融市場(chǎng)的整體穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”。在新的時(shí)期，新的國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，社會(huì)主義的改革和發(fā)展，既面臨著機(jī)遇，也面臨著風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)全球化將會(huì)不可避免地帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)和沖擊，而金融風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)極大地影響整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展，建立完善的金融防范體系，采取各種有效的措施和手段，抵御各種可能發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)家的金融安全和穩(wěn)定，是中央銀行必須擔(dān)負(fù)的職責(zé)。

　　第三條 貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　[釋義] 本條是關(guān)于貨幣政策目標(biāo)的規(guī)定。

　　貨幣政策目標(biāo)是指國(guó)家所制定和執(zhí)行的貨幣政策所要達(dá)到的目的。貨幣政策目標(biāo)是貨幣政策制定和實(shí)施的出發(fā)點(diǎn)，也是中央銀行職能的集中體現(xiàn)，各國(guó)政府和中央銀行都高度重視貨幣政策目標(biāo)的確定。關(guān)于中央銀行的貨幣政策目標(biāo)，各國(guó)銀行法的表述各有不同，一般說(shuō)來(lái)有單一目標(biāo)論、雙重目標(biāo)論和多重目標(biāo)論。單一目標(biāo)論認(rèn)為貨幣政策目標(biāo)是單一的，即穩(wěn)定貨幣幣值;雙重目標(biāo)論認(rèn)為應(yīng)當(dāng)是穩(wěn)定貨幣幣值和發(fā)展經(jīng)濟(jì)同時(shí)兼顧;多重目標(biāo)論認(rèn)為貨幣政策目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是一個(gè)由多項(xiàng)目標(biāo)有機(jī)構(gòu)成的目標(biāo)體系，主要包括四個(gè)，即穩(wěn)定幣值又稱穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和平衡國(guó)際收支。由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和歷史條件不同，對(duì)貨幣政策目標(biāo)的選擇重點(diǎn)也有所不同，近年來(lái)，隨著各國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化和貨幣化程度的不斷提高，越來(lái)越多的國(guó)家把貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)放在了穩(wěn)定貨幣幣值上。

　　如何確定我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)，在制定中國(guó)人民銀行法的過(guò)程中，存在著不同的意見，一種意見認(rèn)為，我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是多元目標(biāo)，即保持貨幣幣值穩(wěn)定，保證充分就業(yè)，保證國(guó)際收支平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);另一種意見認(rèn)為，執(zhí)行貨幣政策不僅要保持幣值穩(wěn)定，還要服從和兼顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的需要，沒有社會(huì)的穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)難以順利發(fā)展;沒有經(jīng)濟(jì)的適度發(fā)展，社會(huì)也難以穩(wěn)定;金融是社會(huì)發(fā)展的血液，投入和產(chǎn)出是有一定比例的，建議規(guī)定貨幣政策目標(biāo)是雙重的，即保持幣值穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì);還有一種意見認(rèn)為，多種貨幣政策目標(biāo)難以兼顧，特別是在我國(guó)當(dāng)前的情況下，許多地區(qū)和部門都希望加快發(fā)展步伐，要求增加貨幣供應(yīng)量，在這種情況下，我國(guó)應(yīng)當(dāng)實(shí)行以穩(wěn)定貨幣幣值為主的單一的貨幣政策目標(biāo)。考慮到第一種意見提出的貨幣政策目標(biāo)太多，中國(guó)人民銀行難以實(shí)現(xiàn);第二種意見將兩項(xiàng)貨幣政策目標(biāo)并列，實(shí)際工作中容易出現(xiàn)以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為主，引起通貨膨脹。所以本法關(guān)于貨幣政策目標(biāo)的規(guī)定基本采納了第三種意見。建國(guó)以來(lái)，我國(guó)中央銀行始終把穩(wěn)定貨幣、發(fā)展經(jīng)濟(jì)作為我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)。多年的實(shí)踐證明，只有幣值穩(wěn)定，才能有效地組織生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，只有幣值穩(wěn)定，才能最大限度地吸收國(guó)家建設(shè)資金，保持物價(jià)平穩(wěn)，實(shí)現(xiàn)政治上的安定團(tuán)結(jié)，保證我國(guó)改革開放的順利進(jìn)行。中國(guó)人民銀行的貨幣政策目標(biāo)應(yīng)以穩(wěn)定貨幣幣值為目標(biāo)，通過(guò)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量并保持國(guó)際收支平衡，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的貨幣金融環(huán)境，以此來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。據(jù)此，中國(guó)人民銀行法明確規(guī)定我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)是：“保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。”

　　幣值，是指貨幣的價(jià)值。一般認(rèn)為貨幣的價(jià)值實(shí)際上是指貨幣的購(gòu)買力，因此，在現(xiàn)代中央銀行法中，穩(wěn)定幣值與穩(wěn)定物價(jià)幾乎是同義詞。穩(wěn)定物價(jià)是指一般物價(jià)水平在短期內(nèi)沒有顯著的或急劇的波動(dòng)。在一般物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定的前提下，商品相對(duì)價(jià)格的改變是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中自由競(jìng)爭(zhēng)的正常現(xiàn)象，可以促使社會(huì)資源得以有效地分配。物價(jià)絕對(duì)不變是不可能的，關(guān)鍵是通貨膨脹率應(yīng)當(dāng)控制在一定的限度內(nèi)，每年通貨膨脹率在一定限度之內(nèi)，便可視為達(dá)到物價(jià)穩(wěn)定的目標(biāo)。

　　第四條 中國(guó)人民銀行履行下列職責(zé)：

　　(一)發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章;

　　(二)依法制定和執(zhí)行貨幣政策;

　　(三)發(fā)行人民幣，管理人民幣流通;

　　(四)監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng);

　　(五)實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng);

　　(六)監(jiān)督管理黃金市場(chǎng);

　　(七)持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備;

　　(八)經(jīng)理國(guó)庫(kù);

　　(九)維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行;

　　(十)指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè);

　　(十一)負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè);

　　(十二)作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng);

　　(十三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

　　中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以依照本法第四章的有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行職責(zé)的規(guī)定。

　　與原中國(guó)人民銀行法相比較，新修改的本法第四條增加規(guī)定了第四項(xiàng)“監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)”、第五項(xiàng)“實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng)”和第十項(xiàng)“指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)”，刪去了原法第四條第三項(xiàng)“按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)”、第四項(xiàng)“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)”。修改了有關(guān)的事項(xiàng)。這是根據(jù)中國(guó)人民銀行與國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的職責(zé)分工所作的相應(yīng)修改。現(xiàn)將中國(guó)人民銀行的職責(zé)分述如下：

　　一、發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章

　　原中國(guó)人民銀行法第四條第五項(xiàng)，規(guī)定了中國(guó)人民銀行“發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章”的職責(zé)。根據(jù)中國(guó)人民銀行與銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的職責(zé)分工，中國(guó)人民銀行主要不再?gòu)氖陆鹑诒O(jiān)督管理，因此該項(xiàng)的表述已不太合適，所以作了修改，并將其作為職責(zé)的第一項(xiàng)。所謂“與履行職責(zé)有關(guān)的”，是指在中國(guó)人民銀行在與國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)職責(zé)分開以后，中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)是制定和執(zhí)行貨幣政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控，具體說(shuō)來(lái)是本條第一款第二項(xiàng)至第十三項(xiàng)職責(zé)與本條第二款，以及有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　二、依法制定和執(zhí)行貨幣政策

　　貨幣政策是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)采取控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的方針政策的總稱，包括貨幣政策目標(biāo)、貨幣政策手段以及這些手段的機(jī)制作用的調(diào)節(jié)過(guò)程。我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。中國(guó)人民銀行要通過(guò)存款準(zhǔn)備金、確定基準(zhǔn)利率、向商業(yè)銀行提供貸款、再貼現(xiàn)、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等貨幣政策工具的操作，達(dá)到這一目標(biāo)。依法制定和執(zhí)行貨幣政策，是中國(guó)人民銀行最主要的職能。

　　三、發(fā)行人民幣，管理人民幣流通

　　發(fā)行與管理貨幣是世界各國(guó)中央銀行通常的職責(zé)。中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，發(fā)行與管理人民幣也是其法定職責(zé)。中國(guó)人民銀行有權(quán)發(fā)行人民幣，是國(guó)家的惟一的貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)，除中國(guó)人民銀行以外的任何單位、個(gè)人或者其他組織不得發(fā)行人民幣。中國(guó)人民銀行不僅負(fù)責(zé)人民幣的發(fā)行，還要管理好人民幣和流通。依法及時(shí)收回、銷毀殘缺、污損的人民幣。禁止偽造、變?cè)烊嗣駧拧＝钩鍪邸①?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝惯\(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝箶骋鈿p人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。對(duì)印刷、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通的行為要進(jìn)行處罰。

　　四、監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)

　　1995年制定中國(guó)人民銀行法時(shí)，銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)尚未形成。當(dāng)時(shí)，銀行間的同業(yè)拆借量并不大，尚未形成同業(yè)拆借市場(chǎng);銀行間發(fā)行金融債券當(dāng)時(shí)還未出現(xiàn)。現(xiàn)在，同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)活動(dòng)已十分普遍，銀行間發(fā)行金融債券普遍增多，銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)都已形成，需要規(guī)范化管理。因此，此次修改中國(guó)人民銀行法，增加規(guī)定了此項(xiàng)職責(zé)。

　　五、實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng)

　　外匯管理是中國(guó)人民銀行的職責(zé)，過(guò)去這個(gè)問(wèn)題不突出，因此，原中國(guó)人民銀行法第四條沒有單獨(dú)列這一項(xiàng)，解釋上包括在該條第十一項(xiàng)"國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)"。設(shè)立銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以后，該機(jī)構(gòu)與中國(guó)人民銀行要分清職責(zé)，這個(gè)問(wèn)題突出出來(lái)了，明確外匯管理由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)很有必要。因此，本條單列了這一項(xiàng)。

　　外匯存儲(chǔ)、外匯的匯出匯入、購(gòu)入外匯、人民幣與外匯的兌換等活動(dòng)，以及銀行間的外匯買賣等，均由中國(guó)人民銀行管理。具體說(shuō)來(lái)，是由中國(guó)人民銀行的行管局外匯管理局管理。外匯之間的買賣、兌換等由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理。

　　六、監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)

　　黃金市場(chǎng)是指黃金買賣和兌換的交易市場(chǎng)。根據(jù)我國(guó)的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家對(duì)于金銀實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)配的政策。黃金管理的主管機(jī)關(guān)是中國(guó)人民銀行。中國(guó)人民銀行不僅負(fù)責(zé)國(guó)家的黃金儲(chǔ)備，還負(fù)責(zé)收購(gòu)與配售;會(huì)同國(guó)家物價(jià)主管機(jī)關(guān)制定和管理黃金的收購(gòu)與配售價(jià)格;會(huì)同國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)審批經(jīng)營(yíng)金銀制品等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)家工商機(jī)關(guān)、海關(guān)等單位在金銀管理中有相應(yīng)的職責(zé)，但黃金市場(chǎng)主要、并且一直由中國(guó)人民銀行監(jiān)督管理。這次修改中國(guó)人民銀行法，本條明確規(guī)定了這項(xiàng)職責(zé)。

　　七、持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備

　　外匯儲(chǔ)備，指一國(guó)政府所持有的國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)中的外匯部分，它是國(guó)際收支最后結(jié)算手段的可兌換貨幣，其主要作用是：國(guó)際收支逆差和干預(yù)外匯市場(chǎng)，以維護(hù)本國(guó)貨幣的匯率。一般包括國(guó)際上廣泛使用的可兌換貨幣。黃金儲(chǔ)備是指一國(guó)政府為了應(yīng)付國(guó)際支付和維護(hù)貨幣信用而儲(chǔ)備的金塊、金幣總額。雖然黃金的作用目前已削弱，但仍然是主要的國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)和國(guó)際結(jié)算的最后手段。一國(guó)黃金儲(chǔ)備的多少關(guān)系到它的國(guó)際支付能力和本國(guó)貨幣的國(guó)際信用。因此，外匯、黃金始終是穩(wěn)定紙幣的重要儲(chǔ)備，為了集中儲(chǔ)備，調(diào)節(jié)資金，改善結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定金融市場(chǎng)的幣值，各國(guó)銀行法一般都明確規(guī)定中央銀行負(fù)責(zé)掌管外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備，在必要時(shí)可以開展外匯、黃金的買賣業(yè)務(wù)。例如，韓國(guó)銀行法規(guī)定，韓國(guó)的中央銀行即韓國(guó)銀行經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可，可以經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)和外匯儲(chǔ)備;辦理外國(guó)金融機(jī)關(guān)、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、外國(guó)政府以其代理機(jī)關(guān)或者國(guó)際聯(lián)合機(jī)構(gòu)的存款;貴金屬交易。為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定幣值的貨幣政策目標(biāo)，便于國(guó)際間的支付，本條明確規(guī)定了中國(guó)人民銀行此項(xiàng)職責(zé)。

　　八、經(jīng)理國(guó)庫(kù)

　　中央銀行作為政府的銀行，一般都被授權(quán)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，即財(cái)政的收支由中央銀行代理完成。同時(shí)，那些依靠國(guó)家財(cái)政撥款的行政、事業(yè)單位，必須將有關(guān)款項(xiàng)交由中央銀行保存，中央銀行對(duì)此一般不支付利息。金庫(kù)存款、行政事業(yè)存款構(gòu)成了中央銀行資金的主要來(lái)源。作為我國(guó)的中央銀行，中國(guó)人民銀行也應(yīng)當(dāng)有經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)。

　　九、維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行

　　許多國(guó)家的銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的資金往來(lái)，必須通過(guò)中央銀行或者商業(yè)銀行聯(lián)辦的票據(jù)交換所進(jìn)行結(jié)算，其差額一般通過(guò)中央銀行在各商業(yè)銀行賬戶上轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)。因此，本條也規(guī)定了中國(guó)人民銀行維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行的職責(zé)。

　　十、指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)

　　過(guò)去，組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，是國(guó)家公安機(jī)關(guān)的職責(zé)。按照國(guó)務(wù)院"三定"的規(guī)定，金融體制改革，將過(guò)去由國(guó)家公安機(jī)關(guān)的組織、協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作的職責(zé)，轉(zhuǎn)由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)。人民銀行應(yīng)當(dāng)組織、協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，加強(qiáng)金融業(yè)反洗錢制度建設(shè)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高對(duì)大額資金異常流動(dòng)的監(jiān)測(cè)水平。中國(guó)人民銀行要設(shè)立反洗錢局，承辦組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作;研究和擬訂金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)劃和政策;承辦反洗錢的國(guó)際合作與交流工作;匯總和跟蹤分析各部門提供的人民幣、外幣等可疑支付交易信息，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理，并協(xié)助司法部門調(diào)查涉嫌洗錢犯罪案件;承辦中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的安全保衛(wèi)工作，制定防范措施;組織中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的金銀、現(xiàn)鈔、有價(jià)證券的保衛(wèi)和武裝押運(yùn)工作。

　　十一、負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)

　　中央銀行的地位和職能決定它有能力對(duì)商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究，對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)作出預(yù)測(cè)，以影響整個(gè)社會(huì)資金的營(yíng)運(yùn)在比例關(guān)系和經(jīng)濟(jì)效益等方面服從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的要求。同時(shí)，代表政府對(duì)商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)實(shí)行行政管理，控制全國(guó)的金融活動(dòng)，促進(jìn)貨幣流通正常化，保障宏觀決策的順利實(shí)現(xiàn)。

　　中央銀行應(yīng)當(dāng)定期公布自己的業(yè)務(wù)狀況，將資產(chǎn)負(fù)債情況向社會(huì)公布，并向社會(huì)提供有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。這樣有利于提高中央銀行的信譽(yù)地位，有利于國(guó)內(nèi)外有關(guān)方面了解中央銀行的金融政策，以便各界分析研究這些金融政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可能帶來(lái)的影響，有利于企業(yè)界、金融界擬定自己的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，確定他們的經(jīng)營(yíng)方針和策略。

　　十二、作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng)

　　中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng)主要有：代理政府參加國(guó)際金融機(jī)構(gòu)、簽訂國(guó)際金融協(xié)定以及從事國(guó)際金融活動(dòng)、與外國(guó)中央銀行進(jìn)行交易等。

　　十三、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)

　　這一項(xiàng)是兜底條款，包括了現(xiàn)有的但沒有必要或者不宜列出的職責(zé)，也包括隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)的發(fā)展以后國(guó)務(wù)院賦予中國(guó)人民銀行的職責(zé)。

　　本條第二款規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以依照本法第四章的有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。這是指為完成本條所列的各項(xiàng)職責(zé)，可以依照本法第四章的規(guī)定從事各種具體的業(yè)務(wù)，主要是為執(zhí)行貨幣政策，運(yùn)用各項(xiàng)貨幣政策工具，達(dá)到保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中央銀行的貨幣政策目標(biāo)。

　　上述中國(guó)人民銀行的各項(xiàng)職責(zé)，可以歸納為作為發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行三個(gè)方面的職能。如：“發(fā)行人民幣，管理人民幣流通”為發(fā)行的銀行的職能;“維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行”為銀行的銀行的職能;“發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章”、“依法制定和執(zhí)行貨幣政策”、“監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)”、“實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng)”、“監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)”、“持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備”、“經(jīng)理國(guó)庫(kù)”、“組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)”以及“作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng)”等，是政府的銀行的職能。

　　第五條 中國(guó)人民銀行就年度貨幣供應(yīng)量、利率、匯率和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他重要事項(xiàng)作出的決定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　中國(guó)人民銀行就前款規(guī)定以外的其他有關(guān)貨幣政策事項(xiàng)作出決定后，即予執(zhí)行，并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行有關(guān)貨幣政策決定的程序方面的規(guī)定。

　　本條共兩款，在中國(guó)人民銀行關(guān)于貨幣政策制定和執(zhí)行方面規(guī)定了不同的向國(guó)務(wù)院的報(bào)批或備案程序。第一款規(guī)定的是批準(zhǔn)程序，第二款規(guī)定的是備案程序。兩種不同程序要求的規(guī)定，是根據(jù)中國(guó)人民銀行所作決定的內(nèi)容不同而區(qū)別的。

　　一、關(guān)于報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的事項(xiàng)

　　中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下根據(jù)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)決策，制定貨幣政策，并就貨幣政策實(shí)施的相關(guān)事項(xiàng)作出決定，通過(guò)實(shí)施貨幣政策及相關(guān)的決定，進(jìn)行金融管理，維護(hù)金融業(yè)的正常、健康、安全的運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定貨幣，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貨幣政策目標(biāo)。由于金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的血脈，貨幣政策是國(guó)家整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)政策體系中的一個(gè)重要組成部分，貨幣政策的制定要與國(guó)家的財(cái)政政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、收入分配政策、對(duì)外貿(mào)易政策等其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào)，才能有效地落實(shí)國(guó)家統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)政策，提高貨幣政策制定的科學(xué)性，充分發(fā)揮對(duì)金融業(yè)的宏觀調(diào)控作用，因此，中國(guó)人民銀行就貨幣政策方面及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他重要事項(xiàng)作出決定時(shí)，須報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　關(guān)于須報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定的事項(xiàng)包括：年度貨幣供應(yīng)量、利率、匯率和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他重要事項(xiàng)。貨幣供應(yīng)量、利率、匯率等事關(guān)國(guó)家大局，直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與生產(chǎn)，因此要報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　貨幣供應(yīng)量是指某一時(shí)點(diǎn)一個(gè)國(guó)家流通中的貨幣量。貨幣供應(yīng)量是中央銀行執(zhí)行貨幣政策的重要指標(biāo)，貨幣供應(yīng)量有廣義和狹義之分。狹義的貨幣供應(yīng)量是指流通中的現(xiàn)金與商業(yè)銀行活期存款的總和;廣義的貨幣供應(yīng)量還包括商業(yè)銀行的定期存款。貨幣供應(yīng)量反映一國(guó)在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期貨幣需求與供給水平，同時(shí)在一定情況下體現(xiàn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展水平。從實(shí)際情況看，貨幣供應(yīng)量取決于中央銀行、商業(yè)銀行和銀行客戶的意愿和行為，其中，中央銀行通過(guò)吞吐基礎(chǔ)貨幣對(duì)貨幣供應(yīng)量起著決定性作用。由于貨幣供應(yīng)量對(duì)于貨幣政策的制定與執(zhí)行有重要的影響，因此，對(duì)此所作的決定要報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　利率是指一定時(shí)期內(nèi)利息金額與貸款或存款金額的比率。利率反映資金供給者的資金收益水平和資金需求者的資金成本水平，是決定社會(huì)資金供求狀況的重要變量。因此，利率也成為中央銀行主要貨幣政策中介目標(biāo)和進(jìn)行金融宏觀調(diào)控的重要監(jiān)控指標(biāo)之一，利率政策是貨幣政策的主要組成部分。利率政策主要包括三個(gè)方面：一是利率管理體制;二是利率結(jié)構(gòu)或稱利率體系構(gòu)成;三是利率水平。我國(guó)實(shí)行的是中央銀行集中統(tǒng)一的利率管理體制，中國(guó)人民銀行按照社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和金融宏觀調(diào)控要求，就我國(guó)利率管理體制改革、利率結(jié)構(gòu)變動(dòng)和利率調(diào)整等方面的重要事項(xiàng)，特別是對(duì)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)有直接重大影響的重要利率，如銀行法定準(zhǔn)備金利率、中央銀行再貸款利率、同業(yè)拆借利率及相關(guān)的存貸款利率等調(diào)整變動(dòng)作出決定，要報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　匯率又稱匯價(jià)、外匯行情。指兩國(guó)間貨幣之間的比較價(jià)格，即一國(guó)貨幣單位用另一國(guó)貨幣單位表示的價(jià)格，它是外匯買賣的折算標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)行紙幣流通的制度下，各國(guó)政府都參照過(guò)去流通中金屬貨幣的含金量，以法律的形式規(guī)定紙幣每一單位的含金量，即通常所說(shuō)的黃金平價(jià)。兩種貨幣的黃金平價(jià)之比就是他們之間的匯率、外匯匯率的變化受貨幣發(fā)行國(guó)的國(guó)際收支狀況及其他經(jīng)濟(jì)、政治因素的影響。為保證外匯政策與貨幣政策及整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求緊密配合和協(xié)調(diào)，中國(guó)人民銀行就國(guó)家外匯管理方針政策、人民幣匯率政策、中央銀行公開市場(chǎng)外匯業(yè)務(wù)、外匯儲(chǔ)備政策等重要方面作出決定報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他重要事項(xiàng)除年度貨幣供應(yīng)量、利率、匯率等需報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定報(bào)批。

　　二、報(bào)國(guó)務(wù)院備案的程序

　　為了保證中國(guó)人民銀行政策實(shí)施與管理的有效性、及時(shí)性和相對(duì)的獨(dú)立性，中央銀行在執(zhí)行貨幣政策和進(jìn)行金融管理中可以根據(jù)具體情況，就前款規(guī)定以外的其他有關(guān)貨幣政策事項(xiàng)作出決定后即予執(zhí)行，并按規(guī)定報(bào)國(guó)務(wù)院備案，無(wú)須經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　第六條 中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)向全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出有關(guān)貨幣政策情況和金融業(yè)運(yùn)行情況的工作報(bào)告。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)向全國(guó)人大常委會(huì)進(jìn)行工作報(bào)告的規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行法在最初的法律草案中沒有關(guān)于向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告工作的規(guī)定，1995年八屆全國(guó)人大審議時(shí)，有些代表提出，“中國(guó)人民銀行的工作很重要，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)人大或者全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告工作，并接受其監(jiān)督。”根據(jù)代表們的這一意見，法律委員會(huì)建議增加了關(guān)于中國(guó)人民銀行向人大常委會(huì)報(bào)告工作的規(guī)定。此次修正案略有修改。

　　中國(guó)人民銀行在行政上隸屬國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)--國(guó)務(wù)院，同時(shí)受國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)--全國(guó)人大的監(jiān)督。貨幣政策是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策中的重要組成部分，金融業(yè)運(yùn)行的正常與否直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行作為金融業(yè)的主管機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)貨幣政策情況和金融業(yè)運(yùn)行情況向全國(guó)人大常委會(huì)作出工作報(bào)告。全國(guó)人大常委會(huì)根據(jù)報(bào)告及實(shí)際情況，對(duì)中國(guó)人民銀行的工作及整個(gè)金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第七條 中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)，開展業(yè)務(wù)，不受地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行履行職責(zé)的法律保障的規(guī)定。

　　本條的規(guī)定明確了中國(guó)人民銀行相對(duì)獨(dú)立的執(zhí)行貨幣政策的法律地位，為中國(guó)人民銀行依法履行職責(zé)提供了可靠的法律依據(jù)。中國(guó)人民銀行作為政府的金融管理部門，是貫徹國(guó)家金融政策，實(shí)現(xiàn)國(guó)家意圖，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要機(jī)構(gòu)。由于中國(guó)人民銀行的這一特殊地位，法律必須賦予其相對(duì)獨(dú)立的權(quán)力，給予履行職責(zé)的可靠保障。中央銀行法律地位的確定和相對(duì)獨(dú)立行使職權(quán)的法律規(guī)定，是由中央銀行自身所處的地位及擔(dān)負(fù)的職責(zé)所決定的，也與我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立與發(fā)展密切相關(guān)，尤其是金融體制的改革和金融市場(chǎng)的發(fā)展與完善，使得中央銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的宏觀調(diào)控作用日益突出，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定了中央銀行的職能需要加強(qiáng)，并且應(yīng)當(dāng)具有相對(duì)獨(dú)立的執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)的權(quán)力，法律的這一規(guī)定，有利于中央銀行職能的實(shí)現(xiàn)。

　　中央銀行的相對(duì)獨(dú)立性，是由其性質(zhì)決定的，作為政府的銀行，中國(guó)人民銀行體現(xiàn)了國(guó)家機(jī)關(guān)的性質(zhì)，因此要受國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo);但它又是特殊的金融機(jī)構(gòu)，是發(fā)行的銀行、銀行的銀行，因此在制定和執(zhí)行貨幣政策、對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行服務(wù)和調(diào)控時(shí)，又不能不考慮貨幣經(jīng)濟(jì)本身自有的運(yùn)行規(guī)律，其行為的根本目的與準(zhǔn)則就是要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定貨幣并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貨幣政策為最終目標(biāo)，要從國(guó)家的整體利益和全局情況出發(fā)進(jìn)行金融宏觀調(diào)控和維護(hù)金融的正常運(yùn)行，因此，中國(guó)人民銀行必須具有相對(duì)的獨(dú)立性。這種相對(duì)獨(dú)立性是指中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立于政府各個(gè)部門和全國(guó)各個(gè)地區(qū)，在執(zhí)行國(guó)家貨幣政策和依法履行中央銀行職責(zé)時(shí)，不受政府其他部門及地方政府、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人的干涉。法律明確規(guī)定中央銀行的這一相對(duì)獨(dú)立的法律地位，對(duì)于保證國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策與貨幣政策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，具有十分重要的意義。

　　第八條 中國(guó)人民銀行的全部資本由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行所有制性質(zhì)的規(guī)定。

　　中央銀行的資本金的來(lái)源決定其所有制性質(zhì)，根據(jù)各國(guó)的不同情況和條件，中央銀行資本金有幾種不同的形式：一種形式是中央銀行的資本金全部來(lái)自國(guó)家，是直接由國(guó)家撥款建立或國(guó)家出資收買商業(yè)銀行的私人股份而改建的。第二次世界大戰(zhàn)前后，隨著國(guó)家對(duì)金融業(yè)宏觀調(diào)控的加強(qiáng)，中央銀行國(guó)有化已成為發(fā)展趨勢(shì)，目前國(guó)有化中央銀行在世界上占絕大多數(shù)。第二種形式是公私股份所有，即國(guó)家一般持有資本總額的50%或50%以上的股份，其他為私人持股。第三種形式是全部股份為私人所有，商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)直接持有中央銀行的股份。還有一種形式是中央銀行沒有資本金或自有資本金只占很小部分。

　　中國(guó)人民銀行的全部資本金均來(lái)自國(guó)家，從建立時(shí)起就是國(guó)家所有的銀行，中國(guó)人民銀行根據(jù)國(guó)家授權(quán)并按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)家所有的資本金進(jìn)行管理，并接受國(guó)家的監(jiān)督。

　　第九條 國(guó)務(wù)院建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制，具體辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。

　　[釋義] 本條是建立有關(guān)金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制的規(guī)定。

　　中共中央十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出要完善金融監(jiān)管體制。要處理好監(jiān)管和支持金融創(chuàng)新的關(guān)系，鼓勵(lì)企業(yè)探索金融經(jīng)營(yíng)的有效方式。建立健全銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間以及同中央銀行、財(cái)政部門的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高金融監(jiān)管水平。本次修改中國(guó)人民銀行法，力求很好地體現(xiàn)中央關(guān)于金融體制改革的精神，即對(duì)金融業(yè)施行分業(yè)監(jiān)管，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)履行原由中國(guó)人民銀行履行的審批、監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)等的職責(zé)及相關(guān)職責(zé)。但是，這并非將人民銀行的金融監(jiān)管職能簡(jiǎn)單地剝離出來(lái)，而是為了更好地加強(qiáng)人民銀行制訂執(zhí)行貨幣政策和改善金融服務(wù)的職能。正如英國(guó)在《1998年英格蘭銀行法》賦予英格蘭銀行獨(dú)立的制定貨幣政策的權(quán)力，并且將英格蘭銀行、證券投資委員會(huì)和其他金融自律組織合并，成立了獨(dú)立于英國(guó)央行之外的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，即金融服務(wù)局，實(shí)現(xiàn)了央行和銀監(jiān)的分離。另一例將金融監(jiān)管職能從央行剝離出去的是日本，日本1998年的金融改革通過(guò)新的《日本銀行法》賦予日本央行獨(dú)立的制定貨幣政策的職能，成立了獨(dú)立于央行之外的金融監(jiān)管廳。從一定意義上說(shuō)，此種監(jiān)管職能的分離使兩國(guó)央行都獲得了貨幣政策方面獨(dú)立性的保證。

　　但是，此種分離并不意味著央行對(duì)金融監(jiān)管的全面談出，即使是實(shí)行央行與金融監(jiān)管分立的日本和英國(guó)，金融監(jiān)管職能從央行的剝離仍然是不充分或說(shuō)幾乎不可能。英國(guó)央行仍負(fù)有維護(hù)整個(gè)金融系統(tǒng)穩(wěn)定的職責(zé)，為此，英國(guó)央行內(nèi)部設(shè)立了金融穩(wěn)定委員會(huì)金融市場(chǎng)穩(wěn)定局，日本央行內(nèi)部也成立了金融檢查局，負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和與此相關(guān)的金融穩(wěn)定工作。本法也作出了類似安排，規(guī)定中國(guó)人民銀行除去依法監(jiān)測(cè)金融市場(chǎng)運(yùn)行及宏觀調(diào)控的職能外，也負(fù)責(zé)一部分和其自身職責(zé)有關(guān)的檢查監(jiān)督工作，具體如本法第三十二條規(guī)定的相關(guān)行為：執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為;與中國(guó)人民銀行特種貸款有關(guān)的行為;執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為;執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為;執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為;執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為;代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為;執(zhí)行有關(guān)清算規(guī)定的行為;執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。同時(shí)根據(jù)本法第三十五條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

　　理論上，由于金融監(jiān)管的專業(yè)性、連續(xù)性以及央行作為商業(yè)性銀行最后貸款人的地位，金融監(jiān)管不可能同央行絕無(wú)干系。同時(shí)，除去目前新設(shè)立的國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，國(guó)內(nèi)享有或部分享有金融監(jiān)管權(quán)力的機(jī)構(gòu)還涉及發(fā)展改革委員會(huì)、財(cái)政部等;并且我國(guó)目前金融業(yè)的基本態(tài)勢(shì)是分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監(jiān)管，對(duì)證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管分由證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)，因此，存在建立不同金融監(jiān)管部門協(xié)調(diào)機(jī)制的必要性。

　　在本法修正案草案和銀行業(yè)監(jiān)督管理法草案的審議過(guò)程中，不少常委會(huì)組成人員也提出金融業(yè)是一個(gè)整體，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)從事的都是金融活動(dòng)，金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)實(shí)際由專業(yè)分工，又有交叉融合，但是現(xiàn)在對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)的監(jiān)管則分別由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)實(shí)施，還涉及央行、財(cái)政的監(jiān)管。在目前這種體制下，為了維護(hù)金融穩(wěn)定，需要建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。通過(guò)建立協(xié)調(diào)機(jī)制，溝通情況，協(xié)商問(wèn)題，協(xié)調(diào)政策措施。常委會(huì)第四次會(huì)議和第五次會(huì)議審議時(shí)，常委會(huì)組成人員都提出了這方面的意見。據(jù)此，法律委員會(huì)經(jīng)同國(guó)務(wù)院法制辦、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)研究協(xié)商，并經(jīng)國(guó)務(wù)院法制辦請(qǐng)示國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同意，建議在人民銀行法修改決定草案中增加一條，規(guī)定：“國(guó)務(wù)院建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。”

　　第二章 組織機(jī)構(gòu)

　　本章共六條，規(guī)定了中國(guó)人民銀行的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的職責(zé)要求。

　　第十條 中國(guó)人民銀行設(shè)行長(zhǎng)一人，副行長(zhǎng)若干人。

　　中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)的人選，根據(jù)國(guó)務(wù)院總理的提名，由全國(guó)人民代表大會(huì)決定;全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，由中華人民共和國(guó)主席任免。中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院總理任免。

　　[釋義] 本條規(guī)定中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的產(chǎn)生。

　　中央銀行是一個(gè)復(fù)雜的組織控制系統(tǒng)，它通過(guò)一定的組織形式與組織機(jī)構(gòu)履行職責(zé)、發(fā)揮作用。關(guān)于中央銀行的組織機(jī)構(gòu)，各國(guó)中央銀行法的具體規(guī)定各有不同，但一般都規(guī)定有決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

　　1.中央銀行的決策機(jī)構(gòu)

　　有些國(guó)家將中央銀行的決策機(jī)構(gòu)稱為決策及權(quán)力機(jī)構(gòu)。美國(guó)、英國(guó)、日本、法國(guó)、德國(guó)對(duì)決策機(jī)構(gòu)的規(guī)定是：美國(guó)的聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)又稱為聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)理事會(huì)，是聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行系統(tǒng)即中央銀行的最高決策機(jī)構(gòu)，由七名理事組成，理事會(huì)由參議院同意后，由總統(tǒng)任命，任期十四年，每?jī)赡旮倪x一人。主席、副主席由總統(tǒng)任命，任期四年。聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的主要職責(zé)是：制定貨幣政策和各種金融法規(guī);對(duì)商業(yè)銀行和聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行管理和監(jiān)督;審批聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行選出的理事;規(guī)定成員銀行的存款準(zhǔn)備金比率及定期存款和儲(chǔ)蓄存款的最高利率;審批聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行提出的貼現(xiàn)率;規(guī)定為購(gòu)買可持有股票而借款的法定保證金等。

　　聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)還設(shè)有公開市場(chǎng)委員會(huì)，由十二人組成，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)七名理事為當(dāng)然委員，加上紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行行長(zhǎng)一人，另外四人由其他地區(qū)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行行長(zhǎng)輪流出任。它是聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)在公開市場(chǎng)買賣證券，調(diào)節(jié)美國(guó)貨幣信用的一個(gè)很重要的決策機(jī)構(gòu)。

　　英國(guó)的中央銀行蘇格蘭銀行的最高決策機(jī)構(gòu)是理事會(huì)，理事會(huì)由總裁、副總裁各一名和十六位理事組成，其成員由政府推薦，英國(guó)國(guó)王任命。總裁任期為五年，董事為四年，每年二月末輪流離任四人。理事中有四名執(zhí)行理事，分別主管國(guó)內(nèi)金融、國(guó)外金融與外匯管理、經(jīng)濟(jì)情況與統(tǒng)計(jì)及銀行的內(nèi)部事務(wù)。其余十二名理事來(lái)自銀行業(yè)、工商業(yè)、工會(huì)和行政事務(wù)各方面，具有廣泛的代表性，確保銀行決策能夠充分反映社會(huì)各界意見和要求。理事會(huì)下設(shè)五個(gè)特別委員會(huì)：常任委員會(huì)、稽核委員會(huì)、人事和國(guó)庫(kù)委員會(huì)及銀行券印刷委員會(huì)。常任委員會(huì)由正、副總裁和五名理事組成，負(fù)責(zé)有關(guān)政府政策問(wèn)題，是銀行的高級(jí)委員會(huì)，理事會(huì)的提案，要先提交該委員會(huì)討論通過(guò)后，方可提到理事會(huì)。因此，理事會(huì)在形式上是最高決策機(jī)構(gòu)，實(shí)際決定權(quán)在常任委員會(huì)。

　　日本銀行是日本的中央銀行，其內(nèi)部設(shè)立的政策委員會(huì)是最高決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)由七名委員組成，即由日本銀行總裁、大藏省代表、經(jīng)濟(jì)企劃廳代表及城市銀行、地方銀行、工商企業(yè)和農(nóng)業(yè)界各選派一人組成。成員經(jīng)參、眾兩院同意后，由內(nèi)閣任命。委員任期四年，可以連任。委員會(huì)的職責(zé)主要是：規(guī)定經(jīng)營(yíng)日本銀行業(yè)務(wù)的基本方針;制定適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)需要的其他金融政策;監(jiān)督日本銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng);規(guī)定再貼現(xiàn)率和貸款利率;規(guī)定再貼現(xiàn)票據(jù)的種類、條件及貸款擔(dān)保的種類、條件及金額;指導(dǎo)日本銀行發(fā)揮其作為中央銀行的職能以及調(diào)節(jié)它同其他金融機(jī)構(gòu)之間基于契約關(guān)系的基本通貸信用等。

　　法國(guó)中央銀行法蘭西銀行設(shè)立的國(guó)家信貸委員會(huì)是金融政策決策機(jī)構(gòu)。委員由財(cái)政經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)。法蘭西銀行總裁及經(jīng)濟(jì)、金融、商會(huì)及工會(huì)等各界代表組成，負(fù)責(zé)銀行注冊(cè)，掌握銀行注冊(cè)名單，審查銀行最低資本額、法律地位、經(jīng)營(yíng)能力等。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)變更業(yè)務(wù)方式有重大變更時(shí)，必須經(jīng)其批準(zhǔn)。國(guó)家信貸委員會(huì)還是政府關(guān)于貨幣政策的咨詢機(jī)構(gòu)，向政府提出有關(guān)貨幣、儲(chǔ)蓄或信貸等問(wèn)題的咨詢，并研究銀行與金融系統(tǒng)的操作。

　　德意志聯(lián)邦銀行是德國(guó)的中央銀行。中央銀行委員會(huì)是聯(lián)邦銀行的最高決策機(jī)構(gòu)，其成員包括聯(lián)邦銀行的正、副行長(zhǎng)、董事會(huì)的成員和十一個(gè)州中央銀行行長(zhǎng)，主席由聯(lián)邦銀行行長(zhǎng)出任。委員會(huì)一般每?jī)芍芘e行一次會(huì)議，主要職責(zé)是確定貨幣及信貸政策，制定銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)方針，決定管理標(biāo)準(zhǔn)并且依據(jù)銀行法確定執(zhí)行理事會(huì)和州中央銀行管理委員會(huì)的職責(zé)。在特殊情況下，還可以向執(zhí)行理事會(huì)和州中央銀行管理委員會(huì)發(fā)布指示。

　　意大利中央銀行的決策機(jī)構(gòu)是“信貸與儲(chǔ)蓄部際委員會(huì)”，負(fù)責(zé)制訂貨幣、信貸與外匯政策。該委員會(huì)由財(cái)政部長(zhǎng)任主席，意大利銀行行長(zhǎng)為當(dāng)然委員，另有公共事業(yè)、農(nóng)業(yè)、工商、外貿(mào)、預(yù)算與經(jīng)濟(jì)計(jì)劃等部部長(zhǎng)參加。

　　2.中央銀行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　(1)有些國(guó)家的中央銀行，除設(shè)有決策機(jī)構(gòu)外，還設(shè)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)，執(zhí)行中央銀行決策機(jī)構(gòu)決定的政策。如日本、法國(guó)、德國(guó)。

　　日本銀行的理事會(huì)是負(fù)責(zé)具體政策操作的執(zhí)行性機(jī)構(gòu)。理事會(huì)由總裁、副總裁和七名理事組成。總裁、副總裁由內(nèi)閣任命，任期五年。理事會(huì)由日本銀行總裁推薦，大藏大臣任命，任期四年。

　　法國(guó)中央銀行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)是法蘭西銀行理事會(huì)。理事會(huì)由十三人組成。一名總裁和兩名副總裁由總統(tǒng)任命，九名成員從具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、貨幣等方面經(jīng)驗(yàn)的人士中選出，由政府任命，另一名理事為法蘭西銀行的職工代表。理事任期六年。每?jī)赡旮倪x三分之一。理事會(huì)的職責(zé)主要是：決定鈔票的發(fā)行和回籠，決定貼現(xiàn)率、干預(yù)利率和放款利率，討論決定人事問(wèn)題，批準(zhǔn)法蘭西銀行對(duì)國(guó)家貸款的協(xié)議和同外國(guó)銀行或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)定，制定利潤(rùn)分配方案等。

　　德國(guó)聯(lián)邦銀行董事會(huì)是聯(lián)邦銀行(德國(guó)中央銀行)業(yè)務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它負(fù)責(zé)執(zhí)行中央銀行委員會(huì)制定的方針和經(jīng)營(yíng)政策。其成員由正、副行長(zhǎng)及董事組成，由中央銀行委員會(huì)推薦，總統(tǒng)任命，任期八年。此外，聯(lián)邦銀行還在每個(gè)州設(shè)立州中央銀行，州中央銀行董事會(huì)是各州中央銀行的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，它由州中央銀行正、副行長(zhǎng)組成。有權(quán)處理管轄區(qū)的業(yè)務(wù)，實(shí)施和執(zhí)行中央銀行董事會(huì)的決策和決定。州中央銀行行長(zhǎng)由聯(lián)邦總統(tǒng)任命。董事由聯(lián)邦參議院聽取州政府意見后推薦，總統(tǒng)任命。

　　(2)有些國(guó)家中央銀行沒有單獨(dú)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，中央銀行的決策機(jī)構(gòu)，集決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)于一身，如美國(guó)、英國(guó)。美國(guó)的聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)有權(quán)獨(dú)立制定和執(zhí)行貨幣政策。

　　3.中央銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　法國(guó)、比利時(shí)、瑞士等國(guó)家，中央銀行除設(shè)立決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)外，還設(shè)立有監(jiān)督中央銀行運(yùn)作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。如法國(guó)中央銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)為銀行管理委員會(huì)，對(duì)法蘭西銀行的工作進(jìn)行監(jiān)督。委員會(huì)成員列席理事會(huì)，對(duì)理事會(huì)的決議可提出異議。

　　除中央銀行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)外，有些國(guó)家的中央銀行還設(shè)咨詢委員會(huì)等機(jī)構(gòu)。例如，美國(guó)設(shè)立有聯(lián)邦咨詢委員會(huì)，作為輔佐理事會(huì)決策的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　中國(guó)人民銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，設(shè)行長(zhǎng)一人，副行長(zhǎng)若干人。

　　關(guān)于中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)產(chǎn)生的法律程序：

　　中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)的人選，根據(jù)國(guó)務(wù)院總理的提名，由全國(guó)人民代表大會(huì)決定;全國(guó)人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，由中華人民共和國(guó)主席任免。中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院總理任免。

　　第十一條 中國(guó)人民銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)中國(guó)人民銀行的工作，副行長(zhǎng)協(xié)助行長(zhǎng)工作。

　　[釋義] 本條規(guī)定行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　目前實(shí)施的《中國(guó)人民銀行法》對(duì)中國(guó)人民銀行是否設(shè)理事會(huì)或董事會(huì)的問(wèn)題沒有作出明確的法律規(guī)定，而是根據(jù)我國(guó)的國(guó)情以及建國(guó)以來(lái)中國(guó)人民銀行組織機(jī)構(gòu)的情況規(guī)定：“中國(guó)人民銀行設(shè)行長(zhǎng)一人。副行長(zhǎng)若干人。”“中國(guó)人民銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)中國(guó)人民銀行的工作，副行長(zhǎng)協(xié)助行長(zhǎng)的工作。”行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制是指，中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)在銀行中處于中心地位，起中心作用，對(duì)銀行全面負(fù)責(zé)。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制是一種個(gè)人責(zé)任制。但行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制又不同于一般工人、職員和干部的個(gè)人崗位責(zé)任制，而是一種首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在我國(guó)憲法中已作了明確規(guī)定，即國(guó)務(wù)院實(shí)行總理負(fù)責(zé)制;各部、各委員會(huì)實(shí)行部長(zhǎng)、主任負(fù)責(zé)制;地方各級(jí)人民政府實(shí)行省長(zhǎng)、市長(zhǎng)、縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)、鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制;中央軍事委員會(huì)實(shí)行主席負(fù)責(zé)制。對(duì)于中國(guó)人民銀行來(lái)說(shuō)，實(shí)行首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，就是實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。銀行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作，銀行的副行長(zhǎng)在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，按各自的分工協(xié)助行長(zhǎng)工作，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。銀行行長(zhǎng)與銀行副行長(zhǎng)的關(guān)系，是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

　　第十二條 中國(guó)人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會(huì)。貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)、組成和工作程序，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

　　中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在國(guó)家宏觀調(diào)控、貨幣政策制定和調(diào)整中，發(fā)揮重要作用。

　　[釋義] 本條是對(duì)貨幣政策委員會(huì)的規(guī)定。

　　本條作了修改，增加了第二款。

　　設(shè)立貨幣政策委員會(huì)，是為了更好地制定和執(zhí)行貨幣政策。對(duì)于如何設(shè)立貨幣政策委員會(huì)，在當(dāng)初制定中國(guó)人民銀行法時(shí)，存在較大的爭(zhēng)議。有的同志認(rèn)為，設(shè)立貨幣政策委員會(huì)很有必要，有利于民主、科學(xué)決策。作為金融大法的中央銀行法，應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣政策委員會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)、組成、工作程序以及與中國(guó)人民銀行的關(guān)系等重要內(nèi)容作出規(guī)定，以確立其應(yīng)有的法律地位。有的同志認(rèn)為，從金融改革的實(shí)際出發(fā)，貨幣政策委員會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)等由國(guó)務(wù)院具體規(guī)定較為合適。

　　關(guān)于貨幣政策委員會(huì)是否設(shè)在中國(guó)人民銀行內(nèi)，也有不同意見。一種意見認(rèn)為，中國(guó)人民銀行作為國(guó)務(wù)院的職能部門，具有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責(zé)，貨幣政策委員會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)在中國(guó)人民銀行。另一種意見認(rèn)為，中國(guó)人民銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在中國(guó)人民銀行內(nèi)設(shè)立貨幣政策委員會(huì)，也受行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，貨幣政策實(shí)際是由行長(zhǎng)決策，貨幣政策委員會(huì)只能起到一個(gè)咨詢機(jī)構(gòu)的作用。因此，建議貨幣政策委員會(huì)作為制定貨幣政策、及時(shí)調(diào)整貨幣和信貸政策的決策機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院設(shè)立。還有一種意見認(rèn)為，貨幣政策委員會(huì)應(yīng)當(dāng)能夠科學(xué)地制定貨幣政策，并有權(quán)威性保證執(zhí)行貨幣政策。建議成立一個(gè)不受國(guó)務(wù)院和中國(guó)人民銀行控制的機(jī)構(gòu)，成員由人民代表大會(huì)決定，對(duì)人大負(fù)責(zé)，對(duì)貨幣政策作出科學(xué)的決策。

　　全國(guó)人大法律委員會(huì)將中國(guó)人民銀行法如何規(guī)定貨幣政策委員會(huì)的問(wèn)題提請(qǐng)第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第八次、第九次、第十一次會(huì)議和第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議審議，又經(jīng)與國(guó)務(wù)院等有關(guān)部門反復(fù)研究，當(dāng)時(shí)考慮認(rèn)為，國(guó)家金融體制正進(jìn)行改革，有些問(wèn)題還在探索，需要在實(shí)踐中逐步完善。貨幣政策委員會(huì)是金融體制改革的一項(xiàng)新措施，它的組成、職責(zé)和工作程序尚難以在法律中作出具體規(guī)定，擬由國(guó)務(wù)院根據(jù)形勢(shì)發(fā)展和經(jīng)驗(yàn)積累作出規(guī)定較為穩(wěn)妥。八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)了法律委員會(huì)的建議，在中國(guó)人民銀行法第十一條對(duì)貨幣政策委員會(huì)作了規(guī)定。

　　1995年中國(guó)人民銀行法頒布之后，1997年，國(guó)務(wù)院頒布了《中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)條例》，對(duì)貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)、組成、工作程序等作了規(guī)定。條例規(guī)定，貨幣政策委員會(huì)是中國(guó)人民銀行制定貨幣政策的咨詢議事機(jī)構(gòu)。貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)是，在綜合分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)，討論下列貨幣政策事項(xiàng)，并提出建議：(一)貨幣政策的制定、調(diào)整;(二)一定時(shí)期內(nèi)的貨幣政策控制目標(biāo);(三)貨幣政策工具的運(yùn)用;(四)有關(guān)貨幣政策的重要措施;(五)貨幣政策與其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)。貨幣政策委員會(huì)由下列單位的人員組成：中國(guó)人民銀行行長(zhǎng);中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)二人;國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)副主任一人;國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)副主任一人;財(cái)政部副部長(zhǎng)一人;國(guó)家外匯管理局局長(zhǎng);中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席;國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行行長(zhǎng)二人;金融專家一人。中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)、國(guó)家外匯管理局局長(zhǎng)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席為貨幣政策委員會(huì)的當(dāng)然委員。貨幣政策委員會(huì)其他委員人選，由中國(guó)人民銀行提名或者中國(guó)人民銀行商有關(guān)部門提名，報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院任命。貨幣政策委員會(huì)設(shè)主席一人，副主席一人。主席由中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)擔(dān)任;副主席由主席指定。

　　這次修改中國(guó)人民銀行法，原條內(nèi)容未作修改。國(guó)務(wù)院提交的中國(guó)人民銀行法修正草案增加規(guī)定了本條第二款，強(qiáng)調(diào)貨幣政策委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在國(guó)家宏觀調(diào)控、貨幣政策制定和調(diào)整中發(fā)揮重要作用。在審議和征求意見的過(guò)程中，有的同志認(rèn)為，“發(fā)揮重要作用”不是法律語(yǔ)言，實(shí)際意思應(yīng)該是人民銀行貨幣政策委員會(huì)依法對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)行調(diào)控，制定和調(diào)整貨幣政策。有的建議把貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)寫清楚，把貨幣政策委員會(huì)的地位和作用明確地表達(dá)出來(lái)。有的同志認(rèn)為，貨幣政策委員會(huì)的職能不應(yīng)當(dāng)限于議事咨詢，還應(yīng)當(dāng)包括協(xié)調(diào)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的職能。鑒于國(guó)務(wù)院的《中國(guó)人民銀行貨幣政策委員會(huì)條例》對(duì)貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)、組成和工作程序已有明確規(guī)定，同時(shí)，這次修改中國(guó)人民銀行法僅是為了解決職責(zé)分工而作相應(yīng)修改，不作大的修改。對(duì)貨幣政策委員會(huì)的職責(zé)、組成和工作程序等問(wèn)題可以繼續(xù)研究。因此，修改后的中國(guó)人民銀行法維持了國(guó)務(wù)院提交的中國(guó)人民銀行法修正草案的寫法，對(duì)本條第二款未作修改。

　　第十三條 中國(guó)人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，作為中國(guó)人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。

　　中國(guó)人民銀行的分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行的授權(quán)，維護(hù)本轄區(qū)的金融穩(wěn)定，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)。

　　[釋義] 本條規(guī)定中國(guó)人民銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立與職能。

　　中國(guó)人民銀行法頒布之前，我國(guó)關(guān)于中國(guó)人民銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置的規(guī)定主要有：1983年9月國(guó)務(wù)院《關(guān)于中國(guó)人民銀行行使中央銀行職能的決定》規(guī)定：中國(guó)人民銀行的分支機(jī)構(gòu)原則上按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。其主要任務(wù)是，在中國(guó)人民銀行總行的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家規(guī)定的金融方針政策和國(guó)家信貸計(jì)劃，在本轄區(qū)內(nèi)調(diào)節(jié)信貸資金和貨幣流通，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，承辦上級(jí)中國(guó)人民銀行交辦的其他事項(xiàng)。為了加強(qiáng)中國(guó)人民銀行全面管理金融事業(yè)的力量，須從各專業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司抽調(diào)一部分業(yè)務(wù)骨干。中國(guó)人民銀行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)，在銀行業(yè)務(wù)和干部管理上實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理。地方各級(jí)政府要保證和監(jiān)督中國(guó)人民銀行貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針、政策，但不得干預(yù)銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　1986年1月，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》規(guī)定：中國(guó)人民銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行的分支機(jī)構(gòu)，在各自轄區(qū)內(nèi)，履行中央銀行的有關(guān)職責(zé)，具體領(lǐng)導(dǎo)和管理本轄區(qū)的金融事業(yè)。

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行法的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行單一的中央銀行制度，即全國(guó)只在首都北京設(shè)立一個(gè)中央銀行--中國(guó)人民銀行。中國(guó)人民銀行總行作為中央銀行的總行，根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)是中國(guó)人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中國(guó)人民銀行制定或發(fā)布的貨幣政策、有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章等，在中國(guó)人民銀行授權(quán)的范圍內(nèi)，對(duì)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，承辦有關(guān)業(yè)務(wù)。中國(guó)人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。

　　第十四條 中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)及其他工作人員應(yīng)當(dāng)恪盡職守，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得在任何金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、基金會(huì)兼職。

　　[釋義] 本條規(guī)定中國(guó)人民銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)恪盡職守，不得在被監(jiān)管的部門兼職。

　　銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的沖擊力和破壞力很大。中國(guó)人民銀行是政府的銀行，是銀行的銀行，是發(fā)行的銀行。中國(guó)人民銀行的工作直接影響著銀行業(yè)的運(yùn)行，影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。由于銀行工作的特殊性，一些不法之徒往往會(huì)以利益引誘掌握行政管理職權(quán)的人民銀行工作人員，為其不法行為開綠燈。面對(duì)種種誘惑，一些工作人員被拉下水的不乏其例。所以必須對(duì)中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)及其他工作人員的行為準(zhǔn)則作出規(guī)定。本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)及其他工作人員應(yīng)當(dāng)恪盡職守，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得在任何金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、基金會(huì)兼職。中國(guó)人民銀行的工作人員在金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、基金會(huì)兼職的行為會(huì)危及金融安全和金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行秩序。中國(guó)人民銀行的工作人員不僅不能在其監(jiān)管的商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司以及城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中兼職，也不得在證券公司、保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)、基金會(huì)中兼職。

　　第十五條 中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)及其他工作人員，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密，并有責(zé)任為與履行其職責(zé)有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)及當(dāng)事人保守秘密。

　　[釋義] 本條在文字上稍有修改，規(guī)定中國(guó)人民銀行工作人員的保密職責(zé)。

　　國(guó)家秘密是關(guān)系國(guó)家安全與利益，依照法定程序規(guī)定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項(xiàng)。依照保守國(guó)家秘密法的規(guī)定，國(guó)家秘密的事項(xiàng)包括：國(guó)家事務(wù)的重大決策中的秘密事項(xiàng);外交和外事活動(dòng)中的秘密事項(xiàng)以及對(duì)外承擔(dān)保密義務(wù)的事項(xiàng);國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的秘密事項(xiàng);科學(xué)技術(shù)中的秘密事項(xiàng);維護(hù)國(guó)家安全活動(dòng)和追查刑事犯罪中的秘密事項(xiàng)以及其他經(jīng)國(guó)家保密工作部門確定應(yīng)當(dāng)保密的國(guó)家秘密事項(xiàng)。人民銀行工作人員在工作中知悉的國(guó)家秘密一般是有關(guān)貨幣政策、金融決策以及其他財(cái)政、金融有關(guān)的秘密，但可能泄露的秘密，卻不限于這些方面，而是國(guó)家保密法規(guī)定的所有事項(xiàng)。國(guó)家機(jī)密分為不同密級(jí)，按照保守國(guó)家秘密法規(guī)定分為“絕密”、“機(jī)密”和“秘密”三級(jí)。“絕密”是最重要的國(guó)家秘密，泄露會(huì)使國(guó)家的安全和利益遭受到特別嚴(yán)重的損害;“機(jī)密”是重要的國(guó)家機(jī)密，泄露會(huì)使國(guó)家的安全和利益遭受嚴(yán)重的損害;“秘密”是一般的國(guó)家秘密，泄露會(huì)使國(guó)家的安全和利益遭受損害。

　　國(guó)家機(jī)密，特別是國(guó)家重要機(jī)密，關(guān)系到國(guó)家命運(yùn)及許多重大決策的成敗，財(cái)政、金融決策、貨幣政策的決策以及其他財(cái)政與金融的秘密也是如此，泄露出去就可能造成金融、貨幣政策的失敗給國(guó)家和人民帶來(lái)不應(yīng)有的損失。

　　中國(guó)人民銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)及其他工作人員，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密，并有責(zé)任為其監(jiān)督管理的金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人保守秘密。

　　第三章 人民幣

　　本章共七條，對(duì)人民幣的法定貨幣地位;人民幣的單位;人民幣的印制、發(fā)行;禁止偽造、變?cè)烊嗣駧牛钩鍪邸①?gòu)買、運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧牛构室鈿p人民幣，禁止非法使用人民幣圖樣;不得印制、發(fā)售和在市場(chǎng)上流通代幣券;殘缺、污損的人民幣的兌換、收回、銷毀以及人民幣發(fā)行庫(kù)的設(shè)立和人民幣發(fā)行基金的調(diào)撥等重大事項(xiàng)作出了規(guī)定。

　　第十六條 中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣。以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。

　　[釋義] 本條是對(duì)人民幣是我國(guó)的法定貨幣及其法定使用范圍的規(guī)定。本條未作修改。

　　人民幣與其他貨幣一樣具有價(jià)值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段和世界貨幣五種職能。法定貨幣是國(guó)家以法律形式賦予強(qiáng)制性通用的貨幣。每個(gè)國(guó)家都有自己的法定貨幣，如美國(guó)的法定貨幣是美元;日本的法定貨幣是日元等，我國(guó)的法定貨幣是人民幣。

　　本法將人民幣規(guī)定為我國(guó)的法定貨幣是有其歷史淵源的，人民幣是隨著中華人民共和國(guó)的建立產(chǎn)生發(fā)展起來(lái)的。第一次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，根據(jù)他曾發(fā)行過(guò)“流通券”。第二次國(guó)內(nèi)戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，各根據(jù)地發(fā)行了自己的貨幣，例如，1931年，中央蘇區(qū)的蘇維埃共和國(guó)國(guó)家銀行發(fā)行的鈔票。抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，各根據(jù)地建立了自己的銀行，發(fā)行本地區(qū)流通的貨幣，例如，陜甘寧邊區(qū)和晉察冀邊區(qū)的邊幣。解放戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，各解放區(qū)都發(fā)行了區(qū)域性的貨幣。到了1948年，為了適應(yīng)即將取得全國(guó)勝利的形式，建立統(tǒng)一的貨幣制度成為形勢(shì)發(fā)展的客觀要求。1948年11月，中央人民政府發(fā)布了《為成立中國(guó)人民銀行發(fā)行統(tǒng)一貨幣的訓(xùn)令》，在同年12月中國(guó)人民銀行成立的同時(shí)，開始統(tǒng)一發(fā)行人民幣，人民幣就此誕生。人民幣發(fā)行后，原各解放區(qū)的貨幣先是依與人民幣的固定比例流通，隨后逐步收回各解放區(qū)的貨幣，到1951年4月全部收清。原國(guó)民黨政府發(fā)行的貨幣隨著每一國(guó)民黨統(tǒng)治區(qū)的解放而被收兌。新中國(guó)成立后，人民幣已成為獨(dú)立、統(tǒng)一、穩(wěn)定的新中國(guó)貨幣。人民幣是完全獨(dú)立的貨幣，在國(guó)民黨統(tǒng)治時(shí)期，幣制是不獨(dú)立的，它依附于外國(guó)貨幣集團(tuán)，受外國(guó)政治勢(shì)力操縱。新中國(guó)成立后，政治和經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立自主，確立了人民幣的發(fā)行制度，完全由我國(guó)政府控制，充分體現(xiàn)了我國(guó)人民幣獨(dú)立自主的地位。人民幣是集中統(tǒng)一的貨幣。在國(guó)民黨時(shí)期，貨幣流通混亂，市場(chǎng)上除了國(guó)民黨政府的金圓券外，還有美鈔，港幣以及銀元、黃金等混雜流通。新中國(guó)成立后，發(fā)行了統(tǒng)一的人民幣，并收兌偽幣，禁止外幣、銀元、黃金的流通，實(shí)現(xiàn)了貨幣的統(tǒng)一。人民幣是幣值基本穩(wěn)定的貨幣。解放后，我國(guó)政府平易物價(jià)，很快地解決了國(guó)民黨政府時(shí)期嚴(yán)重的通貨膨脹問(wèn)題，貨幣流通和經(jīng)濟(jì)發(fā)展走上正軌。我國(guó)政府一貫執(zhí)行貨幣穩(wěn)定政策，對(duì)周邊國(guó)家和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出了貢獻(xiàn)。

　　人民幣是我國(guó)的法定貨幣，在全國(guó)通用。1988年，中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中國(guó)人民銀行貨幣管理制度》第三條規(guī)定：“中國(guó)人民銀行是我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。人民幣是我國(guó)唯一合法貨幣。嚴(yán)禁任何其他部門發(fā)行任何貨幣、變相貨幣。”這進(jìn)一步明確人民幣的法律地位，為人民幣的流通提供法律依據(jù)，1995年3月18日，經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》設(shè)專章對(duì)人民幣進(jìn)行了規(guī)定，其中第十五條規(guī)定，中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣。這一規(guī)定明確了人民幣是我國(guó)流通使用的唯一合法貨幣的地位。為了維護(hù)人民幣的法律地位，中國(guó)人民銀行法原第十五條還進(jìn)一步規(guī)定“以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。”根據(jù)這一規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)的一切公共費(fèi)用的支出，包括各類行政經(jīng)費(fèi)、國(guó)債、國(guó)家賠償費(fèi)用等支出，都必須使用人民幣;各種經(jīng)濟(jì)合同的債務(wù)履行、勞務(wù)報(bào)酬以及其他原因形成的債權(quán)債務(wù)也都必須以人民幣為支付工具進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算。當(dāng)以人民幣進(jìn)行實(shí)際支付時(shí)，任何單位和個(gè)人不得以任何理由拒絕接受人民幣，這是公民、法人和其他組織必須遵守的義務(wù)。

　　2003年12月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于修改中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法的決定》將人民銀行法原第十五條變更為現(xiàn)在的第十六條，對(duì)其內(nèi)容未作修改。

　　第十七條 人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。

　　[釋義] 本條是對(duì)人民幣的主幣和輔幣及其單位的規(guī)定。

　　本條未作修改。

　　本條規(guī)定明確了我國(guó)人民幣的種類有主幣和輔幣兩種，主幣是貨幣的基本單位，以元為單位計(jì)算。主幣也稱為“本位貨幣”，是輔幣的對(duì)稱。它是一個(gè)國(guó)家作為法定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的主要貨幣，其特點(diǎn)是，主幣是一個(gè)國(guó)家計(jì)價(jià)、結(jié)算的唯一合法的貨幣單位，具有無(wú)限的支付能力，即每次支付的數(shù)量不受限制，任何人不得拒收。過(guò)去，世界各國(guó)歷史上都曾以金、銀或以金銀鑄成的貨幣作為支付手段，隨著近代生產(chǎn)力的發(fā)展，金屬貨幣已不能適應(yīng)大額貿(mào)易的需要，各國(guó)現(xiàn)行的主幣都是以紙幣的形式流通使用，紙幣是以國(guó)家信用為后盾的不兌現(xiàn)的信用貨幣。輔幣是輔助貨幣的簡(jiǎn)稱，主幣的對(duì)稱。主幣以下的小額貨幣，供小額交易和找零之用。輔幣以角、分為單位計(jì)算。由于鋪幣的面額小，流通頻繁，磨損較快，故大多用不太貴重但質(zhì)地優(yōu)良的合金來(lái)鑄造，它本身的實(shí)際價(jià)值往往低于面額價(jià)值，為不足值的貨幣，僅根據(jù)法定的面值進(jìn)行流通。

　　1955年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于發(fā)行新的人民幣和收回現(xiàn)行的人民幣的命令》。根據(jù)該命令，中國(guó)人民銀行于1955年3月1日開始發(fā)行新的人民幣，收回以前發(fā)行的人民幣。當(dāng)時(shí)人民幣的面額，主幣為一元、二元、三元、五元、十元五種，每種券面版面均印有漢、藏、蒙、維吾爾四種文字。輔幣面額為五角、二角、一角、五分、二分、一分。自新幣發(fā)行之日起，一切機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)和個(gè)人的貨幣支付、交易計(jì)價(jià)、合同、單據(jù)、憑證、賬簿記載及國(guó)際間的清算等，均以新幣為計(jì)算單位，在新幣發(fā)行前的所有的債權(quán)債務(wù)、包括國(guó)債在內(nèi)，按法定比率折合新幣計(jì)算和清算。自此以后，我國(guó)人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的單位一直都為“元”，人民幣輔幣的單位一直都為“角、分。”1957年。國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于發(fā)行金屬分幣的命令》規(guī)定，從1957年12月1日起。發(fā)行一分、二分、五分三種硬分幣。硬分幣與市面上流通的同面值的紙幣的幣值相等，紙分幣和硬分幣在市場(chǎng)上混合流通，任何人不得對(duì)紙分幣和硬分幣拒絕使用。1987年4月國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于發(fā)行新版人民幣的命令》，責(zé)成中國(guó)人民銀行自1987年4月27日起陸續(xù)發(fā)行一套新版人民幣。新版人民幣的主幣面額分別為一元、二元、五元、十元、五十元、和一百元六種。輔幣有一角、二角、五角三種，現(xiàn)行的一分、二分、五分三種紙幣和硬幣，繼續(xù)使用流通。新版人民幣與正在流通的人民幣幣值相等，混合流通，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其中任何一種人民幣拒絕使用。1992年5月，國(guó)務(wù)院第97號(hào)令責(zé)令中國(guó)人民銀行自1992年6月1日起發(fā)行一元、五角、一角三種金屬輔幣，新發(fā)行的三種輔幣與市場(chǎng)上現(xiàn)行流通的同面額的紙幣幣值相等，同時(shí)在市場(chǎng)上混合流通。自1953年至今，經(jīng)過(guò)數(shù)次發(fā)行新版人民幣，目前，我國(guó)市場(chǎng)流通的主幣有一元、二元、五元、十元、五十元、和一百元六種;輔幣有一分、二分、五分、一角、二角、五角六種。

　　2003年12月27日全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于修改中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法的決定》將人民銀行法原第16條變更為現(xiàn)在的第17條，對(duì)其內(nèi)容未作修改。

　　第十八條 人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。

　　中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)將發(fā)行時(shí)間、面額、圖案、式樣、規(guī)格予以公告。

　　[釋義] 本條是對(duì)人民幣發(fā)行機(jī)構(gòu)和發(fā)行公告的規(guī)定。

　　本條未作修改。

　　本條第一款的規(guī)定，人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。將人民幣的印制、發(fā)行權(quán)以法律的形式授予了中國(guó)人民銀行。世界各國(guó)大多也是將本國(guó)法定貨幣的發(fā)行權(quán)授予了本國(guó)的中央銀行。長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，作為國(guó)家貨幣發(fā)行銀行，統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制和發(fā)行人民幣，管理人民幣的流通。實(shí)踐證明，由中國(guó)人民銀行集中統(tǒng)一負(fù)責(zé)人民幣的印制和發(fā)行，對(duì)于穩(wěn)定貨幣幣值，發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)，適應(yīng)貨幣流通規(guī)律是十分必要的。總結(jié)過(guò)去的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為保障中國(guó)人民銀行在印制、發(fā)行人民幣上的獨(dú)特地位，中國(guó)人民銀行法第十七條第一款對(duì)此作了規(guī)定，給中國(guó)人民銀行行使這一權(quán)利提供了法律依據(jù)。中國(guó)人民銀行行使這一權(quán)利的具體職責(zé)有：負(fù)責(zé)人民幣票券的設(shè)計(jì)、印刷及人民幣的儲(chǔ)備，編制貨幣、信貸、外匯信貸和社會(huì)信用計(jì)劃，確定貨幣供給增長(zhǎng)率指標(biāo)等。中國(guó)人民銀行法授權(quán)中國(guó)人民銀行印制、發(fā)行人民幣，也就同時(shí)排除了其他機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣的權(quán)利。其他任何部門、任何個(gè)人、任何地區(qū)都無(wú)權(quán)印制、發(fā)行人民幣，否則是違法行為，要受到法律的制裁。

　　發(fā)行人民幣應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下三個(gè)原則：第一是，集中統(tǒng)一發(fā)行。多年的經(jīng)驗(yàn)證明，只有集中統(tǒng)一發(fā)行人民幣，才能穩(wěn)定貨幣，適應(yīng)貨幣流通規(guī)律，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。第二是，有計(jì)劃地印制、發(fā)行。有計(jì)劃地印制、發(fā)行是指，要從國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要出發(fā)，有計(jì)劃地印制、發(fā)行人民幣。印制、發(fā)行人民幣的計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后組織實(shí)施。人民幣的發(fā)行與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著科學(xué)的內(nèi)在關(guān)系，國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體情況及需求，只有國(guó)家政府才能有較全面的把握，因此，印制、發(fā)行人民幣的計(jì)劃是否可行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后方能實(shí)施。其他國(guó)家也是如此，如日本的《日本銀行法》規(guī)定，日本銀行負(fù)責(zé)發(fā)行貨幣，其發(fā)行限度由大藏大臣經(jīng)內(nèi)閣會(huì)議討論后決定，并將貨幣的發(fā)行限度公布于眾。第三是，信貸發(fā)行。貨幣的發(fā)行途徑主要有兩種，一種是財(cái)政發(fā)行，即用發(fā)行貨幣的辦法來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。這種辦法一般是由銀行向財(cái)政透支，造成銀行過(guò)度發(fā)行貨幣，最后導(dǎo)致通貨膨脹。另一種辦法是信貸發(fā)行，是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，有計(jì)劃地通過(guò)信貸收支活動(dòng)來(lái)發(fā)行貨幣。由于信貸發(fā)行適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，所以我國(guó)人民幣的印制、發(fā)行多是通過(guò)這種辦法來(lái)發(fā)行的。

　　中國(guó)人民銀行法在授權(quán)中國(guó)人民銀行享有人民幣的發(fā)行權(quán)的同時(shí)，還規(guī)定了中國(guó)人民銀行在發(fā)行新版人民幣時(shí)的義務(wù)，即：“中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)將發(fā)行時(shí)間、面額、圖案、式樣、規(guī)格予以公告。”公告是一種公示制度，公告的目的是讓全體人民都認(rèn)知新版人民幣的具體式樣，知道新版人民幣發(fā)行的時(shí)間，以便使用、流通。

　　2003年12月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)的《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法〉的決定》將中國(guó)人民銀行法原第十七條變更為現(xiàn)在的第十八條，對(duì)其內(nèi)容未作修改。

　　第十九條 禁止偽造、變?cè)烊嗣駧拧＝钩鍪邸①?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝惯\(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝构室鈿p人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。

　　[釋義] 本條是對(duì)偽造、變?cè)烊嗣駧诺冗`法行為;故意毀損人民幣的行為以及非法使用人民幣的行為的禁止性規(guī)定。

　　本條未作修改。

　　人民幣是我國(guó)的法定貨幣，受法律保護(hù)，對(duì)人民幣進(jìn)行偽造、變?cè)旎蛘叱鍪邸①?gòu)買、運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)烊嗣駧诺男袨椋瑸榉伤埂卧烊嗣駧攀侵改７抡娴呢泿判蜗螅欠ㄓ∷ⅰ⒂坝　⒚璁嫛⒓庸ぶ谱魅嗣駧诺男袨椤卧斓呢泿乓卜Q“假幣”。用偽造的貨幣冒充國(guó)家統(tǒng)一發(fā)行的法定貨幣，以假亂真，投入市場(chǎng)流通，是一種擾亂金融市場(chǎng)秩序，破壞國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，損害人民群眾利益的行為。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，我國(guó)刑法第一百七十條規(guī)定，偽造貨幣的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;有下列情形之一的，處十年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：(1)偽造貨幣集團(tuán)的首要分子;(2)偽造貨幣數(shù)額特別巨大的;(3)有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的。尚不構(gòu)成犯罪的，依照本法第四十二條規(guī)定，由公安機(jī)關(guān)處十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款。

　　變?cè)烊嗣駧攀侵覆捎媒覐?即將紙幣正、背面揭開)、剪割拼湊、涂改面額等手段制作貨幣的行為。變?cè)熵泿诺哪康模谟谝砸粡堊優(yōu)閮蓮埢蚪?jīng)過(guò)分割拼湊、涂改幣面，以少變多，從中謀取非法利益。變?cè)烊嗣駧乓彩且环N破壞貨幣管理秩序和金融秩序的行為。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，我國(guó)刑法第一百七十三條規(guī)定，變?cè)熵泿牛瑪?shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。尚不構(gòu)成犯罪的，依照本法第四十二條的規(guī)定給予行政處罰。

　　出售偽造、變?cè)斓娜嗣駧攀侵敢誀I(yíng)利為目的，以各種方式、通過(guò)種種途徑以一定的價(jià)格出售偽造、變?cè)烊嗣駧诺男袨椤Ｙ?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧攀侵感袨槿艘砸欢ǖ膬r(jià)格用貨幣換回偽造、變?cè)烊嗣駧诺男袨椤３鍪邸①?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦际枪室獾男袨椋茐牧藝?guó)家的貨幣管理秩序和金融秩序，為法律所禁止。出售、購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧艠?gòu)成犯罪的，依照刑法一百七十一條的規(guī)定，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。尚不構(gòu)成犯罪的，依照本法第四十二條、第四十三條的規(guī)定，由公安機(jī)關(guān)處十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款。

　　運(yùn)輸偽造、變?cè)斓娜嗣駧攀侵感袨槿嗣髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧牛褂霉ぞ呋驅(qū)卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧艔囊坏財(cái)y帶到另一地的行為。持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺男袨椋@里的“持有”是廣義的，指行為人隨身攜帶偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦野ㄍㄟ^(guò)他人傳遞偽造、變?cè)斓娜嗣駧牛欠ū４鎮(zhèn)卧臁⒆冊(cè)烊嗣駧诺男袨椤＿@里的“使用”是指行為人明知是偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦?gòu)買、支付、匯兌、儲(chǔ)蓄等使用行為。運(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧牌茐牧藝?guó)家的貨幣管理秩序和金融秩序，為法律所禁止。運(yùn)輸偽造的人民幣構(gòu)成犯罪的，與出售、購(gòu)買偽造、變?cè)烊嗣駧磐铮勒招谭ǖ谝话倨呤粭l處罰;尚不構(gòu)成犯罪的，依照本法第四十二條規(guī)定處罰。持有或者使用偽造的人民幣必須數(shù)額較大的才構(gòu)成犯罪，依照刑法第一百七十二條處罰。尚不構(gòu)成犯罪的，依照本法第四十三條規(guī)定處罰。需要說(shuō)明的是，有的人在消費(fèi)中找回了假幣，不愿自己受損失而使用的，對(duì)一般數(shù)額不大的，不按犯罪論處，但應(yīng)予紀(jì)律約束;對(duì)數(shù)額大的仍應(yīng)依照刑法追究刑事責(zé)任。

　　人民幣是我國(guó)的法定貨幣，且人民幣上印有我國(guó)的國(guó)徽，理應(yīng)受到尊重和保護(hù)。一般情況下，公民對(duì)自己持有的人民幣，不會(huì)故意去毀損。對(duì)正常使用情況下造成人民幣殘缺、污損的，本法第二十一條規(guī)定了兌換、收回、銷毀的制度。任何人因任何原因故意毀損人民幣的行為都為法律所禁止，對(duì)故意毀損人民幣的人，應(yīng)給予紀(jì)律處分。

　　為了維護(hù)人民幣的尊嚴(yán)，確立人民幣的威信和信譽(yù)，人民幣的圖樣受法律保護(hù)，不得濫用。對(duì)此，本條規(guī)定，禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。同時(shí)，對(duì)違反本規(guī)定的行為規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并銷毀非法使用的人民幣圖樣，沒收違法所得，并處五萬(wàn)元以下罰款。

　　2003年12月27日第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)的《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法〉的決定》將中國(guó)人民銀行法原第十八條變更為第十九條，對(duì)其內(nèi)容未作修改。

　　第二十條 任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

　　[釋義] 本條是關(guān)于禁止變相人民幣流通的規(guī)定。

　　變相人民幣是指，某單位簽發(fā)的以人民幣單位標(biāo)示面值，并在市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。如由單位簽發(fā)的“代價(jià)券”、“購(gòu)物券”，在單位以外流通使用，即構(gòu)成變相人民幣。

　　關(guān)于禁止發(fā)放、使用代幣購(gòu)物券問(wèn)題，國(guó)務(wù)院和有關(guān)部門早有規(guī)定：“凡屬有發(fā)行變相貨幣的憑證者，銀行有責(zé)任監(jiān)督其立即停止使用，督促限期收回，并轉(zhuǎn)請(qǐng)當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)酌情處理，以維護(hù)國(guó)家貨幣的統(tǒng)一發(fā)行政策。”1991年國(guó)務(wù)院辦公廳曾發(fā)出關(guān)于禁止發(fā)放使用各種代幣購(gòu)物券的通知，明確規(guī)定“任何單位不準(zhǔn)發(fā)放、使用各種代幣購(gòu)物券”，“對(duì)發(fā)放、使用購(gòu)物券的單位要按財(cái)務(wù)、稅收和金融管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任”。中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于1992年11月又發(fā)出緊急通知，要求“各地區(qū)、各部門、各單位不得以年終評(píng)比、獎(jiǎng)勵(lì)和其他任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼、購(gòu)物券和實(shí)物”。1993年4月國(guó)務(wù)院發(fā)出的《關(guān)于禁止印制、發(fā)售、購(gòu)買和使用各種代幣購(gòu)物券的通知》要求“各地區(qū)、各部門以及各單位要立即停止印制、發(fā)售和購(gòu)買各種代幣購(gòu)物券。商業(yè)企業(yè)不準(zhǔn)用發(fā)售代幣購(gòu)物券的方式擴(kuò)大商品銷售，各單位不準(zhǔn)到商業(yè)企業(yè)購(gòu)買代幣購(gòu)物券發(fā)給職工或送禮，個(gè)人不準(zhǔn)收受代幣購(gòu)物券”;“對(duì)已經(jīng)發(fā)放、使用的各種代幣購(gòu)物券，限期在四月底以前使用，過(guò)期一律作廢。在此期間，各有關(guān)地區(qū)的人民政府要組織力量，嚴(yán)厲打擊和取締各種代幣購(gòu)物券的黑市交易”;“今后再有發(fā)售、購(gòu)買代幣購(gòu)物券的情況，除對(duì)發(fā)售、購(gòu)買、使用及印制單位進(jìn)行處罰外，要依法追究有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者的責(zé)任，并公開通報(bào)批評(píng)”。2002年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院糾正行業(yè)不正之風(fēng)辦公室《關(guān)于2002年糾風(fēng)工作實(shí)施意見的通知》再次要求“繼續(xù)糾正違規(guī)發(fā)售、購(gòu)買和使用各種代幣購(gòu)物券(卡)的不正之風(fēng)”。

　　黨中央和國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門對(duì)禁止發(fā)放、使用各種代幣購(gòu)物券問(wèn)題雖曾三令五申，但仍有一些單位拒不執(zhí)行。據(jù)反映，有的商店發(fā)售代幣購(gòu)物券高達(dá)億元以上;有的代幣購(gòu)物券從指定到一個(gè)商場(chǎng)購(gòu)買商品，發(fā)展到可以到許多商場(chǎng)購(gòu)買商品。購(gòu)買代幣購(gòu)物券的單位，有國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、中外合資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)人，也有個(gè)別機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。

　　發(fā)放、使用各種代幣購(gòu)物券，只是一時(shí)給部分商業(yè)企業(yè)帶來(lái)一些效益，但對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活危害很大。一是擾亂金融秩序。各種代幣購(gòu)物券在市場(chǎng)上流通，實(shí)際上是一種變相貨幣，有些大中城市已出現(xiàn)了代幣購(gòu)物券的黑市交易，直接影響了人民幣的信譽(yù)。二是給稅收和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了混亂。發(fā)代幣購(gòu)物券，違反發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，逃避稅款的征收;有的單位將購(gòu)買代幣購(gòu)物券款項(xiàng)直接攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，違反了財(cái)務(wù)管理制度，擴(kuò)大了消費(fèi)基金支出。三是有的單位通過(guò)送代幣購(gòu)物券拉關(guān)系，助長(zhǎng)了不正之風(fēng)。

　　為了維護(hù)正常的金融秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，必須采取有力措施，堅(jiān)決制止任何單位印制、發(fā)售、購(gòu)買和使用各種代幣購(gòu)物券。為此，本條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。”

　　第二十一條 殘缺、污損的人民幣，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定兌換，并由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)收回、銷毀。

　　[釋義] 本條是關(guān)于殘缺、污損人民幣的兌換、收回和銷毀的規(guī)定。

　　根據(jù)2000年5月頒布的《中國(guó)人民銀行殘損人民幣銷毀管理辦法》的規(guī)定，污損人民幣是指因自然或人為磨損、侵蝕，造成外觀、質(zhì)地受損，顏色變暗，圖案不清晰，防偽功能下降，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣;殘缺人民幣是指票面撕裂、損缺的人民幣。人民幣在流通中因使用磨損發(fā)生殘缺、污損不能繼續(xù)使用，需要收回、銷毀。缺損貨幣的銷毀，是貨幣發(fā)行的最終環(huán)節(jié)，關(guān)系到國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和市場(chǎng)流通貨幣數(shù)字的準(zhǔn)確。缺損貨幣銷毀的各個(gè)環(huán)節(jié)，都必須嚴(yán)密手續(xù)，妥善安排人員，明確崗位責(zé)任，搞好監(jiān)督檢查，嚴(yán)防發(fā)生事故。對(duì)此，本條規(guī)定，殘缺、污損的人民幣，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定兌換，并由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)收回、銷毀。

　　1988年中國(guó)人民銀行頒布的《全國(guó)銀行出納基本制度(試行)》規(guī)定，凡辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的行都要辦理?yè)p傷人民幣的兌換工作。損傷人民幣的兌換按照中國(guó)人民銀行1955年公布的《殘缺人民幣兌換辦法》并結(jié)合《損傷人民幣兌換內(nèi)部掌握說(shuō)明》辦理。凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色過(guò)淡過(guò)濃、裁切偏斜、漏印花紋等人民幣，要立即按面額兌回，由發(fā)現(xiàn)行劃轉(zhuǎn)開戶人民銀行，人民銀行再逐級(jí)上寄總行處理。各行在收付、整點(diǎn)人民幣時(shí)，要隨時(shí)挑出損傷幣。損傷人民幣的挑剔參照以下標(biāo)準(zhǔn)辦理：(1)票面缺少部分損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一的;(2)票面裂口超過(guò)紙幅三分之一或損及花邊、圖案的：(3)票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的;(4)由于油浸、墨漬造成臟污面積較大或涂寫字跡過(guò)多，妨礙票面整潔的;(5)票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的;(6)硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。凡兌進(jìn)和挑出的損傷人民幣經(jīng)復(fù)點(diǎn)后按要求解繳中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)。

　　《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)持向中國(guó)人民銀行照全額兌換：(1)票面殘缺不超過(guò)1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者;(2)票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)1/5，票面其余部分的圖案、文字，能照原樣連接者。票面殘缺三萬(wàn)以上至1/2，其余部分的圖案文字能照原樣連接者，應(yīng)持向中國(guó)人民銀行照原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換：(1)票面殘缺1/2以上者;(2)票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者;(3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用。

　　《中國(guó)人民銀行殘損人民幣銷毀管理辦法》對(duì)殘損人民幣的銷毀作了較為詳盡地規(guī)定：殘損人民幣銷毀權(quán)屬于中國(guó)人民銀行。中國(guó)人民銀行總行授權(quán)中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行、深圳市中心支行具體負(fù)責(zé)殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)。各分行、省會(huì)城市中心支行應(yīng)相對(duì)集中設(shè)置銷毀點(diǎn)。銷毀點(diǎn)應(yīng)成立由主管行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，發(fā)行、會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、內(nèi)審等部門負(fù)責(zé)人參加的銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)殘損人民幣復(fù)點(diǎn)、銷毀工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理。各分行、省會(huì)城市中心支行應(yīng)根據(jù)銷毀業(yè)務(wù)量，配備相應(yīng)數(shù)量的銷毀專職督查員。銷毀點(diǎn)出現(xiàn)違反銷毀制度、殘損人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)掌握不嚴(yán)和差錯(cuò)過(guò)多等情況時(shí)，銷毀專職督查員應(yīng)責(zé)令其暫停銷毀，要求該銷毀點(diǎn)銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組按照有關(guān)規(guī)定解決，直至符合要求。殘損人民幣銷毀實(shí)行計(jì)劃管理。各分行、省會(huì)城市中心支行編制分金額與券別的殘損人民幣年度銷毀計(jì)劃，于每年1月20日前報(bào)總行，并應(yīng)按總行下達(dá)的殘損人民幣銷毀計(jì)劃組織執(zhí)行。殘損人民幣在銷毀前應(yīng)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。10元(含10元)以上大面額殘損人民幣應(yīng)先打洞、后復(fù)點(diǎn)。殘損人民幣打洞、復(fù)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有三人以上在場(chǎng)才能進(jìn)行。回收和復(fù)點(diǎn)后的殘損人民幣，應(yīng)啟用專用包裝袋保管，單獨(dú)存放。每次銷毀前，銷毀點(diǎn)應(yīng)向其所屬分行、省會(huì)城市中心支行提出銷毀申請(qǐng)報(bào)告，分行、省會(huì)城市中心支行審核后簽發(fā)銷毀命令，并派銷毀專職督查員監(jiān)銷。殘損人民幣銷毀裝料時(shí)應(yīng)在三人以上同時(shí)在場(chǎng)才能進(jìn)行。無(wú)關(guān)人員禁止進(jìn)入銷毀現(xiàn)場(chǎng)。殘損人民幣運(yùn)送銷毀現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)檢查封簽，按裝袋單核對(duì)金額、券別無(wú)誤后，才能實(shí)施銷毀。銷毀殘損人民幣可采取蒸煮噴漿、機(jī)械粉碎、鈔票自動(dòng)處理系統(tǒng)聯(lián)機(jī)銷毀以及火焚等方式。銷毀殘損人民幣應(yīng)在銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和銷毀專職督查員的共同監(jiān)督下進(jìn)行。銷毀專職督查員對(duì)銷毀現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止遺漏等情況發(fā)生。閉路電視對(duì)銷毀現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)進(jìn)行全方位監(jiān)控。銷毀結(jié)束后，銷毀專職督查員會(huì)同銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)檢查確認(rèn)符合銷毀標(biāo)準(zhǔn)后，才能撤離現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)束銷毀工作。銷毀命令執(zhí)行完畢后，各級(jí)行應(yīng)按照貨幣發(fā)行管理信息系統(tǒng)的要求，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐級(jí)上報(bào)總行，總行憑以轉(zhuǎn)銷發(fā)行基金。

　　第二十二條 中國(guó)人民銀行設(shè)立人民幣發(fā)行庫(kù)，在其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立分支庫(kù)。分支庫(kù)調(diào)撥人民幣發(fā)行基金，應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)庫(kù)的調(diào)撥命令辦理。任何單位和個(gè)人不得違反規(guī)定，動(dòng)用發(fā)行基金。

　　[釋義] 本條是關(guān)于人民幣發(fā)行的規(guī)定。

　　人民幣的發(fā)行工作，是通過(guò)銀行的發(fā)行庫(kù)與業(yè)務(wù)庫(kù)之間的現(xiàn)金調(diào)撥工作來(lái)進(jìn)行的。為了搞好人民幣的發(fā)行工作，本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行設(shè)立人民幣發(fā)行庫(kù)，在其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立分支庫(kù)。分支庫(kù)調(diào)撥人民幣發(fā)行基金，應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)庫(kù)的調(diào)撥命令辦理。任何單位和個(gè)人不得違反規(guī)定，動(dòng)用發(fā)行基金。

　　發(fā)行庫(kù)是中國(guó)人民銀行為國(guó)家保管發(fā)行基金的金庫(kù)。發(fā)行庫(kù)的主要職能是：統(tǒng)一保管、調(diào)度人民幣發(fā)行基金;辦理人民幣發(fā)行基金出入庫(kù)和專業(yè)銀行、商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù);辦理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)庫(kù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)回籠現(xiàn)金的整理清點(diǎn)等。《中國(guó)人民銀行貨幣管理暫行制度》規(guī)定：發(fā)行庫(kù)依次分為總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)四級(jí)。根據(jù)需要，總行在部分地區(qū)設(shè)置重點(diǎn)庫(kù)和委托分庫(kù)代總庫(kù)保管發(fā)行基金。各級(jí)發(fā)行庫(kù)主任，均由同級(jí)行長(zhǎng)兼任。貨幣發(fā)行部門根據(jù)庫(kù)主任的授權(quán)，負(fù)責(zé)管理發(fā)行庫(kù)日常業(yè)務(wù)。發(fā)行庫(kù)對(duì)保管的發(fā)行基金實(shí)行嚴(yán)格的管理。

　　發(fā)行基金是中國(guó)人民銀行為國(guó)家保管的待發(fā)行的貨幣，是調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣流通的準(zhǔn)備基金。發(fā)行基金的動(dòng)用權(quán)屬于總庫(kù)，各分支庫(kù)保管的發(fā)行基金是總庫(kù)的一部分。分支庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金，應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)庫(kù)的調(diào)撥命令辦理。任何單位和個(gè)人不得違反規(guī)定，動(dòng)用發(fā)行基金。發(fā)行基金調(diào)撥是組織貨幣投放的準(zhǔn)備工作，是發(fā)行庫(kù)與發(fā)行庫(kù)之間發(fā)行基金的轉(zhuǎn)移。發(fā)行基金調(diào)撥實(shí)行"適當(dāng)集中，合理擺布，靈活調(diào)撥"的原則。

　　業(yè)務(wù)庫(kù)是商業(yè)銀行、專業(yè)銀行的基層行處，為辦理日常現(xiàn)金收付設(shè)置的現(xiàn)金庫(kù)存，所保留的現(xiàn)金庫(kù)存是收付業(yè)務(wù)的備用金，經(jīng)常處于周轉(zhuǎn)狀態(tài)，是流通中貨幣的一部分。在日常經(jīng)營(yíng)中，如果業(yè)務(wù)庫(kù)現(xiàn)金不足，發(fā)行庫(kù)根據(jù)上級(jí)發(fā)行庫(kù)的出庫(kù)命令，將出庫(kù)限額內(nèi)的發(fā)行基金撥入業(yè)務(wù)庫(kù)，這就是貨幣投放。業(yè)務(wù)庫(kù)超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將發(fā)行基金交回發(fā)行庫(kù)，這就是貨幣回籠。人民幣的發(fā)行便是通過(guò)這兩庫(kù)發(fā)行基金的調(diào)撥完成的。

　　第四章 業(yè)務(wù)

　　本章共八條，對(duì)中國(guó)人民銀行可以運(yùn)用的貨幣政策工具以及經(jīng)理國(guó)庫(kù)、代理財(cái)政發(fā)行公債、提供清算服務(wù)規(guī)定支付結(jié)算規(guī)則等業(yè)務(wù)作出了規(guī)定。

　　第二十三條 中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以運(yùn)用下列貨幣政策工具：

　　(一)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金;

　　(二)確定中央銀行基準(zhǔn)利率;

　　(三)為在中國(guó)人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn);

　　(四)向商業(yè)銀行提供貸款;

　　(五)在公開市場(chǎng)上買賣國(guó)債、其他政府債券和金融債券及外匯;

　　(六)國(guó)務(wù)院確定的其他貨幣政策工具。

　　中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，運(yùn)用前款所列貨幣政策工具時(shí)，可以規(guī)定具體的條件和程序。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行可以運(yùn)用的貨幣政策工具的規(guī)定。

　　根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以運(yùn)用下列貨幣政策工具：

　　一、要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金

　　為保證商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)能夠應(yīng)付客戶提取存款的需要，防止商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)盲目擴(kuò)大信用，損害客戶利益，各國(guó)的中央銀行法都授權(quán)中央銀行通過(guò)存款準(zhǔn)備金政策對(duì)資金市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)控。

　　存款準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行及其他吸收存款的金融機(jī)構(gòu)吸收存款后，必須按照中央銀行規(guī)定的比率向中央銀行繳存一部分，作為一種必要的準(zhǔn)備。中央銀行規(guī)定的這個(gè)比率叫存款準(zhǔn)備金率。中央銀行通過(guò)提高或者降低存款準(zhǔn)備金率，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張或者收縮信用規(guī)模。

　　中央銀行集中商業(yè)銀行及其他存款機(jī)構(gòu)的一部分存款作為存款準(zhǔn)備金，不但是為了調(diào)節(jié)信貸及貨幣供應(yīng)規(guī)模，滿足流動(dòng)性和清償能力的需要，同時(shí)也是中央銀行的一種負(fù)債業(yè)務(wù)。存款準(zhǔn)備金可分為兩種，一種是法定存款準(zhǔn)備金，另一種是超額或自由準(zhǔn)備金。

　　(一)法定存款準(zhǔn)備金

　　中央銀行根據(jù)一定時(shí)期的貨幣政策要求，為不同的存款種類和規(guī)模制定不同的存款準(zhǔn)備金率，各商業(yè)銀行及其他存款機(jī)構(gòu)，必須根據(jù)存款類別和數(shù)額，按照相應(yīng)的法定準(zhǔn)備金率，按時(shí)計(jì)提和上繳存款準(zhǔn)備金。

　　1.法定存款準(zhǔn)備金率，是指按照法律確立存款準(zhǔn)備金制度，通過(guò)法律規(guī)定的部門機(jī)構(gòu)確定和調(diào)整的存款準(zhǔn)備金率。如韓國(guó)銀行法規(guī)定，金融通貨運(yùn)營(yíng)委員會(huì)規(guī)定各金融機(jī)構(gòu)必須保有之存款準(zhǔn)備金的最低比率，并可在認(rèn)為必要時(shí)，進(jìn)行調(diào)整。不同種類的存款，有不同的存款準(zhǔn)備金率，不同時(shí)期的存款準(zhǔn)備金率也有差異。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)流動(dòng)性較高的存款，存款準(zhǔn)備金率就高;反之存款準(zhǔn)備金率就低。我國(guó)中國(guó)人民銀行為實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，制定和調(diào)整存款準(zhǔn)備金比率。

　　2.中央銀行提繳法定存款準(zhǔn)備金的對(duì)象。中央銀行計(jì)提法定存款準(zhǔn)備金的范圍一般包括所有國(guó)內(nèi)存款機(jī)構(gòu)所吸收的活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款、企業(yè)往來(lái)存款以及類似于這些種類的存款。各國(guó)最初開始實(shí)行存款準(zhǔn)備制度時(shí)，一般只要求商業(yè)銀行繳存存款準(zhǔn)備金。后來(lái)，隨著金融活動(dòng)的發(fā)展，非銀行金融機(jī)構(gòu)也以各種方式開展存款業(yè)務(wù)，這樣使得超脫于存款準(zhǔn)備制度管理之外的存款數(shù)額大量增加。于是存款準(zhǔn)備制度的實(shí)施對(duì)象從原來(lái)的商業(yè)銀行擴(kuò)展為所有吸收存款的金融機(jī)構(gòu)。如韓國(guó)銀行法第五十六條規(guī)定，大韓民國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)須把按存款債務(wù)之一定比例的存款支付準(zhǔn)備金作為法定存款準(zhǔn)備金存入韓國(guó)銀行。該項(xiàng)存款可按金融通貨運(yùn)營(yíng)委員會(huì)的規(guī)定付息。

　　3.中央銀行根據(jù)貨幣政策的需要，可以依法隨時(shí)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率。調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率是中央銀行的重要貨幣政策手段。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，提高法定存款準(zhǔn)備金率，意味著金融機(jī)構(gòu)在吸收的存款中必須保留更高的準(zhǔn)備金，這樣能夠作為貸款放出的貨幣量減少，銀行所能派生出的貨幣也就隨之下降。其結(jié)果是市場(chǎng)上的貨幣供應(yīng)量減少，貨幣的供求關(guān)系發(fā)生變化，利息率上升。利息率的上升和貨幣供應(yīng)量的減少，勢(shì)必會(huì)抑制投資需求，社會(huì)總需求的擴(kuò)張勢(shì)頭就會(huì)得到抑制。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，中央銀行降低法定存款準(zhǔn)備金率，其結(jié)果與上述經(jīng)濟(jì)上漲時(shí)期的情況正好相反。

　　(二)超額存款準(zhǔn)備金

　　為了清算票據(jù)交換或同業(yè)資金往來(lái)的差額，補(bǔ)充頭寸的不足，以保持較充分的流動(dòng)性，同時(shí)也為了充分有效地運(yùn)用暫時(shí)閑置的資金和必要時(shí)取得中央銀行的資金支持，各存款機(jī)構(gòu)都在中央銀行的存款賬戶上保持一部分超過(guò)法定存款準(zhǔn)備的存款余額。這部分存款一般稱為超額存款準(zhǔn)備金，或稱為備付金。它同法定存款準(zhǔn)備金構(gòu)成總準(zhǔn)備。超額準(zhǔn)備金是相對(duì)于法定準(zhǔn)備金而言的，它們都是存款機(jī)構(gòu)在中央銀行的存款。所不同的是，法定存款準(zhǔn)備金不能由存款機(jī)構(gòu)自由運(yùn)用，而超額存款準(zhǔn)備金屬于自由準(zhǔn)備，存款機(jī)構(gòu)有權(quán)動(dòng)用。對(duì)前者中央銀行一般不支付利息，但也有例外，如前述韓國(guó)銀行法的規(guī)定;對(duì)后者中央銀行要支付利息。

　　(三)緊急存款準(zhǔn)備金

　　一些國(guó)家的中央銀行法還規(guī)定，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生特殊變化或遇到緊急情況時(shí)，中央銀行有權(quán)實(shí)施緊急準(zhǔn)備金制度。緊急存款準(zhǔn)備金在幅度和存款類別上可不受限制。如美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)可以對(duì)任何存款類別征收任何比率的緊急存款準(zhǔn)備金。但由于緊急準(zhǔn)備金是一種臨時(shí)的應(yīng)急措施，所以美聯(lián)儲(chǔ)實(shí)行緊急準(zhǔn)備金的最長(zhǎng)期限為180天，但是如果聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)認(rèn)為有必要延長(zhǎng)期限，經(jīng)投票通過(guò)后，可展期180天。一旦決定實(shí)行緊急準(zhǔn)備制度，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)必須立即向國(guó)會(huì)提交報(bào)告，對(duì)該項(xiàng)措施作出報(bào)告和解釋。

　　二、確定中央銀行基準(zhǔn)利率

　　中央銀行基準(zhǔn)利率包括：

　　(一)存款利率：商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)在中國(guó)人民銀行的準(zhǔn)備金存款、備付金存款，保險(xiǎn)公司活期存款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款，以及對(duì)農(nóng)村信用社開辦的特種存款、短期融資券利率等;

　　(二)貸款利率：中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行年度性貸款、季節(jié)性(三個(gè)月、六個(gè)月)貸款、日拆性貸款、鋪底資金、再貼現(xiàn)、逾期貸款懲罰性利率等;

　　(三)人民銀行內(nèi)部聯(lián)行利率。

　　在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通貨的穩(wěn)定、信用總規(guī)模及其結(jié)構(gòu)的合理化，是協(xié)調(diào)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)生產(chǎn)要素合理流動(dòng)和配置的重要保證。而利率作為資金借貸的價(jià)格，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)都是息息相關(guān)的。進(jìn)一步完善中央銀行宏觀調(diào)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)利率的管理，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展，就構(gòu)成了整個(gè)金融宏觀管理體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。而基準(zhǔn)利率是決定利率政策和機(jī)構(gòu)利率體系結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)，其利率水平的高低影響金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)對(duì)中央銀行貨幣的需求，從而達(dá)到調(diào)控貨幣供應(yīng)量和信用總量的目的。

　　三、為在中國(guó)人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)

　　(一)再貼現(xiàn)的概念

　　貼現(xiàn)就是票據(jù)的持有人將未到期的票據(jù)向銀行兌取現(xiàn)款。銀行根據(jù)市場(chǎng)的利息率和票據(jù)的信譽(yù)程度，規(guī)定一個(gè)貼現(xiàn)率(票據(jù)的貼現(xiàn)利息與票據(jù)到期時(shí)應(yīng)還款金額的比率)，貼現(xiàn)時(shí)扣去從貼現(xiàn)日至到期日的貼現(xiàn)利息，然后將票面的余額支付給票據(jù)持有人。再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)以貼現(xiàn)所獲得的未到期票據(jù)向中央銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。對(duì)中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進(jìn)商業(yè)銀行持有的票據(jù)。對(duì)商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是出讓已貼現(xiàn)的票據(jù)，解決一時(shí)資金短缺的困難。中央銀行通過(guò)制訂或者調(diào)整再貼現(xiàn)率干預(yù)和影響市場(chǎng)利率及貨幣市場(chǎng)的供給和需求，以調(diào)整貨幣供應(yīng)量。

　　中央銀行作為銀行的銀行，必要時(shí)必須對(duì)商業(yè)銀行發(fā)放貸款，以解決資金周轉(zhuǎn)的困難，保持銀行體系的穩(wěn)定，同時(shí)也是對(duì)貨幣供應(yīng)量的調(diào)節(jié)。這也體現(xiàn)了中央銀行作為"最后貸款人"的職能。中央銀行的最后放款又往往與再貼現(xiàn)結(jié)合在一起，再貼現(xiàn)其實(shí)也是一種普遍的放款方式。商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，就將已經(jīng)貼現(xiàn)的有效票據(jù)交給中央銀行要求給予再貼現(xiàn)，以此取得資金的融通。再貼現(xiàn)從形式上是一種票據(jù)買賣，但實(shí)際上是一種特殊的放款，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)提前取得了票據(jù)上的金額，中央銀行以墊款的形式提供了資金。

　　(二)再貼現(xiàn)的具體業(yè)務(wù)操作

　　對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行再貼現(xiàn)，是中央銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，有必要明確再貼現(xiàn)的對(duì)象、程序以及對(duì)再貼現(xiàn)率的調(diào)整權(quán)力等問(wèn)題。

　　1.再貼現(xiàn)的對(duì)象。各國(guó)中央銀行法都對(duì)再貼現(xiàn)的對(duì)象加以規(guī)定，一般情況下，各商業(yè)銀行和吸收存款的金融機(jī)構(gòu)都可以向中央銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)。例如，根據(jù)美國(guó)1980年頒布的《貨幣控制法》，所有銀行和金融機(jī)構(gòu)，包括非會(huì)員銀行、儲(chǔ)蓄銀行、儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)、信貸公會(huì)都有權(quán)向聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。此外，不屬于金融業(yè)的公司、企業(yè)如遇緊急情況，也可以從本儲(chǔ)備區(qū)的儲(chǔ)備銀行取得貼現(xiàn)貸款。

　　根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以為在中國(guó)人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)。

　　2.再貼現(xiàn)的程序。中國(guó)人民銀行目前辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的具體程序是：中國(guó)人民銀行收到再貼現(xiàn)憑證及匯票后，按照貼現(xiàn)政策和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，審查的主要內(nèi)容是：

　　(1)所附匯票內(nèi)容填寫是否齊全，付款單位是否已經(jīng)承兌，貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否辦理背書;

　　(2)商品交易合同是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的要求，簽發(fā)的匯票是否符合交易合同的要求;

　　(3)付款單位的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)效益和信用情況;

　　(4)如有必要，還需對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況、信用程度等方面進(jìn)行必要的了解和調(diào)查;

　　(5)審查商業(yè)匯票背書的連續(xù)性，如收款人的背書、貼現(xiàn)銀行的背書是否完整齊全，是否符合規(guī)定的要求，簽章是否有效等等。

　　接受再貼現(xiàn)申請(qǐng)的中國(guó)人民銀行經(jīng)過(guò)上述審查，認(rèn)為再貼現(xiàn)申請(qǐng)人符合再貼現(xiàn)條件，則可填寫再貼現(xiàn)憑證。再貼現(xiàn)憑證的主要內(nèi)容包括再貼現(xiàn)率、實(shí)付再貼現(xiàn)金額和再貼現(xiàn)期限。中國(guó)人民銀行對(duì)已經(jīng)承諾的再貼現(xiàn)匯票，經(jīng)過(guò)其會(huì)計(jì)部門計(jì)算，確定了實(shí)付再貼現(xiàn)金額后，即可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。中國(guó)人民銀行經(jīng)審查認(rèn)為申請(qǐng)人不符合再貼現(xiàn)條件的，可以不予辦理再貼現(xiàn)。

　　再貼現(xiàn)票款的收回可以有兩種方式：第一種方式是再貼現(xiàn)到期日中國(guó)人民銀行從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)存款賬戶直接收取到期的再貼現(xiàn)款。另由申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)向承兌銀行自行收回貼現(xiàn)款;第二種方式是再貼現(xiàn)的匯票到期由中國(guó)人民銀行向付款人的開戶銀行或者承兌銀行提出交換或劃付方式收回再貼現(xiàn)票款。如果付款人無(wú)款支付，中國(guó)人民銀行可再向再貼現(xiàn)的申請(qǐng)銀行進(jìn)行追索。

　　四、向商業(yè)銀行提供貸款

　　中央銀行向商業(yè)銀行提供的貸款，也叫最后貸款，中央銀行由此獲得"最后貸款人"的稱謂。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款，具有嚴(yán)格的限制，一般只能用于解決臨時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，彌補(bǔ)頭寸的臨時(shí)短缺或者保持商業(yè)銀行的最后清償能力，而不能用于證券投資和發(fā)放長(zhǎng)期貸款。如德國(guó)的倫巴德貸款政策。聯(lián)邦銀行向以一定證券為擔(dān)保的商業(yè)銀行發(fā)放倫巴德貸款，即抵押貸款，就是臨時(shí)的、不超過(guò)三個(gè)月的以解決商業(yè)銀行部分臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)需要的貸款。商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，必須報(bào)送資金營(yíng)運(yùn)或者財(cái)務(wù)情況報(bào)告，說(shuō)明貸款理由;中央銀行根據(jù)貨幣政策的要求、貨幣流通狀況及申請(qǐng)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，最后作出是否貸款，以及貸款數(shù)額、貸款期限以及貸款利率的決定。

　　向商業(yè)銀行提供貸款，作為中央銀行的一種貨幣政策工具，對(duì)于中央銀行市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量和信用規(guī)模，實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)具有重要作用。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行提供貸款，意味著中央銀行注入市場(chǎng)的基礎(chǔ)貨幣增加;反之，中央銀行收回對(duì)商業(yè)銀行的貸款，就意味著基礎(chǔ)貨幣的減少。

　　對(duì)商業(yè)銀行的貸款，可根據(jù)實(shí)際情況采取不同的貸款方式。一般有三種方式可供選擇：(1)信用貸款。這是憑商業(yè)銀行信用情況而提供的貸款。期限較短，只有少數(shù)信用極佳的銀行在放松銀根時(shí)才能得到這種優(yōu)惠。(2)擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為兩種。一種是以商業(yè)銀行客戶發(fā)出的合格商業(yè)票據(jù)為擔(dān)保而發(fā)放的貸款。這種貸款手續(xù)比較復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)性也比較大。大多數(shù)情況下，已為再貼現(xiàn)所取代;另一種是以政府債券為擔(dān)保的貸款。這是以政府債券為擔(dān)保，將債券交給中央銀行保管，中央銀行據(jù)此而向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。政府債券有較活躍的二級(jí)市場(chǎng)，屬于優(yōu)質(zhì)證券。(3)貼現(xiàn)貸款。

　　本法第二十八條規(guī)定，中國(guó)人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過(guò)一年。

　　有些國(guó)家的中央銀行法還規(guī)定，中央銀行可以向政府提供貸款。比如，德國(guó)聯(lián)邦銀行可以對(duì)聯(lián)邦政府、州政府、聯(lián)邦鐵路局與郵局以及某些特定機(jī)構(gòu)發(fā)放短期貸款。這些機(jī)構(gòu)也有義務(wù)將資金存入聯(lián)邦銀行。一般這些國(guó)家的中央銀行與政府關(guān)系較為密切，對(duì)財(cái)政一般有支持的義務(wù)，可直接給政府提供無(wú)息或者低息貸款。提供貸款的方式主要是中央銀行直接向政府提供短期貸款，或者政府用國(guó)庫(kù)券貼現(xiàn)或者以有價(jià)證券為擔(dān)保獲得短期貸款。但是，這種貸款實(shí)際上是政府通過(guò)中央銀行增加貨幣發(fā)放量，不是以商品流通對(duì)貨幣需要量為基礎(chǔ)，容易造成全國(guó)貨幣流通的紊亂，影響幣值的穩(wěn)定。因此，即使允許中央銀行向政府提供貸款的國(guó)家，也對(duì)中央銀行的這種貸款加以嚴(yán)格限制。

　　我國(guó)中國(guó)人民銀行法規(guī)定的貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。貨幣供應(yīng)量的增加一定反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正常需要。因此，本法第二十九條規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得對(duì)政府財(cái)政透支，不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券。第三十條規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得向地方政府、各級(jí)政府部門提供貸款。財(cái)政支出大于財(cái)政收入所產(chǎn)生的赤字以及先支后收的臨時(shí)資金短缺，都應(yīng)通過(guò)發(fā)行期限不等的國(guó)債解決。為促進(jìn)中國(guó)人民銀行更好地執(zhí)行貨幣政策，避免中國(guó)人民銀行職能發(fā)揮受到影響，針對(duì)以往存在的問(wèn)題，本法還規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外。中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

　　五、在公開市場(chǎng)上買賣國(guó)債、其他政府債券和金融債券及外匯，即公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

　　(一)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的概念

　　公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是指中央銀行在金融市場(chǎng)(證券市場(chǎng))上公開買賣有價(jià)證券(主要指國(guó)庫(kù)券、政府債券、金融債券)和銀行承兌票據(jù)等，從而起到擴(kuò)張或收縮信用規(guī)模，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量作用的一種業(yè)務(wù)活動(dòng)。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)能夠直接改變商業(yè)銀行在中央銀行的超額儲(chǔ)備，影響商業(yè)銀行創(chuàng)造信用的能力，進(jìn)而影響信用規(guī)模和流通中的貨幣量，是一個(gè)靈活、直接、有效的調(diào)節(jié)工具。本條將其作為中國(guó)人民銀行可以運(yùn)用的貨幣政策工具的一種，規(guī)定中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以在公開市場(chǎng)上買賣國(guó)債、其他政府債券和金融債券及外匯。

　　公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的操作一般有兩種形式：一種是直接買賣或叫一次性買賣，另一種是附有回購(gòu)協(xié)議的買賣。當(dāng)中央銀行認(rèn)為需要增加或者壓縮商業(yè)銀行的超額儲(chǔ)備時(shí)，就會(huì)一次性直接購(gòu)買或者出售某種證券，一般由證券商出面，按最高價(jià)出售，按低價(jià)購(gòu)進(jìn)，一直到購(gòu)足或者售足為止。當(dāng)需要臨時(shí)調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金或者流動(dòng)性時(shí)，就采取附有回購(gòu)協(xié)議的形式進(jìn)行買賣。在購(gòu)買時(shí)定下協(xié)議，賣者必須在指定的日期按固定價(jià)格購(gòu)回所賣的證券;而當(dāng)出售時(shí)，中央銀行在指定的時(shí)間，按商定的價(jià)格購(gòu)回那些原出售的證券，這種形式也被稱為逆回購(gòu)方式。在美國(guó)，聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)的大多數(shù)證券出售就是采取這種逆回購(gòu)方式進(jìn)行的，即保證在某一特定時(shí)日聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行將以固定的價(jià)格重新買回這些證券。

　　(二)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作產(chǎn)生作用的前提條件

　　1.具有發(fā)達(dá)的信用制度和完善的金融市場(chǎng)。金融市場(chǎng)是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作的場(chǎng)所，離開它，公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)將無(wú)法進(jìn)行。

　　2.完善的金融體系。完善的金融體系包括強(qiáng)有力的中央銀行和獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的真正實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行等完善的金融機(jī)構(gòu)。這些金融機(jī)構(gòu)是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作的對(duì)象，只有通過(guò)它們，中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作的意圖才能得到貫徹。只有真正的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，才能靠利益推動(dòng)它們的行動(dòng)。

　　3.多元化的金融商品。中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作的工具是各種各樣的有價(jià)證券。這些有價(jià)證券主要是政府債券。因此，就要求在證券市場(chǎng)中，政府證券的數(shù)量多，種類也多，而且持有者較為普遍，即中央銀行、商業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾持有相當(dāng)多的政府債券。而且政府證券的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)由市場(chǎng)的供求關(guān)系所決定。

　　(三)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作的效果

　　公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作的效果主要表現(xiàn)在對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)金儲(chǔ)備和貨幣供應(yīng)量以及利率的影響上。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，如果中央銀行認(rèn)為有收縮銀根的必要時(shí)，則可以在公開市場(chǎng)上出售證券，中央銀行在出售證券時(shí)，購(gòu)買者無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是企業(yè)廠商或者公民個(gè)人，經(jīng)過(guò)票據(jù)交換清算后，必然導(dǎo)致銀行體系儲(chǔ)備的減少，從而收縮信貸規(guī)模和貨幣供應(yīng)，利率也就趨于上升;反之，如果中央銀行認(rèn)為有放松銀根的必要時(shí)，則在公開市場(chǎng)上購(gòu)入證券，向市場(chǎng)投放貨幣，導(dǎo)致銀行體系儲(chǔ)備的增加，進(jìn)而擴(kuò)張信用，銀根得到放松，相應(yīng)也使利率趨向下降。

　　除上述五種貨幣政策工具外，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，還可以運(yùn)用經(jīng)國(guó)務(wù)院確定的其他貨幣政策工具。

　　第二十四條 中國(guó)人民銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國(guó)庫(kù)。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的規(guī)定。

　　國(guó)庫(kù)是國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱，負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收入和支出，是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分。國(guó)庫(kù)是國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)一出納機(jī)關(guān)。在我國(guó)，財(cái)政部門代表國(guó)家管理預(yù)算資金，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)的設(shè)置和預(yù)算的級(jí)次相適應(yīng)，一級(jí)財(cái)政設(shè)一級(jí)國(guó)庫(kù)。

　　各國(guó)的中央銀行法一般都規(guī)定中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能，如法蘭西銀行代理國(guó)庫(kù)賬目，所有官方會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)都要通過(guò)法蘭西銀行，包括提取和回籠鈔票，兌現(xiàn)稅收支票和辦理有關(guān)國(guó)庫(kù)支出的轉(zhuǎn)收業(yè)務(wù)，等等。

　　中央銀行在執(zhí)行代理國(guó)庫(kù)的職能過(guò)程中，中央銀行管理著政府存款。財(cái)政部門作為國(guó)庫(kù)的管理者，在中央銀行開設(shè)賬戶。當(dāng)財(cái)政部門征繳稅款、國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)以及收進(jìn)國(guó)有股份的股息和發(fā)行政府債券時(shí)，其收入款項(xiàng)都記在財(cái)政部門的存款賬戶上，以支票的方式，從有關(guān)的存款機(jī)構(gòu)的賬戶轉(zhuǎn)入中央銀行的賬戶。當(dāng)財(cái)政部門撥付政府各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和資金給指定部門時(shí)，就直接從財(cái)政部門存款賬戶劃撥到有關(guān)單位存款賬戶。財(cái)政部門收支相抵后而形成的差額，如果是正的，就是財(cái)政存款結(jié)余;如果是負(fù)的，就屬于財(cái)政透支。

　　第二十五條 中國(guó)人民銀行可以代理國(guó)務(wù)院財(cái)政部門向各金融機(jī)構(gòu)組織發(fā)行、兌付國(guó)債和其他政府債券。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行代理財(cái)政發(fā)行公債的規(guī)定。

　　中央銀行作為政府的銀行，一般都有代理政府財(cái)政部門發(fā)行公債和還本付息的職能。根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以代理國(guó)務(wù)院財(cái)政部門向各金融機(jī)構(gòu)組織發(fā)行、兌付國(guó)債和其他政府債券。

　　但是，為了制約中國(guó)人民銀行與財(cái)政部門的關(guān)系，防止國(guó)家財(cái)政出現(xiàn)赤字時(shí)向中國(guó)人民銀行透支，增加過(guò)多的貨幣供應(yīng)量，本法規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券。

　　第二十六條 中國(guó)人民銀行可以根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，但不得對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶透支。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行可以為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的規(guī)定。

　　根據(jù)本法的規(guī)定，中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，其主要職能是保障國(guó)家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行。為正確執(zhí)行貨幣政策，中國(guó)人民銀行必須發(fā)揮其作為中央銀行的功能，處理好與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。這種關(guān)系主要表現(xiàn)在：

　　(一)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是中國(guó)人民銀行的存款客戶。本法第23條第一項(xiàng)規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金。這里主要指的是法定存款準(zhǔn)備金。所謂法定存款準(zhǔn)備金，是指各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的全部貨幣資金(包括自有資金、吸收的存款)，除部分以庫(kù)存現(xiàn)金的形式保留在自己的業(yè)務(wù)庫(kù)中或存放在同業(yè)之外，其他沒有運(yùn)用出去的資金要按規(guī)定的比例存入中國(guó)人民銀行備用。同時(shí)，為了清算各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間票據(jù)交換或同業(yè)資金往來(lái)的差額，補(bǔ)充頭寸的不足，以保持較充分的流動(dòng)性，也為了充分有效地運(yùn)用暫時(shí)閑置的資金和必要時(shí)取得中央銀行的支持，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般都在中央銀行的賬戶上保持一部分超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金的存款余額，這部分存款一般稱為超額存款準(zhǔn)備金。與法定存款準(zhǔn)備金不完全相同，對(duì)這部分存款，中央銀行需要向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付利息。本法第23條第三項(xiàng)接著規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以為在中國(guó)人民銀行開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)辦理再貼現(xiàn)。根據(jù)中國(guó)人民銀行法的這些規(guī)定，中國(guó)人民銀行需要為各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。這樣，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)便成為中國(guó)人民銀行的存款客戶。

　　(二)中國(guó)人民銀行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供清算服務(wù)。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間常常會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要是由于它們各自代收、代付其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)引起的。本法第27條第一款規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。具體辦法由中國(guó)人民銀行制定。中國(guó)人民銀行為各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供清算服務(wù)，主要是通過(guò)中國(guó)人民銀行主持各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的票據(jù)清算業(yè)務(wù)進(jìn)行的。中國(guó)人民銀行主持票據(jù)結(jié)算，也是把其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為自己的客戶看待。為了有利于這種業(yè)務(wù)的進(jìn)行，中國(guó)人民銀行也需要為各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。

　　正因?yàn)槿绱耍緱l規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。但這里需要注意兩點(diǎn)：

　　(一)中國(guó)人民銀行為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶是辦理金融資金收付的專用賬戶。中央銀行對(duì)準(zhǔn)備金的管理要求是：既要滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種資金清算的需要，防止支付困難;還要節(jié)約資金，不能將資金大量閑置。中央銀行如發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)存款賬戶的資金過(guò)多，應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還一部分，防止虛存虛貸，浪費(fèi)資金;如發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備金過(guò)低，要督促組織存款或者收回貸款，防止發(fā)生支付脫節(jié)。

　　(二)中國(guó)人民銀行不得對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶透支。這里所指的不得透支是指中國(guó)人民銀行不得允許其存款戶--銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)超過(guò)其存款余額支取款項(xiàng)。

　　第二十七條 中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。具體辦法由中國(guó)人民銀行規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行會(huì)同國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行組織協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間清算及同國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則的規(guī)定。

　　清算是指一定經(jīng)濟(jì)行為所引起的貨幣關(guān)系的計(jì)算和結(jié)清，是中央銀行為商業(yè)銀行之間的資金清償提供的一種服務(wù)。各國(guó)中央銀行法都賦予中央銀行主持全國(guó)票據(jù)清算的職能。中央銀行執(zhí)行票據(jù)清算的過(guò)程是：各商業(yè)銀行都必須在中央銀行開立存款準(zhǔn)備金賬戶并保有足夠的支付余額，通過(guò)中央銀行劃撥轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)清債權(quán)債務(wù)。

　　中央銀行建立清算劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)，是保障金融業(yè)健康有序發(fā)展，避免商業(yè)銀行大量占有匯差資金，減少在途資金，分清匯兌資金和信貸資金，保證正常支付秩序，防止支付危機(jī)的重要措施。過(guò)去在我國(guó)金融體系中，由于沒有一個(gè)完全統(tǒng)一的清算轉(zhuǎn)劃系統(tǒng)，曾出現(xiàn)過(guò)匯兌資金和清算資金不分，利用匯差資金擴(kuò)大信貸規(guī)模，支付嚴(yán)重拖欠，信用空前下降的情況。中國(guó)人民銀行作為國(guó)家的中央銀行，是各金融機(jī)構(gòu)的支付中介。主持、組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的清算，提供清算服務(wù)，是中央銀行的主要業(yè)務(wù)之一，也是中央銀行的重要職責(zé)之一。它對(duì)于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展具有重要意義。同時(shí)，也有利于中國(guó)人民銀行清晰地掌握全社會(huì)的金融狀況和資金運(yùn)用趨勢(shì)，從而有效地進(jìn)行宏觀金融管理和監(jiān)督。

　　結(jié)算，是指對(duì)由于商品交換、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)往來(lái)所引起的貨幣收付關(guān)系進(jìn)行的了結(jié)和清算。從法律角度講，它是一種銀行參與的終止某種商品流轉(zhuǎn)、勞務(wù)供應(yīng)關(guān)系等雙方當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律行為，即結(jié)算法律行為。因此，結(jié)算當(dāng)事人通常為收款人、付款人和金融機(jī)構(gòu)三方。結(jié)算按其形式可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算是指直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算也稱為非現(xiàn)金結(jié)算，是指通過(guò)銀行賬戶劃轉(zhuǎn)資金，辦理結(jié)算。結(jié)算的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是：接受存款賬戶;受理和轉(zhuǎn)遞憑證;辦理款項(xiàng)結(jié)算;進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。支付結(jié)算是商業(yè)銀行的一項(xiàng)最基本的業(yè)務(wù)。支付結(jié)算與清算不同，支付結(jié)算涉及的是商業(yè)銀行與客戶之間的關(guān)系，而清算是中央銀行為商業(yè)銀行之間的資金了結(jié)和清償提供的一種服務(wù)，主要涉及中央銀行和商業(yè)銀行之間的關(guān)系。為了統(tǒng)一支付結(jié)算規(guī)則，維護(hù)支付結(jié)算的秩序，同時(shí)考慮到支付結(jié)算是商業(yè)銀行大量發(fā)生的日常業(yè)務(wù)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)該業(yè)務(wù)活動(dòng)檢查監(jiān)督，因此，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)同國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。

　　第二十八條 中國(guó)人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過(guò)一年。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行決定向商業(yè)銀行貸款事項(xiàng)的規(guī)定。

　　根據(jù)本法第23條第四項(xiàng)的規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策的需要，可以向商業(yè)銀行提供貸款。向商業(yè)銀行提供貸款，作為中央銀行的一種貨幣政策工具，對(duì)于中央銀行控制市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量和信用規(guī)模，實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)具有重要作用。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行提供貸款，意味著中央銀行注入市場(chǎng)的基礎(chǔ)貨幣增加;反之，中央銀行收回對(duì)商業(yè)銀行的貸款，就意味著基礎(chǔ)貨幣的減少。

　　正因?yàn)橹醒脬y行對(duì)商業(yè)銀行的貸款是一種調(diào)控貨幣市場(chǎng)、執(zhí)行國(guó)家貨幣政策的重要工具，其直接影響到金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展，許多國(guó)家對(duì)中央銀行向商業(yè)銀行的貸款實(shí)行嚴(yán)格的限制。如德國(guó)規(guī)定，聯(lián)邦銀行向以一定證券為擔(dān)保的德國(guó)商業(yè)銀行發(fā)放的抵押貸款應(yīng)當(dāng)是臨時(shí)的、不超過(guò)三個(gè)月的以解決商業(yè)銀行臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)需要的貸款。同時(shí)還規(guī)定，商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，必須報(bào)送資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告或者財(cái)務(wù)情況報(bào)告，說(shuō)明貸款理由。中央銀行根據(jù)貨幣政策的要求、貨幣流通狀況及申請(qǐng)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，最后作出是否貸款，以及貸款數(shù)額、貸款期限以及貸款利率等決定。

　　本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式。中國(guó)人民銀行在決定對(duì)商業(yè)銀行的貸款數(shù)額時(shí)，一般主要考慮以下因素：(一)國(guó)家貨幣政策的要求;(二)貨幣流通的狀況;(三)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況;(四)申請(qǐng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況;(五)商業(yè)銀行的貸款理由。

　　在決定向商業(yè)銀行貸款的期限時(shí)，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)遵循一個(gè)原則：對(duì)商業(yè)銀行的貸款一般只能用于解決臨時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，彌補(bǔ)頭寸的臨時(shí)短缺或者保持商業(yè)銀行的最后清償能力，而不能被用于證券投資和發(fā)放長(zhǎng)期貸款。因此對(duì)商業(yè)銀行的貸款應(yīng)當(dāng)以短期貸款為主。根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的信貸資金管理辦法，中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款主要包括四種：(一)年度性貸款。用于解決商業(yè)銀行因經(jīng)濟(jì)合理增長(zhǎng)而引起的年度性信貸資金不足。期限一般為一年;(二)季節(jié)性貸款。商業(yè)銀行因信貸資金先支后付或存款貸款的季節(jié)性變動(dòng)引起暫時(shí)性資金不足時(shí)，可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款。這種貸款期限一般為兩個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)四個(gè)月;(三)日拆性貸款。商業(yè)銀行因匯劃款項(xiàng)未到等因素，發(fā)生臨時(shí)性資金短缺可申請(qǐng)此種貸款，期限一般為十天，最長(zhǎng)不超過(guò)二十天;(四)再貼現(xiàn)。這種貸款期限從再貼現(xiàn)之日起至票據(jù)到期日止，一般六個(gè)月左右。中國(guó)人民銀行可以根據(jù)貨幣政策的需要決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的方式。

　　中國(guó)人民銀行確定的對(duì)商業(yè)銀行的存貸款利率是最重要的利率，也是我國(guó)的基準(zhǔn)利率，它在一定程度上決定著商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人或企業(yè)的存貸款利率。當(dāng)中國(guó)人民銀行提高對(duì)商業(yè)銀行的存貸款利率時(shí)，商業(yè)銀行籌措資金的成本增加，其對(duì)中國(guó)人民銀行的貸款需求降低，而且對(duì)企業(yè)和個(gè)人的貸款利率也隨之提高，貸款數(shù)額減少;同時(shí)，資金市場(chǎng)利率相應(yīng)上升，資金供求相應(yīng)減少，從而銀根收縮，貨幣供應(yīng)量減少。當(dāng)人民銀行降低存貸款利率時(shí)，商業(yè)銀行籌措資金的成本降低，對(duì)中央銀行的貸款需求增加，而對(duì)企業(yè)和個(gè)人的貸款利率下降，貸款增加;同時(shí)，資金市場(chǎng)利率相應(yīng)下降，資金供求增加，從而放松銀根，貨幣供應(yīng)量增加。也就是說(shuō)中國(guó)人民銀行通過(guò)提高或降低對(duì)商業(yè)銀行貸款利率的方式，間接控制貨幣供應(yīng)量。因此，中國(guó)人民銀行必須根據(jù)我國(guó)的貨幣政策決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的利率。

　　第二十九條 中國(guó)人民銀行不得對(duì)政府財(cái)政透支，不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券。

　　[釋義] 本條是對(duì)中央銀行不得對(duì)政府財(cái)政透支等規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，除了向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供服務(wù)外，還向政府提供服務(wù)。根據(jù)本法第4條第八項(xiàng)、第24條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國(guó)庫(kù)。國(guó)家一般不為其財(cái)政收支另設(shè)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，而交由中央銀行代理。為完成這一任務(wù)，中央銀行要專設(shè)機(jī)構(gòu)，為政府開立各種賬戶，經(jīng)辦政府的財(cái)政收支劃撥與清算業(yè)務(wù)，執(zhí)行國(guó)庫(kù)出納職能。但是中國(guó)人民銀行在向政府提供這種服務(wù)時(shí)，不得對(duì)政府財(cái)政透支。本條強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)是因?yàn)殚L(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)人民銀行和財(cái)政是一種"大財(cái)政，小銀行"的關(guān)系，沒有法律明確規(guī)范，這種關(guān)系削弱了中國(guó)人民銀行作為中央銀行的獨(dú)立性，妨礙了中國(guó)人民銀行執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策。中國(guó)人民銀行要獨(dú)立發(fā)揮其作用，就不得向政府財(cái)政透支。這種限制旨在防止財(cái)政以透支方式利用貨幣發(fā)行彌補(bǔ)財(cái)政赤字，導(dǎo)致通貨膨脹，影響經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。這就要求國(guó)家財(cái)政應(yīng)盡量保持收支平衡，如收支難以平衡的，可以通過(guò)發(fā)行債券的方式來(lái)解決困難，不得向銀行透支。

　　根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行也不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券。中國(guó)人民銀行直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券的行為實(shí)際是一種變相或間接向政府財(cái)政進(jìn)行透支的行為，其危害性仍然很大。但需注意的是中國(guó)人民銀行不得直接認(rèn)購(gòu)、包銷國(guó)債和其他政府債券，并不意味著中國(guó)人民銀行不能從事任何與國(guó)債和其他政府債券有關(guān)的業(yè)務(wù)，根據(jù)本法第23條第五項(xiàng)的規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行國(guó)家貨幣政策的需要，可以在公開市場(chǎng)上買賣國(guó)債、其他政府債券和金融債券及外匯。

　　第三十條 中國(guó)人民銀行不得向地方政府、各級(jí)政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外。

　　中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行對(duì)外提供貸款或擔(dān)保進(jìn)行限制的規(guī)定。

　　作為我國(guó)的中央銀行，中國(guó)人民銀行是否可以向地方政府、各級(jí)政府部門或非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款?是否可以向單位和個(gè)人提供擔(dān)保?這是一個(gè)爭(zhēng)論比較大的問(wèn)題。從其他國(guó)家的金融立法看，多數(shù)國(guó)家出于貨幣政策的考慮，立法規(guī)定，中央銀行不得向政府、政府部門或非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他機(jī)構(gòu)提供貸款，也不得提供擔(dān)保。有的國(guó)家規(guī)定，中央銀行可以向政府提供貸款，比如，德國(guó)聯(lián)邦銀行可以對(duì)聯(lián)邦政府、州政府、聯(lián)邦鐵路局、郵局以及某些特定機(jī)構(gòu)發(fā)放短期貸款。這些機(jī)構(gòu)也有義務(wù)將資金存入聯(lián)邦銀行。允許中央銀行向政府或有關(guān)政府部門提供貸款或擔(dān)保的這些國(guó)家的中央銀行與政府關(guān)系較為密切，對(duì)財(cái)政有支持的義務(wù)，可直接給政府提供無(wú)息或者低息貸款。提供貸款的方式主要是中央銀行直接向政府提供短期貸款，或者政府用國(guó)庫(kù)券貼現(xiàn)或者以有價(jià)證券作為擔(dān)保獲得短期貸款。但是，這種貸款實(shí)際上是政府通過(guò)中央銀行增加貨幣發(fā)放量，而不是以商品流通對(duì)貨幣需要量為基礎(chǔ)的，容易造成全國(guó)貨幣流通的紊亂，影響幣值的穩(wěn)定。因此，即使允許中央銀行向政府提供貸款的國(guó)家，也對(duì)中央銀行的這種貸款加以嚴(yán)格限制。

　　根據(jù)本法第1條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行的主要職能就是正確制定和執(zhí)行我國(guó)的貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定。為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，必須確保中國(guó)人民銀行的獨(dú)立地位。但我國(guó)以前長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，中國(guó)人民銀行實(shí)際上是國(guó)家和地方各級(jí)政府的出納部門和提款機(jī)，受到國(guó)家和各級(jí)地方政府的種種干涉和制約，其制定和執(zhí)行國(guó)家貨幣政策的職能不能得到充分發(fā)揮、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，以及經(jīng)濟(jì)全球化、資本全球化的情況下，中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，如果不能發(fā)揮其獨(dú)立制定和執(zhí)行貨幣政策的功能，將有可能影響我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還有可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。為促進(jìn)中國(guó)人民銀行更好地執(zhí)行貨幣政策，避免中國(guó)人民銀行職能發(fā)揮受到影響，針對(duì)以往存在的問(wèn)題，本法特別強(qiáng)調(diào)了中國(guó)人民銀行的獨(dú)立性，例如本法第7條規(guī)定，中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)，開展業(yè)務(wù)，不受地方政府、各政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

　　中國(guó)人民銀行的獨(dú)立性不僅體現(xiàn)在獨(dú)立制訂和執(zhí)行貨幣政策上，而且還應(yīng)體現(xiàn)在獨(dú)立于地方政府、政府各級(jí)部門、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人上。具體表現(xiàn)就是中國(guó)人民銀行不得向地方政府、各級(jí)政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，不得向單位和個(gè)人提供擔(dān)保。以前，我國(guó)雖有不少行政法規(guī)、部門規(guī)章、司法解釋涉及這個(gè)問(wèn)題，不少的規(guī)范性文件也嚴(yán)格禁止中國(guó)人民銀行非法提供貸款和擔(dān)保，但屢禁不止。中國(guó)人民銀行非法提供貸款和擔(dān)保的情況，大量是受行政的強(qiáng)迫命令違心提供的。中國(guó)人民銀行非法提供貸款和擔(dān)保的危害性很大，一方面有悖于中國(guó)人民銀行作為中央銀行的職能，當(dāng)中央銀行緊縮銀根的貨幣政策與擴(kuò)大生產(chǎn)、追求生產(chǎn)增長(zhǎng)速度的硬性指標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，地方政府、政府部門和中央銀行的矛盾加劇，甚至強(qiáng)令中央銀行提供貸款，這會(huì)造成中央銀行對(duì)貨幣信貸供應(yīng)失控的被動(dòng)局面。另一方面此類貸款和擔(dān)保往往給國(guó)家?guī)?lái)巨大的財(cái)產(chǎn)損失。因?yàn)檫@類貸款往往難以收回，直接給國(guó)家造成損失。中國(guó)人民銀行向單位或個(gè)人提供擔(dān)保也具有很大危害性。中國(guó)人民銀行作為國(guó)家行政機(jī)構(gòu)是不具有代償債務(wù)能力的。中國(guó)人民銀行非法提供貸款和擔(dān)保不能保證其作為中央銀行職能的發(fā)揮，還會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失，妨害正常的金融秩序。因此，本法規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得向地方政府、各級(jí)政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外。中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。違反此規(guī)定的將承擔(dān)法律責(zé)任，本法第48條規(guī)定，中國(guó)人民銀行違反本法第30條的規(guī)定提供貸款、對(duì)單位和個(gè)人提供擔(dān)保的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;造成損失的，負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)部分或全部賠償責(zé)任。本法第49條規(guī)定，地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人強(qiáng)令中國(guó)人民銀行及其工作人員違反本法第30條的規(guī)定提供貸款或者擔(dān)保的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任的;造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)部分或全部賠償責(zé)任。

　　這里需要注意兩點(diǎn)：

　　(一)根據(jù)本法第23條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行為執(zhí)行國(guó)家貨幣政策的需要，可以向商業(yè)銀行提供貸款。也就是說(shuō)，向商業(yè)銀行提供貸款不違反本條的規(guī)定。

　　(二)本條第1款規(guī)定，根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，中國(guó)人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款。這里的非銀行金融機(jī)構(gòu)一般是指我國(guó)的保險(xiǎn)公司、金融資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)。至于向哪些特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款，應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院決定。

　　第五章 金融監(jiān)督管理

　　本章共七條，規(guī)定了中國(guó)人民銀行與執(zhí)行本法第二條、第四條所列職責(zé)有關(guān)的金融監(jiān)督管理職能。

　　第三十一條 中國(guó)人民銀行依法監(jiān)測(cè)金融市場(chǎng)的運(yùn)行情況，對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)施宏觀調(diào)控，促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和實(shí)施宏觀調(diào)控的規(guī)定。是與履行本法第二條規(guī)定的制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的金融監(jiān)督管理職能。

　　金融市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)體系的重要組成部分，是融通資金、進(jìn)行金融工具交易的場(chǎng)所。根據(jù)金融工具的交易期的長(zhǎng)短，金融市場(chǎng)一般分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)兩個(gè)部分。貨幣市場(chǎng)是短期(通常一年以下)資金市場(chǎng)，包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、回購(gòu)市場(chǎng)和短期外匯市場(chǎng)等;資本市場(chǎng)則是長(zhǎng)期(通常一年以上)資金市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和長(zhǎng)期外匯幣場(chǎng)等。金融市場(chǎng)的健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，對(duì)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，甚至建立現(xiàn)代企業(yè)制度具有重要的意義;而金融市場(chǎng)的不健全往往潛伏著金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和宏觀調(diào)控有利于保持貨幣信貸的合理增長(zhǎng)和幣值的穩(wěn)定，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

　　對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和宏觀調(diào)控就是中央銀行通過(guò)對(duì)貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的運(yùn)行指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析，掌握并預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)的宏觀運(yùn)作狀況，并且通過(guò)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的、行政的手段對(duì)全社會(huì)貨幣總量和信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)與控制。

　　金融業(yè)是充滿風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)是中央銀行的重要職能之一。目前引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，除了具體金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理違背審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則外，一個(gè)重要的外因就是巨額資金在國(guó)內(nèi)和國(guó)際金融市場(chǎng)上的迅速流動(dòng)。為了在保持發(fā)展的同時(shí)維護(hù)金融穩(wěn)定，就必須對(duì)金融市場(chǎng)的運(yùn)行實(shí)施監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，并迅速采取措施，包括采取前述宏觀調(diào)控手段，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。本法規(guī)定中國(guó)人民銀行對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和宏觀調(diào)控就是從宏觀金融的角度防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。這與銀行業(yè)監(jiān)督管理法主要從監(jiān)管銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理的角度防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)相輔相成，共同指向維護(hù)整個(gè)金融體系的安全有效運(yùn)行。

　　第三十二條 中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的下列行為進(jìn)行檢查監(jiān)督：

　　(一)執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為;

　　(二)與中國(guó)人民銀行特種貸款有關(guān)的行為;

　　(三)執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為;

　　(四)執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為;

　　(五)執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為;

　　(六)執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為;

　　(七)代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為;

　　(八)執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為;

　　(九)執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。

　　前款所稱中國(guó)人民銀行特種貸款，是指國(guó)務(wù)院決定的由中國(guó)人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。

　　[釋義] 本條是關(guān)于中國(guó)人民銀行檢查監(jiān)督內(nèi)容的規(guī)定。

　　與1995年中國(guó)人民銀行法相比較，本條作了較大的修改。

　　1995年中國(guó)人民銀行法第三十二條規(guī)定：“中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。”這一規(guī)定明確中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存款、貨款、結(jié)算、呆賬等情況以及違反法定利率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，賦予中國(guó)人民銀行這一權(quán)利，是由于當(dāng)時(shí)中國(guó)人民銀行作為國(guó)家的中央銀行履行著調(diào)控、防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)兩大職能。2003年4月，十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)履行原由中國(guó)人民銀行履行的監(jiān)督管理職責(zé)的決定》，確定中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)履行原由中國(guó)人民銀行履行的審批、監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)等職責(zé)及相關(guān)職責(zé)。本條就是根據(jù)這一決定作的相應(yīng)修改。中國(guó)人民銀行不再履行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理職責(zé)后，其職能主要是制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。為加強(qiáng)人民銀行執(zhí)行貨幣政策職能以及在宏觀調(diào)控和防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用，本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人與貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定相關(guān)的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督的具體內(nèi)容如下：

　　(一)執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為

　　為保證商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)能夠應(yīng)付客戶提取存款的需要，防止商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)盲目擴(kuò)大信用，損害客戶利益，各國(guó)中央銀行法都授權(quán)中央銀行通過(guò)存款準(zhǔn)備金政策對(duì)資金市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)控。存款準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行及其他吸收存款的金融機(jī)構(gòu)吸收公眾存款后，必須按照中央銀行規(guī)定的比率向中央銀行繳存一部分，作為一種必要的準(zhǔn)備，以保證商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)面臨大量提取存款時(shí)，有足夠的清償能力，避免商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)倒閉和金融危機(jī)的發(fā)生。人民銀行根據(jù)一定時(shí)期的貨幣政策要求，為不同的存款種類和規(guī)模確定存款準(zhǔn)備金率，各商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，必須根據(jù)存款類別和數(shù)額，按照人民銀行確定的存款準(zhǔn)備金率上繳存款準(zhǔn)備金。同時(shí)，人民銀行有權(quán)監(jiān)督檢查執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為。

　　(二)與中國(guó)人民銀行特種貸款有關(guān)的行為

　　特種貸款，是指國(guó)務(wù)院決定的由中國(guó)人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。中國(guó)人民銀行根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放特種貸款后，有權(quán)檢查監(jiān)督與中國(guó)人民銀行特種貸款有關(guān)的行為。

　　(三)執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為

　　中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，發(fā)行與管理人民幣是其法定職責(zé)。中國(guó)人民銀行不僅負(fù)責(zé)人民幣的發(fā)行，還要管理好人民幣的流通。依法及時(shí)收回、銷毀殘缺、污損的人民幣。禁止偽造、變?cè)烊嗣駧拧＝钩鍪邸①?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝惯\(yùn)輸、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧拧＝构室鈿p人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。對(duì)此，中國(guó)人民銀行可以制定有關(guān)人民幣管理的規(guī)定，并有權(quán)檢查監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為。

　　(四)執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為

　　隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融體制的建立和完善，銀行間同業(yè)拆借、銀行間債券市場(chǎng)顯現(xiàn)出來(lái)，且日益活躍。1995年制定中國(guó)人民銀行法時(shí)，銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)尚未形成。當(dāng)時(shí)，銀行間的同業(yè)拆借量并不大，尚未形成同業(yè)拆借市場(chǎng);銀行間發(fā)行金融債券當(dāng)時(shí)還未出現(xiàn)。目前，同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)活動(dòng)已十分普遍，銀行間發(fā)行金融債券普遍增多，銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)都已形成，需要規(guī)范化管理。這次修改中國(guó)人民銀行法，增加規(guī)定了中國(guó)人民銀行監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)的職責(zé)。為履行好這一職責(zé)，本條規(guī)定中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　(五)執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為

　　外匯管理是中國(guó)人民銀行的職責(zé)，過(guò)去這個(gè)問(wèn)題不突出，因此，1995年中國(guó)人民銀行法沒有將中國(guó)人民銀行的這項(xiàng)職責(zé)明確列出。隨著我國(guó)加入WTO和金融體制改革的不斷完善，特別是設(shè)立銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以后，由誰(shuí)履行對(duì)外匯的監(jiān)督管理的職責(zé)問(wèn)題突出出來(lái)了。根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法及新修改的中國(guó)人民銀行法、商業(yè)銀行法的規(guī)定，外匯存儲(chǔ)、外匯的匯出匯入、購(gòu)入外匯、人民幣與外匯的兌換等活動(dòng)，以及銀行間的外匯買賣等，由中國(guó)人民銀行管理。故新修改的中國(guó)人民銀行法第四條規(guī)定，人民銀行履行實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng)的職責(zé)。為保證人民銀行履行好這一職責(zé)，本條規(guī)定人民銀行有權(quán)對(duì)執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　(六)執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為

　　根據(jù)我國(guó)的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家對(duì)于金銀實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)配的政策。黃金管理的主管機(jī)關(guān)是中國(guó)人民銀行。中國(guó)人民銀行不僅負(fù)責(zé)國(guó)家的黃金儲(chǔ)備，還負(fù)責(zé)收購(gòu)與配售;會(huì)同國(guó)家物價(jià)主管機(jī)關(guān)制定和管理黃金的收購(gòu)與配售價(jià)格;會(huì)同國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)審批經(jīng)營(yíng)金銀制品等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)家工商、海關(guān)等部門在金銀管理中有相應(yīng)的職責(zé)，但黃金市場(chǎng)主要、并且一直由中國(guó)人民銀行監(jiān)督管理。這次修改中國(guó)人民銀行法，明確規(guī)定中國(guó)人民銀行履行監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)的職責(zé)。為履行好這一職責(zé)，本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　(七)代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為

　　中央銀行作為政府的銀行，一般都被授權(quán)經(jīng)理國(guó)庫(kù)，即財(cái)政的收支由中央銀行代理完成。依靠國(guó)家財(cái)政撥款的行政、事業(yè)單位，也必須將有關(guān)款項(xiàng)交由中央銀行保存，中央銀行對(duì)此一般不支付利息。金庫(kù)存款、行政事業(yè)存款構(gòu)成了中央銀行資金的主要來(lái)源。中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，也具有經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)。為履行好這一職責(zé)，中國(guó)人民依據(jù)本條規(guī)定有權(quán)對(duì)代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　(八)執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為

　　清算是指一定經(jīng)濟(jì)行為所引起的貨幣關(guān)系的計(jì)算和結(jié)清，是中央銀行為商業(yè)銀行之間的資金了結(jié)和清償提供的一種服務(wù)。修改后的人民銀行法第四條規(guī)定，中國(guó)人民銀行履行的職責(zé)之一是維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。第二十七條規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。為維護(hù)清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，中國(guó)人民銀行有權(quán)依照本條的規(guī)定對(duì)執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　(九)執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為

　　過(guò)去，組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，是國(guó)家公安機(jī)關(guān)的職責(zé)。金融體制改革之后，將過(guò)去由國(guó)家公安機(jī)關(guān)組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作的職責(zé)，轉(zhuǎn)由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)，即指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)。對(duì)此，中國(guó)人民銀行先后發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額、可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額、可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》等規(guī)定。為了保證中國(guó)人民銀行制定的有關(guān)反洗錢規(guī)定得以落實(shí)，保證中國(guó)人民銀行履行好指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作的職責(zé)，本條規(guī)定中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第三十三條 中國(guó)人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要，可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到建議之日起一個(gè)月內(nèi)予以回復(fù)。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)檢查監(jiān)督的規(guī)定。

　　本條是這次修改中國(guó)人民銀行法新增加的內(nèi)容。中國(guó)人民銀行是國(guó)家的中央銀行，在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下?lián)?fù)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。銀行業(yè)監(jiān)管體制改革以后，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照新制定的銀行業(yè)監(jiān)督管理法，承擔(dān)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的職責(zé)。

　　本法第三十一條規(guī)定，中國(guó)人民銀行依法監(jiān)測(cè)金融市場(chǎng)的運(yùn)行情況，對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)施宏觀調(diào)控，促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展。第三十五條規(guī)定，中國(guó)人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。中國(guó)人民銀行在進(jìn)行這些工作的過(guò)程中，可能發(fā)現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，如不及時(shí)解決，將對(duì)金融穩(wěn)定產(chǎn)生危害。而解決這些問(wèn)題依法又需要銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行其監(jiān)督管理職責(zé)。因此，這次修改中國(guó)人民銀行法，適應(yīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理體制的轉(zhuǎn)變，增加了這一條規(guī)定，使中國(guó)人民銀行可以根據(jù)實(shí)施貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要，針對(duì)其發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督。這有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，維護(hù)金融穩(wěn)定。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合中國(guó)人民銀行的工作，對(duì)其建議認(rèn)真研究，及時(shí)回復(fù)。

　　第三十四條 當(dāng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難，可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了維護(hù)金融穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行在可能發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)檢查監(jiān)督的規(guī)定。

　　依照本法規(guī)定，中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。并依法監(jiān)測(cè)金融市場(chǎng)的運(yùn)行情況，對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)施宏觀調(diào)控，促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難往往是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)流動(dòng)性等審慎經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的反映，可能會(huì)對(duì)金融體系的穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響，比如發(fā)生擠兌，尤其是大型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生支付困難，陷入困境，甚至可能造成全局性的金融風(fēng)險(xiǎn)，使整個(gè)金融體系陷入癱瘓。中國(guó)人民銀行擔(dān)負(fù)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)，當(dāng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難，問(wèn)題嚴(yán)重，可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的情況下，從維護(hù)金融穩(wěn)定的角度出發(fā)，享有對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督的權(quán)力是必要的。

　　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管體制改革后，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理的職責(zé)，中國(guó)人民銀行只是依照本法第三十二條規(guī)定有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)從事的與中國(guó)人民銀行職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)檢查監(jiān)督。因此，本條規(guī)定，中國(guó)人民銀行為了維護(hù)金融穩(wěn)定，對(duì)出現(xiàn)支付困難，可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督，要事先經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　第三十五條 中國(guó)人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

　　中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)和國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制。

　　[釋義] 本條是關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)人民銀行報(bào)表及中國(guó)人民銀行與國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制的規(guī)定。

　　一、關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)人民銀行報(bào)送報(bào)表

　　本次修改中國(guó)人民銀行法的主要目的之一是為了我國(guó)金融體制改革的需要，特別是為了進(jìn)一步健全金融監(jiān)督管理體制的需要，將原由中國(guó)人民銀行履行的對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)轉(zhuǎn)移給新成立的中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)承擔(dān)。但中國(guó)人民銀行為了實(shí)施貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定，也保留了必要的監(jiān)管職責(zé)。例如本法第四條規(guī)定，中國(guó)人民銀行管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)，按商業(yè)銀行法第七十六條規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定同業(yè)拆借的行為，由中國(guó)人民銀行進(jìn)行處罰。中國(guó)人民銀行為了保證國(guó)家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行，了解金融業(yè)的運(yùn)行情況，并根據(jù)法律的授權(quán)履行自己的職責(zé)，因此，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。同時(shí)，根據(jù)本法第三十五條規(guī)定，中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制全國(guó)金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布。而銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表是其重要組成部分，結(jié)合證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的報(bào)表，就構(gòu)成了全國(guó)金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)表。

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表

　　1999年10月31日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議對(duì)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》進(jìn)行了修訂。2000年6月21日，國(guó)務(wù)院根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，制定了《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》。根據(jù)其第九條的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益(或者股東權(quán)益，下同)分類分項(xiàng)列示。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：1.資產(chǎn)，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。在資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照其流動(dòng)性分類分項(xiàng)列示，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。銀行、保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)有特殊性的，按照其性質(zhì)分類分項(xiàng)列示。2.負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。在資產(chǎn)負(fù)債表上，負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其流動(dòng)性分類分項(xiàng)列示，包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等。銀行、保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)負(fù)債有特殊性的，按照其性質(zhì)分類分項(xiàng)列示。3.所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。在資產(chǎn)負(fù)債表上，所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。

　　(二)利潤(rùn)表

　　原中國(guó)人民銀行法第三十三條規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向中國(guó)人民銀行報(bào)送“損益表”。2000年6月21日，國(guó)務(wù)院根據(jù)新修改的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，制定了新的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，其中規(guī)定：企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表組成。因此，本次對(duì)《中國(guó)人民銀行法》的修訂中，也相應(yīng)地把要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的“損益表”改成“利潤(rùn)表”。根據(jù)該條例第十條的規(guī)定，利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。其中，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：1.收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。在利潤(rùn)表上，收入應(yīng)當(dāng)按照其重要性分項(xiàng)列示。2.費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。在利潤(rùn)表上，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其性質(zhì)分項(xiàng)列示。3.利潤(rùn)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。在利潤(rùn)表上，利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按照營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等利潤(rùn)的構(gòu)成分類分項(xiàng)列示。

　　(三)其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

　　其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表主要是指相關(guān)的附表。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十二條規(guī)定，相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表以及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表。利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)以及以前年度未分配利潤(rùn)的分配或者虧損彌補(bǔ)的報(bào)表。利潤(rùn)分配表應(yīng)當(dāng)按照利潤(rùn)分配各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。

　　其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料還包括會(huì)計(jì)報(bào)表的附注。在半年報(bào)、年報(bào)中必須編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注，在月報(bào)、季報(bào)中是否需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注，則根據(jù)具體的相關(guān)規(guī)定而定。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十四條規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明;2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明;5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;6.企業(yè)合并、分立;7.重大投資、融資活動(dòng);8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　(四)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書在半年報(bào)、年報(bào)中要求編制，而在月報(bào)、季報(bào)中無(wú)需編制。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十五條規(guī)定，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況;2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況;3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況;4.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　(五)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　統(tǒng)計(jì)報(bào)表是國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門或者相關(guān)的業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)管部門為統(tǒng)計(jì)調(diào)查的需要而制發(fā)的報(bào)表，要求被調(diào)查部位按照統(tǒng)計(jì)調(diào)查的項(xiàng)目填寫。統(tǒng)計(jì)報(bào)表是了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)情況的一個(gè)重要手段。但是，現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)報(bào)表多、亂的情況是比較嚴(yán)重的，報(bào)表繁多，不僅使基層單位負(fù)擔(dān)過(guò)重，造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，而且容易助長(zhǎng)官僚主義作風(fēng)。因此，我國(guó)統(tǒng)計(jì)法第十條第四款規(guī)定：“發(fā)往基層單位的全面定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表，必須嚴(yán)格限制。凡通過(guò)抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、行政記錄能取得統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的，不得制發(fā)全面定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表。”1980年11月17日，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理的報(bào)告和關(guān)于統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理的暫行規(guī)定》的通知，按照該通知的規(guī)定，中國(guó)人民銀行制發(fā)的專業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表必須統(tǒng)一組織、統(tǒng)一審查、統(tǒng)一管理，中國(guó)人民銀行內(nèi)部的各職能機(jī)構(gòu)不得自行制發(fā)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。如果發(fā)往銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由中國(guó)人民負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)下達(dá)，并送國(guó)家統(tǒng)計(jì)局備案;發(fā)到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)以外的單位的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由主辦部門負(fù)責(zé)人簽署，送國(guó)家統(tǒng)計(jì)局核批。凡經(jīng)批準(zhǔn)或備案下達(dá)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)認(rèn)真按照各項(xiàng)規(guī)定填報(bào)，如有意見，可向制表機(jī)關(guān)反映，但在未修改變動(dòng)前，仍應(yīng)按原規(guī)定執(zhí)行。凡未按本規(guī)定審批和備案，未在報(bào)表右上角標(biāo)明制表機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)或者備案機(jī)關(guān)以及批準(zhǔn)文號(hào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，填報(bào)單位可拒絕填報(bào)，并予揭發(fā)檢舉。

　　為了全面介紹統(tǒng)計(jì)報(bào)表的具體內(nèi)容、格式和要求，下面是中國(guó)人民銀行于2000年6月14日頒布的關(guān)于報(bào)送《郵政儲(chǔ)蓄存款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》的通知。該通知的主要內(nèi)容是：

　　1.報(bào)送內(nèi)容。專項(xiàng)報(bào)表中依據(jù)屬地原則將郵政儲(chǔ)蓄存款劃分為城市、縣(縣級(jí)市)、縣以下三部分;活期儲(chǔ)蓄存款中包括定活兩便存款和通知存款;儲(chǔ)蓄存款等于活期儲(chǔ)蓄存款與定期儲(chǔ)蓄存款數(shù)據(jù)之和;存款總和等于城市、縣(縣級(jí)市)、縣以下三類機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)之和;合計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)等于分地區(qū)數(shù)據(jù)之和。專項(xiàng)報(bào)表格式詳見附表。

　　2.報(bào)表格式。專項(xiàng)報(bào)表以書面形式及與書面形式相同的文本文件或EXCEL電子表格文件形式上報(bào)。

　　3.報(bào)送渠道。專項(xiàng)報(bào)表由郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)匯總上報(bào)，縣及縣以上郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)在向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送的同時(shí)還要向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)送，郵政儲(chǔ)匯總局最終將全國(guó)匯總專項(xiàng)報(bào)表向人民銀行統(tǒng)計(jì)司報(bào)送。

　　人民銀行分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對(duì)后編制各類分析報(bào)表向行內(nèi)有關(guān)部門提供，分析報(bào)表格式由各行自行確定。

　　4.報(bào)送時(shí)間。專項(xiàng)報(bào)表報(bào)送頻度為月。報(bào)送時(shí)間按照《關(guān)于2000年金融統(tǒng)計(jì)制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》(銀發(fā)[1999]404號(hào))要求執(zhí)行。專項(xiàng)報(bào)表自2000年7月起實(shí)行。

　　二、中國(guó)人民銀行與國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制

　　中國(guó)人民銀行為了實(shí)施貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定，保留了對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的必要的監(jiān)管職責(zé)。因此，首先中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)與國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立銀行業(yè)監(jiān)督管理信息共享機(jī)制。過(guò)去由中國(guó)人民銀行一家履行監(jiān)管之責(zé)，現(xiàn)在銀監(jiān)會(huì)成立了，以后銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)就需要向兩家報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。新制定的銀行業(yè)監(jiān)督管理法第三十三條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理資料以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。”向兩家報(bào)送報(bào)表，無(wú)疑增加了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的工作量，因此，為了節(jié)省人力、物力，減輕報(bào)送單位的負(fù)擔(dān)，客觀上要求兩家建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制。首先，在非現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，兩家要盡量統(tǒng)一報(bào)表的口徑，盡管兩家監(jiān)管的重點(diǎn)各有側(cè)重，報(bào)表的內(nèi)容有所區(qū)別，但基本口徑應(yīng)當(dāng)一致，特別是在主表上的口徑應(yīng)當(dāng)一致，在附表上可以有所區(qū)別，這樣就可以減輕報(bào)表單位很多的工作量，同時(shí)節(jié)約了監(jiān)管成本。其次，在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面，由于兩家在職能上存在交叉，因此為了避免重復(fù)檢查，需要建立磋商機(jī)構(gòu)，及時(shí)溝通信息。

　　中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要包括證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等。中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與銀監(jiān)會(huì)一樣，均負(fù)有對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的職責(zé)，并且這些監(jiān)管關(guān)聯(lián)度很大，需要互相協(xié)調(diào)。監(jiān)督管理信息共享機(jī)制是指在中央銀行、各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間建立的信息交流、共享機(jī)制。參與共享機(jī)制的有關(guān)各方就維護(hù)金融穩(wěn)定、重大監(jiān)管事項(xiàng)和跨行業(yè)監(jiān)管等問(wèn)題定期進(jìn)行協(xié)商、交流和溝通有關(guān)信息，目的是在貨幣政策和金融監(jiān)管以及對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管政策之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，避免出現(xiàn)監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管，降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率，從而維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定、效率和競(jìng)爭(zhēng)力。為確保各方都能充分獲取履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)和信息，同時(shí)又避免向同一機(jī)構(gòu)重復(fù)收取數(shù)據(jù)，增加金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，參與協(xié)調(diào)機(jī)制的各方應(yīng)達(dá)成協(xié)議，根據(jù)職責(zé)分工，明確何種信息由誰(shuí)收取，同時(shí)建立高效的信息交流和共享機(jī)制，使各方的數(shù)據(jù)需求都能以低成本的方式實(shí)現(xiàn)。

　　為建立監(jiān)督管理信息共享機(jī)制，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2003年6月初成立了專門工作小組，起草了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》(以下簡(jiǎn)稱《備忘錄》)，并于9月18日召開了第一次監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議，討論通過(guò)了該《備忘錄》。《備忘錄》內(nèi)容包括指導(dǎo)原則、職責(zé)分工、信息收集與交流和工作機(jī)制等幾個(gè)方面。按照分業(yè)監(jiān)管、職責(zé)明確、合作有序、規(guī)則透明、講求實(shí)效的原則，確立了對(duì)金融控股公司的主監(jiān)管制度，即對(duì)金融控股公司內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管，而對(duì)金融控股公司的集團(tuán)公司可依據(jù)其主要業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸屬相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。明確了三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其監(jiān)管對(duì)象的信息收集與交流制度。三家監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別向其監(jiān)管對(duì)象收集信息和數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一匯總、編制各類金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)和報(bào)表，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布。明確就重大監(jiān)管事項(xiàng)和跨行業(yè)、金融控股集團(tuán)的監(jiān)管、跨境監(jiān)管中復(fù)雜問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行磋商。建立了每季度召開聯(lián)席會(huì)議的工作機(jī)制和討論、協(xié)商具體專業(yè)監(jiān)管問(wèn)題的經(jīng)常聯(lián)系機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)之間的政策溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)金融發(fā)展和創(chuàng)新中出現(xiàn)的問(wèn)題，三方通過(guò)聯(lián)席會(huì)議和經(jīng)常聯(lián)系機(jī)制互通信息、充分討論、協(xié)商解決、鼓勵(lì)金融創(chuàng)新、控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)建立金融監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享，必將更加有利于促進(jìn)金融創(chuàng)新，加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融業(yè)健康發(fā)展。

　　第三十六條 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制全國(guó)金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布。

　　[釋義] 本條規(guī)定中國(guó)人民銀行編制金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表及其公布。

　　為了加強(qiáng)金融監(jiān)督管理，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行，國(guó)家金融系統(tǒng)必須建立、健全完備的報(bào)表制度，使中央銀行能夠通過(guò)分析這些報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行法的規(guī)定，中國(guó)人民銀行還有責(zé)任統(tǒng)一編制全國(guó)金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表，對(duì)國(guó)家宏觀金融形勢(shì)作出分析，并按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定予以公布。

　　第三十七條 中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本系統(tǒng)的稽核、檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理。

　　[釋義] 本條是中國(guó)人民銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度的規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，承擔(dān)著維護(hù)金融業(yè)合法、穩(wěn)健運(yùn)行，對(duì)部分金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理的職責(zé)。在制定與實(shí)施貨幣政策和進(jìn)行金融管理過(guò)程中，中國(guó)人民銀行要與國(guó)內(nèi)外的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，因此，從管理職能與自身業(yè)務(wù)兩個(gè)方面，都要求中國(guó)人民銀行建立、健全本系統(tǒng)內(nèi)部的稽核、檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理，以保障中國(guó)人民銀行行使中央銀行職權(quán)的權(quán)威性。科學(xué)性和公正性。

　　中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核、檢查的對(duì)象是中國(guó)人民銀行總行以及分行、支行。內(nèi)部稽核、檢查的主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：第一，對(duì)中國(guó)人民銀行行使中央銀行職能，從事有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的稽核檢查;第二，對(duì)中國(guó)人民銀行工作人員有無(wú)違法。違紀(jì)情況進(jìn)行檢查監(jiān)督;第三，對(duì)中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行稽核檢查。

　　中國(guó)人民銀行對(duì)內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度一直比較重視。1990年3月，中國(guó)人民銀行就發(fā)布了《中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核制度(試行)》，1992年11月，中國(guó)人民銀行又發(fā)布了《中國(guó)人民銀行稽核程序》，將稽核程序分為稽核立項(xiàng)、稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告。稽核處理五個(gè)階段。1996年8月，為了加強(qiáng)中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督，有效行使中國(guó)人民銀行職能，中國(guó)人民銀行根據(jù)商業(yè)銀行法和審計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，正式發(fā)布了《中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核制度》。根據(jù)該規(guī)定，中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，稽核部門對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，稽核業(yè)務(wù)上受上級(jí)行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級(jí)管理、下查一級(jí)”，各級(jí)行稽核部門對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要也可以對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)部稽核監(jiān)督。內(nèi)部稽核主要針對(duì)以下幾方面進(jìn)行：金融機(jī)構(gòu)管理，貨幣市場(chǎng)管理及利率管理，調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作，外匯管理工作，國(guó)際資金業(yè)務(wù)管理，會(huì)計(jì)、聯(lián)行、結(jié)算管理，財(cái)務(wù)管理，貨幣發(fā)行、金銀管理，經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)和代理發(fā)行政府債券情況，人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目情況以及對(duì)履行稽核監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督等。

　　第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

　　本章共四條，主要對(duì)中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度作出了規(guī)定。

　　第三十八條 中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

　　中國(guó)人民銀行的預(yù)算經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門審核后，納入中央預(yù)算，接受國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)管理是中國(guó)人民銀行管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是中國(guó)人民銀行在進(jìn)行管理的過(guò)程中籌集、調(diào)撥、使用、償還、分配資金的管理活動(dòng)。包括對(duì)現(xiàn)有資金的投向使用，對(duì)資金的調(diào)撥，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展資金、工資資金、獎(jiǎng)勵(lì)資金的分配，對(duì)辦公經(jīng)營(yíng)業(yè)和職工宿舍的籌措等內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，合理安排各項(xiàng)開支，保證中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和中央銀行職能的實(shí)現(xiàn)。

　　新中國(guó)成立以來(lái)，由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，中國(guó)人民銀行在行使金融管理、貨幣發(fā)行的行政職能外，還承擔(dān)著信貸、儲(chǔ)蓄、結(jié)算外匯等經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)活動(dòng)。在這種體制下，中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支”的辦法，對(duì)于所需費(fèi)用，可以從收入中抵支。改革開放后，這種體制開始發(fā)生了變化，從1978年底開始，實(shí)行企業(yè)基金制度，中國(guó)人民銀行在全部完成考核指標(biāo)后，按一定比例提取企業(yè)基金，這樣中國(guó)人民銀行實(shí)際上擁有了一定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。1983年，中國(guó)人民銀行擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，建立了利潤(rùn)留成制度。隨著利改稅辦法的實(shí)施，又采取了利稅并存的制度，1983年9月，國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行的職能，取消了其信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。費(fèi)用開支仍采取指標(biāo)管理，福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金則由總行按一定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)撥。1988年，中國(guó)人民銀行實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、成本核算、利潤(rùn)留成”的管理制度，利潤(rùn)計(jì)劃和利潤(rùn)留成比例由總行下達(dá)執(zhí)行，業(yè)務(wù)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金及職工福利基金從利潤(rùn)留成中解決。費(fèi)用開支采取以收定支的“綜合費(fèi)用率”管理辦法。1993年12月，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布關(guān)于金融體制改革的決定，取消了中國(guó)人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)留成制度和繳稅制度，中國(guó)人民銀行總行和各級(jí)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。其特點(diǎn)是：中國(guó)人民銀行根據(jù)實(shí)際需要和國(guó)家有關(guān)規(guī)定每年編制預(yù)算，其預(yù)算經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門審核后，納入中央預(yù)算實(shí)施執(zhí)行;中國(guó)人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)每年編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)總行批準(zhǔn)后執(zhí)行;中國(guó)人民銀行各項(xiàng)收支相抵后，按核定比例提取總準(zhǔn)備金后的凈利潤(rùn)全部上繳中央財(cái)政，虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。中國(guó)人民銀行的預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算報(bào)告接受財(cái)政部門的監(jiān)督。至此，中國(guó)人民銀行建立起了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立預(yù)算。統(tǒng)負(fù)盈虧”的財(cái)務(wù)制度。

　　中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，是我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革、建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的需要，也是中央銀行實(shí)行宏觀調(diào)控體系的必然要求。中國(guó)人民銀行做為中央銀行、發(fā)行銀行、政府的銀行和銀行的銀行，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，因此，實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是十分必要的。中國(guó)人民銀行以前長(zhǎng)期實(shí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，與其作為中央銀行的地位是不相稱的。中國(guó)人民銀行的預(yù)算與行政、企事業(yè)單位的預(yù)算不同，其財(cái)務(wù)預(yù)算必須是獨(dú)立的。只有實(shí)行統(tǒng)一、獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，才能解決中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)收支問(wèn)題。中國(guó)人民銀行從事金融業(yè)務(wù)的最終目的不是為了自身的盈利，而是為了有效地執(zhí)行貨幣政策。收支兩條線，收支不掛鉤，可以有效地防止中國(guó)人民銀行追求自身利潤(rùn)，影響其中央銀行作用的發(fā)揮。中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，既滿足其正常的業(yè)務(wù)需要，又能促使中國(guó)人民銀行更好地執(zhí)行貨幣政策，發(fā)揮其宏觀調(diào)控的作用。

　　第三十九條 中國(guó)人民銀行每一會(huì)計(jì)年度的收入減除該年度支出，并按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門核定的比例提取總準(zhǔn)備金后的凈利潤(rùn)，全部上繳中央財(cái)政。

　　中國(guó)人民銀行的虧損由中央財(cái)政撥款彌補(bǔ)。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行利潤(rùn)和虧損處理方法的規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)收支是指中國(guó)人民銀行在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的全部收入與支出的總稱。中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)收入包括利息收入和業(yè)務(wù)收入兩部分。利息收入是以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)收的利息。業(yè)務(wù)收入是中國(guó)人民銀行在行使中央銀行職能，實(shí)施貨幣政策過(guò)程中所生的各種業(yè)務(wù)費(fèi)支出等。中國(guó)人民銀行的年度財(cái)務(wù)支出包括業(yè)務(wù)支出、專項(xiàng)支出、管理費(fèi)等。

　　根據(jù)本法第三十八條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，其基本含義是中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目自成體系，并相對(duì)獨(dú)立于財(cái)政部。中國(guó)人民銀行每一會(huì)計(jì)年度的收入減除該年度支出構(gòu)成實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，不再進(jìn)行利潤(rùn)留成和繳稅，而是根據(jù)中國(guó)人民銀行的實(shí)際需要，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門核定的比例從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中提取總準(zhǔn)備金，所剩凈利潤(rùn)全部上繳中央財(cái)政。各級(jí)分行在每一會(huì)計(jì)年度的收支相抵后，無(wú)論是利潤(rùn)還是虧損，應(yīng)當(dāng)在年終決算后逐級(jí)匯總上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。由于中國(guó)人民銀行已經(jīng)將凈利潤(rùn)全部上繳給中央財(cái)政，中國(guó)人民銀行也不能通過(guò)其他途徑來(lái)解決自身的虧損，所以，中國(guó)人民銀行的虧損由中央財(cái)政補(bǔ)貼，以保證中國(guó)人民銀行始終具有足夠的清償能力，更好地行使法律所賦予的職責(zé)。

　　第四十條 中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)事務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，接受國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門依法分別進(jìn)行的審計(jì)和監(jiān)督。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度以及對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行雖然不直接對(duì)工商企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接進(jìn)行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，但通過(guò)對(duì)所有商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，達(dá)到對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的目的。因此，中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的反映更為直接并具有廣泛性。中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)制度與一般商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度有著許多共同的特征，但是也具有自身的一些特點(diǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)法第八條的規(guī)定，國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)會(huì)計(jì)法制定并公布。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以依照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督有特殊要求的行業(yè)實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。因此，中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)制度首先應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，并執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。其次，在與法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度不相抵觸的前提下，中國(guó)人民銀行可以制定自己的會(huì)計(jì)制度。國(guó)務(wù)院、財(cái)政部頒布過(guò)一些會(huì)計(jì)方面的法規(guī)和規(guī)章，中國(guó)人民銀行也根據(jù)本業(yè)的特殊情況，制定了有關(guān)會(huì)計(jì)方面的規(guī)章。

　　對(duì)于中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)，審計(jì)部門和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門有權(quán)依法進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督：

　　1.審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)支出和會(huì)計(jì)事務(wù)的監(jiān)督

　　我國(guó)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，縣以上各級(jí)政府都設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)各級(jí)政府的各個(gè)部門、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)法第十八條規(guī)定，審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)主要有以下幾方面的權(quán)限：

　　(1)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他與財(cái)政支出或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。(2)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。(3)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。(4)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他阻礙審計(jì)工作的行為。(5)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

　　2.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門對(duì)預(yù)算工作的監(jiān)督

　　中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是獨(dú)立的，但中國(guó)人民銀行的預(yù)算納入中央財(cái)政預(yù)算。根據(jù)預(yù)算法第七十一條的規(guī)定，各級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本級(jí)各部門及其所屬單位預(yù)算的執(zhí)行，并向本級(jí)各部門和上一級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。因此，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門有權(quán)利也有義務(wù)對(duì)中國(guó)人民銀行的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門主要在以下幾方面行使監(jiān)督權(quán)：

　　(1)預(yù)算收入的上繳。按照本法第三十九條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門核定的比例提取總準(zhǔn)備金后的凈利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)全部上繳中央財(cái)政。根據(jù)預(yù)算法第四十六條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國(guó)家金庫(kù)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

　　(2)預(yù)算收入與支出的管理。根據(jù)預(yù)算法第五十條的規(guī)定，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。

　　(3)預(yù)算的調(diào)整。根據(jù)預(yù)算法第五十七條的規(guī)定，各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

　　(4)決算的上報(bào)和審核。根據(jù)預(yù)算法第八章的規(guī)定，各部門、各單位必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制決算草案，各部門對(duì)所屬各單位的決算草案，應(yīng)當(dāng)審核并匯總后編制本部門的決算草案，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)本級(jí)財(cái)政部門審核。各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。

　　第四十一條 中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并編制年度報(bào)告，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以公布。

　　中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)年度自公歷年1月1日起至12月31日止。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行編制有關(guān)報(bào)表的規(guī)定。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行整理、歸納和匯總，反映在一定格式上的數(shù)字總結(jié)，是會(huì)計(jì)核算的一種重要方法、年度報(bào)告是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和金融情況而形成的總結(jié)性財(cái)務(wù)報(bào)告，是對(duì)金融工作的全面反映。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表做為銀行重要的憑證，其重要作用表現(xiàn)在以下幾方面：首先，會(huì)計(jì)報(bào)表綜合反映一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況。在日常的會(huì)計(jì)核算中，雖然可以通過(guò)編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿等環(huán)節(jié)提供每個(gè)科目與賬戶的具體材料，但這些材料是分散，不能全面、綜合地反映一定時(shí)期所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及由此引起的資產(chǎn)、負(fù)債的變化和財(cái)務(wù)收支狀況，因此，必須及時(shí)地按規(guī)定對(duì)一定時(shí)期的資料進(jìn)行歸納、整理，編制會(huì)計(jì)報(bào)表并逐級(jí)匯總上報(bào)，以綜合反映全面情況。其次，有利于檢查與監(jiān)督日常核算工作。編制會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程，也是對(duì)會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行歸納、整理的過(guò)程。通過(guò)歸納和整理有助于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算資料是否正確、完整，發(fā)現(xiàn)不正確的地方，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正;對(duì)于不完整的地方及時(shí)補(bǔ)正。此外，為考核與檢查執(zhí)行貨幣政策與銀行業(yè)務(wù)情況提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料。中國(guó)人民銀行做為中央銀行，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制報(bào)表不僅能對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查提供數(shù)據(jù)資料，也便于國(guó)家財(cái)政部門和審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督工作。這對(duì)于中國(guó)人民銀行更好地執(zhí)行貨幣政策，穩(wěn)定國(guó)家的金融秩序，具有重要的意義。

　　編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及年度報(bào)告，應(yīng)當(dāng)做到以下幾方面：1.內(nèi)容必須完整。各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，必須按照規(guī)定認(rèn)真填報(bào)，不得任意取舍，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整，以真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況，2.數(shù)字必須準(zhǔn)確、真實(shí)。準(zhǔn)確和真實(shí)是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，無(wú)論是因故意或者過(guò)失造成會(huì)計(jì)報(bào)表的不真實(shí)，都會(huì)提供錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論的產(chǎn)生。因此，編制會(huì)計(jì)報(bào)表不能弄虛作假，應(yīng)當(dāng)反復(fù)核對(duì)，以確保提供報(bào)表的真實(shí)件。3.必須及時(shí)編制。只有及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，才便于有關(guān)部門準(zhǔn)確了解金融業(yè)務(wù)的情況并據(jù)此作出對(duì)策。

　　根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和年度報(bào)告。其中“資產(chǎn)負(fù)債表”是反映中國(guó)人民銀行年度財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表可以了解到中國(guó)人民銀行的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況，各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)以及各項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)以檢查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成是否合理，以及各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，為分析各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)，預(yù)測(cè)發(fā)展前景提供數(shù)據(jù)和信息。“損益表”可以稱為損益計(jì)算書，是反映人民銀行會(huì)計(jì)年度期間經(jīng)營(yíng)結(jié)果的報(bào)表，一般包括收入、支出、本年度期間凈收益(或虧損)三個(gè)部分。損益表編制的目的在于總結(jié)和反映全年?duì)I業(yè)收入、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支及利潤(rùn)等情況，以便比較收支，考核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析盈虧變化的原因。“相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表”包括財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、人民幣發(fā)行業(yè)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)報(bào)表以及其他報(bào)表。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映人民銀行在年度內(nèi)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金增減變動(dòng)情況的報(bào)表。人民幣發(fā)行業(yè)務(wù)報(bào)表是人民幣發(fā)行情況的報(bào)表，是總庫(kù)根據(jù)分庫(kù)上報(bào)的中央預(yù)算收入年度決算表匯總編制的。

　　資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表可以從不同的角度反映中國(guó)人民銀行的財(cái)務(wù)狀況。中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)在此基本上及時(shí)、準(zhǔn)確地編制出年度報(bào)告。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及年度報(bào)告完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送有關(guān)部門接受監(jiān)督和審核，并按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定予以公布，以便得到全社會(huì)的監(jiān)督。

　　此外，根據(jù)本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第七章 法律責(zé)任

　　本章共十條，規(guī)定了違反中國(guó)人民銀行法有關(guān)條文的法律責(zé)任。法律責(zé)任是違反法律義務(wù)的后果，是一種“第二性”的義務(wù)，表現(xiàn)為對(duì)行為人的制裁措施。它是各法律部門必不可少的組成部分，是具體行為規(guī)范的重要內(nèi)容。“徒善不足以自行”，法律中規(guī)定法律主體應(yīng)當(dāng)怎么作，不應(yīng)當(dāng)怎么做，就要相應(yīng)解決應(yīng)當(dāng)做而不做，不應(yīng)當(dāng)做而做了怎么制裁的問(wèn)題。如果法律只有行為規(guī)則而不規(guī)定違反規(guī)則的制裁措施，這樣的行為規(guī)則是無(wú)法推行的。有行為規(guī)則，同時(shí)又有違反這一規(guī)則的制裁措施，才能構(gòu)成完整的行為規(guī)范。同時(shí)，法律責(zé)任的規(guī)定還必須與行為規(guī)則的規(guī)定相適應(yīng)，規(guī)定得不足、不適合、畸輕畸重也不能達(dá)到預(yù)期的目的，會(huì)影響法律的社會(huì)效益。這是本章對(duì)整個(gè)中國(guó)人民銀行法的重要性所在。本章中，第四十二條、第四十三條和第四十四條對(duì)應(yīng)本法第十九條的禁止性規(guī)定;第四十五條對(duì)應(yīng)第二十條的規(guī)定;第四十六條對(duì)應(yīng)修改后的第三十二條的規(guī)定;第四十八條和第四十九條分別對(duì)應(yīng)第二十二條和第三十條的規(guī)定;第五十條和第五十一條分別對(duì)應(yīng)第十五條和第十四條的禁止性規(guī)定。將本章各條與相應(yīng)各禁止性條文結(jié)合起來(lái)，是發(fā)揮中國(guó)人民銀行法對(duì)有關(guān)社會(huì)關(guān)系的調(diào)整功能的關(guān)鍵所在。

　　違法行為由于侵犯的對(duì)象和危害程度的不同，在性質(zhì)上也有不同。相應(yīng)地對(duì)不同的違法行為也要給予不同的制裁措施。據(jù)此，法律責(zé)任一般又包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。由于中國(guó)人民銀行法的內(nèi)容基本屬于行政管理性規(guī)范，本章各條也基本是關(guān)于行政責(zé)任或刑事責(zé)任的規(guī)定。

　　第四十二條 偽造、變?cè)烊嗣駧牛鍪蹅卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧牛蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦\(yùn)輸，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)處十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款。

　　[釋義] 本條是對(duì)偽造、變?cè)烊嗣駧诺刃袨樽肪啃淌仑?zé)任和行政責(zé)任的規(guī)定。

　　為了與刑法有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一，本條對(duì)原中國(guó)人民銀行法第四十一條的內(nèi)容和表述都作了改造。同時(shí)，為了使行政處罰的力度適應(yīng)當(dāng)前有效制裁違法行為的需要，本條適當(dāng)提高了行政罰款的額度，將原條文中的“五千元以下罰款”修改為“一萬(wàn)元以下罰款”。

　　(一)偽造人民幣、出售偽造的人民幣或者明知是偽造的人民幣而運(yùn)輸?shù)男淌仑?zé)任。

　　偽造人民幣是指仿照人民幣的形狀、特征、色彩制作假幣以假充真，偽造的方法可以是多種多樣的，如機(jī)器印刷、石印、影印、手繪等。

　　貨幣是特殊商品，關(guān)系國(guó)計(jì)民生。偽造貨幣或出售、運(yùn)輸偽造的貨幣破壞了國(guó)家的財(cái)政、金融制度，破壞了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，因此世界各國(guó)都把這些行為規(guī)定為犯罪加以懲處。新中國(guó)建國(guó)初期，政務(wù)院于1951年頒布了《妨害國(guó)家貨幣治罪暫行條例》，1955年，1957年又重申對(duì)偽造貨幣等行為依照該條例治罪，1979年刑法對(duì)偽造國(guó)家貨幣或者販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣的行為規(guī)定了刑事責(zé)任。1997年刑法第一百七十條規(guī)定，偽造貨幣的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;有下列情形之一的，處十年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：(一)偽造貨幣集團(tuán)的首要分子;(二)偽造貨幣數(shù)額特別巨大的;(三)有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的。第一百七十一條第一款規(guī)定，出售、購(gòu)買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運(yùn)輸，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。第一百七十一條第三款規(guī)定，偽造貨幣共出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依照本法第一百七十條的規(guī)定定罪從重處罰。

　　根據(jù)《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)刑法〉確定罪名的規(guī)定》，以上條款，分別規(guī)定了偽造貨幣罪和出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪。根據(jù)最高人民法院的有關(guān)司法解釋，這里的“貨幣”是指可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。本條與刑法以上有關(guān)條款共同構(gòu)成了對(duì)偽造人民幣、出售偽造的人民幣或者明知是偽造的人民幣而運(yùn)輸?shù)男袨樽肪啃淌仑?zé)任的法律依據(jù)。

　　偽造貨幣罪和出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪的犯罪主體為一般主體，無(wú)特殊身份要求;犯罪客體是國(guó)家的貨幣制度，是對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序的破壞;在主觀方面，以故意為要件;在客觀方面，表現(xiàn)為偽造貨幣的行為，或出售、運(yùn)輸一定數(shù)額以上的偽造貨幣的行為。偽造、出售偽造的人民幣的行為一般都基于故意，不存在因過(guò)失的問(wèn)題，但運(yùn)輸偽造的人民幣則有可能有過(guò)失的情況，如不知情為他人運(yùn)輸。因而運(yùn)輸偽造的人民幣構(gòu)成犯罪的前提條件是明知是偽造的人民幣而運(yùn)輸，不知情而運(yùn)輸?shù)模粯?gòu)成犯罪。偽造人民幣、出售偽造的人民幣、或者明知是偽造的人民幣而運(yùn)輸?shù)模灰弦陨弦褪欠缸镄袨椋蛻?yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)的刑事法律追究刑事責(zé)任。

　　(二)變?cè)烊嗣駧拧⒊鍪圩冊(cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦亲冊(cè)斓娜嗣駧哦\(yùn)輸?shù)男淌仑?zé)任。

　　變?cè)烊嗣駧排c偽造人民幣不同，偽造是仿制人民幣，而變?cè)烊嗣駧攀窃谡鎺诺幕A(chǔ)上加以改造，比如把人民幣的正、背兩面撕開加工后成為兩張，把若干張人民幣剪開拼湊成比原來(lái)更多的張數(shù)，或者使用手繪或者其他方法使人民幣面額變大等。1951年政務(wù)院的《妨害國(guó)家貨幣治罪暫行條例》明確規(guī)定了變?cè)靽?guó)家貨幣罪。1997年刑法第一百七十三條規(guī)定，變?cè)熵泿牛瑪?shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。變?cè)熵泿抛锱c偽造貨幣罪在犯罪構(gòu)成方面基本類似，在犯罪的客觀要件方面，刑法第一百七十三條規(guī)定的變?cè)熵泿抛镉?ldquo;數(shù)額較大”的要求。在對(duì)中國(guó)人民銀行法第四十二條規(guī)定的這些行為追究刑事責(zé)任時(shí)，要特別注意數(shù)額問(wèn)題。2000年4月《最高人民法院關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》對(duì)這一問(wèn)題作出了如下規(guī)定：

　　第一，偽造貨幣的總面額在二千元以上不滿三萬(wàn)元或者幣量在二百?gòu)?枚)以上不足三千張(枚)的，依照刑法第一百七十條的規(guī)定，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。偽造貨幣的總面額在三萬(wàn)元以上的，屬于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”。

　　第二，出售、購(gòu)買假幣或者明知是假幣而運(yùn)輸，總面額在四千元以上不滿五萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額較大”;總面額在五萬(wàn)元以上不滿二十萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額巨大”;總面額在二十萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額特別巨大”，依照刑法第一百七十一條第一款的規(guī)定定罪處罰。

　　第三，變?cè)熵泿诺目偯骖~在二千元以上不滿三萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額較大”;總面額在三萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額巨大”，依照刑法第一百七十三條的規(guī)定定罪處罰。

　　第四，以上所稱“貨幣”是指可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。貨幣面額應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算，其他幣種以案發(fā)時(shí)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。

　　(三)變?cè)烊嗣駧拧⒊鍪蹅卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦\(yùn)輸?shù)男姓?zé)任

　　本條之所以既規(guī)定了刑事責(zé)任又規(guī)定了行政責(zé)任，是因?yàn)樽冊(cè)烊嗣駧拧⒊鍪蹅卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦\(yùn)輸?shù)男袨椴⒉划?dāng)然是犯罪行為。對(duì)于構(gòu)成犯罪的，當(dāng)然要依照本條與刑法有關(guān)規(guī)定定罪量刑;對(duì)于不符合刑法規(guī)定的犯罪構(gòu)成要件，尚不構(gòu)成犯罪的，只能依照本條規(guī)定的由公安機(jī)關(guān)處以十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款的行政處罰。這里一定要注意罪與非罪的界限關(guān)鍵在于是否符合刑法所規(guī)定的犯罪要件。“尚不構(gòu)成犯罪”要比原條文中的“情節(jié)輕微”更準(zhǔn)確。所以本條做了這樣的修正。這也是第四十三條和第五十條做同樣修正的原因。

　　第四十三條 購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦钟小⑹褂茫瑯?gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)處十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款。

　　[釋義] 本條是對(duì)購(gòu)買、持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺男袨樽肪啃淌仑?zé)任和行政責(zé)任的規(guī)定。與第四十二條一樣，將原條文中的“情節(jié)輕微的”修改為“尚不構(gòu)成犯罪的”;將“五千元以下罰款”修改為“一萬(wàn)元以下罰款”。

　　偽造、變?cè)烊嗣駧攀菄?yán)重的犯罪行為，購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺男袨樵谖：ι想m然比偽造、變?cè)烊嗣駧判∫恍彩欠缸镄袨椤卧臁⒆冊(cè)烊嗣駧攀菄?guó)家嚴(yán)厲打擊的犯罪行為，明知偽造、變?cè)斓娜嗣駧攀遣荒芰魍ā⒉荒苁褂玫膮s去購(gòu)買，主觀上有犯罪故意，客觀上有購(gòu)買的犯罪事實(shí)，因此也是犯罪行為。所以，本條首先規(guī)定購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦钟小⑹褂茫瑯?gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

　　1997年刑法第一百七十一條第一款規(guī)定了購(gòu)買偽造的貨幣的定罪和量刑問(wèn)題。第一百七十二條規(guī)定，明知是偽造的貨幣而持有、使用，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。《最高人民法院關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》對(duì)刑法第一百七十二條的適用有這樣的規(guī)定：

　　第一，行為人購(gòu)買假幣后使用，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第一百七十一條的規(guī)定，以購(gòu)買假幣罪定罪，從重處罰。行為人出售、運(yùn)輸假幣構(gòu)成犯罪，同時(shí)有使用假幣行為的，依照刑法第一百七十一條、第一百七十二條的規(guī)定，實(shí)行數(shù)罪并罰。

　　第二，購(gòu)買假幣總面額在四千元以上不滿五萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額較大”;總面額在五萬(wàn)元以上不滿二十萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額巨大”;總面額在二十萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額特別巨大”，依照刑法第一百七十一條第一款的規(guī)定定罪處罰。第三，明知是假幣面持有、使用，總面額在四千元以上不滿五萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額較大”;總面額在五萬(wàn)元以上不滿二十萬(wàn)元的，屬于“數(shù)額巨大”;總面額在二十萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額特別巨大”，依照刑法第一百七十二條的規(guī)定定罪處罰。

　　第三，以上所稱“貨幣”是指可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。貨幣面額應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算，其他幣種以案發(fā)時(shí)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。

　　這是刑法上對(duì)本條規(guī)定的購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦钟小⑹褂玫男袨樽肪啃淌仑?zé)任的規(guī)定。

　　與第四十一條規(guī)定的兩種犯罪一樣，購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧呕蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)斓娜嗣駧哦钟小⑹褂玫男袨橐睬址噶宋覈?guó)獨(dú)立、統(tǒng)一的貨幣制度，是對(duì)國(guó)家財(cái)政、金融制度的破壞，是破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪行為，要予以制裁。一般說(shuō)來(lái)，購(gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦际枪室庑袨椋淮嬖谶^(guò)失的問(wèn)題;但持有、使用偽造、變?cè)斓娜嗣駧诺那闆r則比較復(fù)雜。有故意的情況也有不知情的情形。因此，規(guī)定明知是偽造、變?cè)斓娜嗣駧哦钟小⑹褂貌趴赡軜?gòu)成犯罪。還要注意的是，本條規(guī)定的上述行為不一定都構(gòu)成犯罪，還要根據(jù)具體的情形加以判斷，如果情節(jié)輕微，則不構(gòu)成犯罪。只能按照本條規(guī)定由公安機(jī)關(guān)處以十五日以下拘留、一萬(wàn)元以下罰款的行政處罰。有些人在領(lǐng)取報(bào)酬或者購(gòu)物找錢時(shí)，因誤收而持有、使用了少量的偽造貨幣，他們也是受害者，他們這種持有或使用的行為不會(huì)被追究刑事責(zé)任或者行政責(zé)任。

　　第四十四條 在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣的，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并銷毀非法使用的人民幣圖樣，沒收違法所得，并處五萬(wàn)元以下罰款。

　　[釋義] 本條是關(guān)于對(duì)非法使用人民幣圖樣的行為追究行政責(zé)任的規(guī)定。

　　中國(guó)人民銀行法第十九條規(guī)定，禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。人民幣是我國(guó)法定貨幣，代表國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬亍Ｃ總€(gè)公民都有義務(wù)合法使用人民幣，保護(hù)人民幣。以商業(yè)或其他目的在宣傳品、出版物或其他商品上使用人民幣圖樣的，是違法行為，要予以制裁。2000年2月國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》第二十七條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，禁止未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，在宣傳品、出版物或者其他商品上使用人民幣圖樣。本條規(guī)定對(duì)行為人由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，并銷毀非法使用的人民幣圖樣，沒收違法所得，并處五萬(wàn)元以下罰款這一系列行政處罰措施，是對(duì)以上禁止性規(guī)范的必然要求。

　　第四十五條 印刷、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通的，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，并處二十萬(wàn)元以下罰款。

　　[釋義] 本條是對(duì)印刷、發(fā)售代幣票券的行為追究行政責(zé)任的規(guī)定。

　　我國(guó)法定貨幣是人民幣，不允許其他任何票券充任人民幣，以代替人民幣作為交換與支付手段在市場(chǎng)上流通。對(duì)此，1988年中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中國(guó)人民銀行貨幣管理制度》第三條已經(jīng)作了明確規(guī)定，即：“中國(guó)人民銀行是我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。人民幣是我國(guó)唯一合法貨幣。嚴(yán)禁任何其他部門發(fā)行任何貨幣、變相貨幣。”其中，變相人民幣是指，某單位簽發(fā)的以人民幣單位標(biāo)示面值，并在市場(chǎng)流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。如由單位簽發(fā)的“代價(jià)券”、“購(gòu)貨券”，在單位以外流通使用，即構(gòu)成變相人民幣。

　　對(duì)于禁止發(fā)放、使用代幣購(gòu)貨券的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院和有關(guān)部門早有規(guī)定：“凡屬于發(fā)行變相貨幣的憑證者，銀行有責(zé)任監(jiān)督其立即停止使用，督促限期收回，并轉(zhuǎn)請(qǐng)當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)酌情處理，以維護(hù)國(guó)家貨幣的統(tǒng)一發(fā)行政策。”1962年9月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行《關(guān)于嚴(yán)格禁止各單位模仿人民幣式樣印刷內(nèi)部票券的報(bào)告》指出，模仿人民幣式樣，印發(fā)內(nèi)部票券的做法是違法的，應(yīng)當(dāng)糾正，違者以擾亂金融論處。1991年國(guó)務(wù)院辦公廳曾發(fā)出關(guān)于禁止發(fā)放使用各種代幣購(gòu)物券的通知，明確規(guī)定“任何單位不準(zhǔn)發(fā)放、使用各種代幣購(gòu)物券”，“對(duì)發(fā)放、使用購(gòu)物券的單位要按財(cái)務(wù)、稅收和金融管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任”。國(guó)務(wù)院辦公廳于1992年11月13日又發(fā)出緊急通知，要求各地區(qū)、各部門、各單位不得以年終評(píng)比、獎(jiǎng)勵(lì)和其他借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼、購(gòu)物券和實(shí)物。印刷、發(fā)售代幣票券以代替人民幣在市場(chǎng)上流通，破壞了國(guó)家的貨幣政策，是嚴(yán)重的違法行為。黨中央和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門對(duì)此曾三令五申，但目前仍有一些單位拒不執(zhí)行。據(jù)反映，有的商店發(fā)售代幣票券高達(dá)億元以上，用代幣購(gòu)物券購(gòu)買商品的金額已占銷售總額的三分之一以上;有的代幣票券已從短期發(fā)放使用，發(fā)展為長(zhǎng)期發(fā)放使用，從指定到一個(gè)商場(chǎng)購(gòu)買商品，發(fā)展到可以到許多商場(chǎng)購(gòu)買商品。購(gòu)買代幣購(gòu)物券行為也很廣泛，有的購(gòu)買代幣購(gòu)物券高達(dá)十幾萬(wàn)元以上。有的地方印刷、發(fā)售代幣票券已由企業(yè)行為發(fā)展為社會(huì)現(xiàn)象。

　　發(fā)放、使用各種代幣購(gòu)物券，只是一時(shí)給部分商業(yè)企業(yè)帶來(lái)一些效益，但對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活危害很大。其一這種行為擾亂金融秩序。各種代幣購(gòu)物券在市場(chǎng)上流通，實(shí)際上是一種變相貨幣。有些大中城市已出現(xiàn)了代幣購(gòu)物券的黑市交易，直接影響了人民幣的信譽(yù);二是給稅收和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了混亂。發(fā)代幣購(gòu)物券，違反發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，逃避稅款的征收;有的單位將購(gòu)買代幣購(gòu)物券款項(xiàng)直接攤?cè)氤杀举M(fèi)用，違反了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，擴(kuò)大了消費(fèi)基金的支出。為了維護(hù)正常的金融秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，必須采取有力措施，堅(jiān)決制止印制、發(fā)售、購(gòu)買和使用各種代幣購(gòu)物券。因此中國(guó)人民銀行法第二十條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。本條又進(jìn)一步規(guī)定了對(duì)這種違法行為應(yīng)由中國(guó)人民銀行處以責(zé)令停止違法行為，并處二十萬(wàn)元以下罰款的行政處罰。

　　第四十六條 本法第三十二條所列行為違反有關(guān)規(guī)定，有關(guān)法律、行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，由中國(guó)人民銀行區(qū)別不同情形給予警告，沒收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款;沒有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款;對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　[釋義] 本條是關(guān)于違反本法第三十二條規(guī)定的行為的法律責(zé)任的規(guī)定。

　　本法第三十二條規(guī)定了中國(guó)人民銀行有權(quán)監(jiān)督檢查的九項(xiàng)行為。對(duì)這九項(xiàng)行為進(jìn)行處罰的法律適用問(wèn)題，本條規(guī)定了三層意思：一是其他法律和行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，則按照該法律或者行政法規(guī)的規(guī)定給予處罰，如違反外匯管理規(guī)定的，外匯管理?xiàng)l例已有規(guī)定，則按照該條例的規(guī)定處罰。二是法律、行政法規(guī)都未作處罰規(guī)定的，依照本條的規(guī)定由中國(guó)人民銀行處罰。三是構(gòu)成犯罪的，依照刑法和刑事訴訟法追究刑事責(zé)任。

　　關(guān)于處罰的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)說(shuō)這九項(xiàng)行為的行為人主要是金融機(jī)構(gòu)，但不限于金融機(jī)構(gòu)。下面對(duì)應(yīng)予處罰的行為及其他法律、行政法規(guī)所規(guī)定的處罰種類和處罰幅度簡(jiǎn)單介紹如下：

　　(一)違反有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　存款準(zhǔn)備金是針對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，例如，我國(guó)商業(yè)銀行法第七十七條規(guī)定，商業(yè)銀行未按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令其改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　(二)與中國(guó)人民銀行特種貸款有關(guān)的行為違反規(guī)定的法律責(zé)任

　　特種貸款是針對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，按本法第三十二條規(guī)定，中國(guó)人民銀行特種貸款，是指國(guó)務(wù)院決定的由中國(guó)人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。所謂“特定目的”，例如1996年由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、中國(guó)銀行共同發(fā)布的《關(guān)于抓緊解決拖欠中外合資融資租賃公司租金問(wèn)題的通知》中規(guī)定，對(duì)企業(yè)確難償還拖欠租金，又是地方政府擔(dān)保的項(xiàng)目，為維護(hù)國(guó)家信譽(yù)，采取債務(wù)轉(zhuǎn)換辦法，將外債轉(zhuǎn)為內(nèi)債。即由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)安排人民幣特種貸款給中國(guó)銀行，將中外合資融資租賃公司和欠租企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)成中國(guó)銀行與欠租企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這次國(guó)務(wù)院安排解決欠租總金額控制在2億美元之內(nèi)，由中國(guó)銀行按國(guó)務(wù)院特種貸款規(guī)定具體辦理有關(guān)貸款業(yè)務(wù)。再例如，中國(guó)人民銀行于1990年2月9日制定的《關(guān)于一九九○年發(fā)行金融債券、發(fā)放特種貸款的規(guī)定》中第九條規(guī)定：“一九九○年發(fā)行金融債券籌集的資金，只能用于歸還已到期金融債券和發(fā)放特種貸款。特種貸款要嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)的額度內(nèi)發(fā)放，只限用于以下方面：1.新建、擴(kuò)建企業(yè)需要投產(chǎn)，目前不能備足百分之三十自有流動(dòng)資金并要求貸款的，可在其原材料有來(lái)源，產(chǎn)品有銷路的情況下，在百分之三十以內(nèi)發(fā)放特種貸款。2.經(jīng)濟(jì)效益好、產(chǎn)品為社會(huì)所急需的計(jì)劃內(nèi)技術(shù)改造項(xiàng)目建成后所需流動(dòng)資金;經(jīng)濟(jì)效益好、有還款能力并納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的能源、交通、原材料等基本建設(shè)項(xiàng)目建成后所需流動(dòng)資金。3.經(jīng)中國(guó)人民銀行總行特批，中國(guó)人民建設(shè)銀行可發(fā)放少量的國(guó)家計(jì)劃內(nèi)基本建設(shè)特種貸款，用于產(chǎn)品為社會(huì)所急需、經(jīng)濟(jì)效益好、再投入少量資金就可以竣工投產(chǎn)的國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目。

　　如果金融機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)人民銀行的特種貸款的使用違反規(guī)定，如將特種貸款發(fā)放正常項(xiàng)目下的貸款而賺取利息，或者不按照特種貸款應(yīng)發(fā)放的對(duì)象而發(fā)放特種貸款，這種行為都會(huì)受到中國(guó)人民銀行的處罰。中國(guó)人民銀行如何處罰，如果將來(lái)有法律、行政法規(guī)的規(guī)定，則依照此規(guī)定。如果沒有，則依照本條的規(guī)定給予處罰。

　　(三)執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為違反規(guī)定的法律責(zé)任

　　違反人民幣管理規(guī)定的行為，行為人即包括金融機(jī)構(gòu)，也包括金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個(gè)人。

　　1.金融機(jī)構(gòu)違反人民幣管理規(guī)定的行為

　　例如，辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)將停止流通的或者殘缺、污損的人民幣對(duì)外支付。2000年2月3日，國(guó)務(wù)院通過(guò)了《人民幣管理?xiàng)l例》。該條例第二十一條第二款、第三款規(guī)定，辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，收兌停止流通的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。金融機(jī)構(gòu)不得將停止流通的人民幣對(duì)外支付。第二十二條規(guī)定，辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，無(wú)償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。金融機(jī)構(gòu)不得將殘缺、污損的人民幣對(duì)外支付。金融機(jī)構(gòu)違反以上規(guī)定的，該條例第四十二條規(guī)定：“辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)違反本條例第二十一條第二款、第三款和第二十二條規(guī)定的，由中國(guó)人民銀行給予警告，并處1000元以上5000元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。”

　　再例如，《人民幣管理?xiàng)l例》第三十四條、第三十五條、第三十六條對(duì)辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在處理假幣的問(wèn)題上提出了要求，主要是：發(fā)現(xiàn)假幣要報(bào)案;假幣數(shù)量較少的，要收繳;防止以假幣對(duì)外支付。如果不報(bào)案、不收繳或者以假幣對(duì)外支付，該條例第四十五條規(guī)定：“辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行授權(quán)的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)違反本條例第三十四條、第三十五條和第三十六條規(guī)定的，由中國(guó)人民銀行給予警告，并處1000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。”

　　2.包括金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的任何單位和個(gè)人違反人民幣管理規(guī)定的行為

　　例如，非法使用人民幣圖樣。依照本法第四十四條規(guī)定，任何人不得在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。違反以上規(guī)定的，不管是什么人，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令其改正，并銷毀非法使用的人民幣圖樣，沒收違法所得，并處五萬(wàn)元以下罰款。《人民幣管理?xiàng)l例》也有同樣的規(guī)定。

　　再例如，印制、發(fā)售代幣票券。本法第四十五條規(guī)定：“印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通的，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，并處二十萬(wàn)元以下罰款。”《人民幣管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。”因此，不論什么人印制、發(fā)售代幣票券，中國(guó)人民銀行都有權(quán)依法對(duì)其進(jìn)行處罰。

　　(四)違反規(guī)定同業(yè)拆借、違反銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　同業(yè)拆借僅指金融機(jī)構(gòu)而言，例如我國(guó)商業(yè)銀行法第七十六條規(guī)定，商業(yè)銀行違反規(guī)定同業(yè)拆借的，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款;沒有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　什么是違反同業(yè)拆借規(guī)定的行為?《金融違法行為處罰辦法》第十七條規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)從事拆借活動(dòng)，不得有下列行為：1.拆借資金超過(guò)最高限額(1990年5月8日，中國(guó)人民銀行頒布的《同業(yè)拆借管理試行辦法》第六條規(guī)定：“各銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的清償能力，嚴(yán)格控制拆入資金的數(shù)量。各銀行每月日平均拆入資金余額，不得超過(guò)其上月末各項(xiàng)存款余額的5%;城市信用社每月日平均拆入資金余額和其自有資本金的最高比例為2：1;其他金融機(jī)構(gòu)每月日平均拆入資金余額，不得超過(guò)其自有資本金。”);2.拆借資金超過(guò)最長(zhǎng)期限;3.不具有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格而從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù);4.在全國(guó)統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)之外從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù);5.違反中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他拆借行為。金融機(jī)構(gòu)有前款所列行為之一的，暫停或者停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予記大過(guò)直至開除的紀(jì)律處分。”

　　違反銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為的主體，即包括金融機(jī)構(gòu)，也包括經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他參與者。2000年4月30日，中國(guó)人民銀行頒布了《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券交易管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。該《辦法》第八條規(guī)定，全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)參與者是指，一是，在中國(guó)境內(nèi)具有法人資格的商業(yè)銀行及其授權(quán)分支機(jī)構(gòu);二是，在中國(guó)境內(nèi)具有法人資格的非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu);三是，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外國(guó)銀行分行。

　　什么是違反銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定的行為以及如何處罰?該《辦法》第三十四條規(guī)定：“參與者有下列行為之一的，由中國(guó)人民銀行給予警告，并可處三萬(wàn)元人民幣以下的罰款，可暫停或取消其債券交易業(yè)務(wù)資格;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員由其主管部門給予紀(jì)律處分;違反中國(guó)人民銀行有關(guān)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的，按其規(guī)定處理。1.擅自從事借券、租券等融券業(yè)務(wù);2.擅自交易未經(jīng)批準(zhǔn)上市債券;3.制造并提供虛假資料和交易信息;4.惡意操縱債券交易價(jià)格，或制造債券虛假價(jià)格;5.不遵守有關(guān)規(guī)則或協(xié)議并造成嚴(yán)重后果;6.違規(guī)操作對(duì)交易系統(tǒng)和債券簿記系統(tǒng)造成破壞;7.其他違反本辦法的行為。”

　　(五)違反有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為的法律責(zé)任;

　　違反外匯管理規(guī)定的行為的主體，包括金融機(jī)構(gòu)，也包括其他單位和個(gè)人。

　　1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的行為的處罰

　　(1)金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)或者超出批準(zhǔn)的范圍經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)

　　我國(guó)商業(yè)銀行法第七十六條規(guī)定，商業(yè)銀行本經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款;沒有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　1997年1月14日，國(guó)務(wù)院修改了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)。該《條例》第四十一條規(guī)定：“未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)沒收違法所得，并予以取締;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)擅自超出批準(zhǔn)的范圍經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

　　(2)外匯指定銀行未按照國(guó)家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)

　　該《條例》第四十二條規(guī)定：“外匯指定銀行未按照國(guó)家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，沒收違法所得，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，停止其辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。”

　　(3)金融機(jī)構(gòu)違反人民幣匯率管理、外匯存貸款利率管理或者外匯交易市場(chǎng)管理

　　該《條例》第四十三條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)違反人民幣匯率管理、外匯存貸款利率管理或者外匯交易市場(chǎng)管理的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證。”

　　2.對(duì)其他單位和個(gè)人違反外匯管理規(guī)定的行為的處罰

　　根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個(gè)人違反外匯管理規(guī)定的行為享有處罰權(quán)。按照行政編制，外匯管理機(jī)關(guān)屬于中國(guó)人民銀行的行政編制序列，因此，可以說(shuō)違反外匯管理規(guī)定的行為由中國(guó)人民銀行處罰。這些行為主要有：

　　(1)對(duì)逃匯行為的處罰

　　該《條例》第三十九條規(guī)定：“有下列逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的;(二)不按照國(guó)家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的;(三)違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的;(四)未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的;(五)其他逃匯行為。”

　　(2)對(duì)非法套匯行為的處罰

　　該《條例》第四十條規(guī)定：“有下列非法套匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類似支出的;(二)以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的;(三)未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或者境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資的;(四)以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的;(五)非法套匯的其他行為。”

　　(3)對(duì)違反外債管理行為的處罰

　　該《條例》第四十四條規(guī)定：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)擅自辦理對(duì)外借款的;(二)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自在境外發(fā)行外幣債券的;(三)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的;(四)有違反外債管理的其他行為的。”

　　(4)對(duì)非法使用外匯行為的處罰

　　該《條例》第四十五條規(guī)定：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的;(二)擅自以外匯作質(zhì)押的;(三)私自改變外匯用途的;(四)非法使用外匯的其他行為。”

　　(5)對(duì)倒匯行為的處罰

　　該《條例》第四十六條規(guī)定：“私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

　　(6)對(duì)違反外匯賬戶管理行為的處罰

　　該《條例》第四十七條規(guī)定：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯賬戶管理規(guī)定，擅自在境內(nèi)、境外開立外匯賬戶的，出借、串用、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶的，或者擅自改變外匯賬戶使用范圍的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，撤銷外匯賬戶，通報(bào)批評(píng)，并處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款。”

　　(7)對(duì)違反外匯核銷管理行為的處罰

　　該《條例》第四十八條規(guī)定：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯核銷管理規(guī)定，偽造、涂改、出借、轉(zhuǎn)讓或者重復(fù)使用進(jìn)出口核銷單證的，或者未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，沒收違法所得，并處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

　　(六)違反有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　違反有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為的主體即包括金融機(jī)構(gòu)，也包括其他單位和個(gè)人。

　　1983年6月15日，國(guó)務(wù)院頒布了《金銀管理?xiàng)l例》。該條例第十七條規(guī)定：“使用金銀的單位，必須建立使用制度，嚴(yán)格做到專項(xiàng)使用、結(jié)余交回。未經(jīng)中國(guó)人民銀行許可，不得把金銀原料(包括半成品)轉(zhuǎn)讓或者移作他用。”第三十一條規(guī)定：“違反本條例第十七條規(guī)定擅自改變使用用途或者轉(zhuǎn)讓金銀原材料的，由中國(guó)人民銀行予以警告，或者追回已配售的金銀。情節(jié)嚴(yán)重的，處以罰款直至停止供應(yīng)。”

　　(七)代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為違反規(guī)定的法律責(zé)任

　　只有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)才能代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)。

　　經(jīng)理國(guó)庫(kù)是中國(guó)人民銀行的重要職責(zé)之一，本法第四條規(guī)定的中國(guó)人民銀行的職責(zé)之一就是經(jīng)理國(guó)庫(kù)。 1985年7月27日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)家金庫(kù)條例》。該條例第三條規(guī)定：“中國(guó)人民銀行具體經(jīng)理國(guó)庫(kù)。組織管理國(guó)庫(kù)工作是人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。”但經(jīng)理國(guó)庫(kù)的工作有些是需要委托商業(yè)銀行和信用社來(lái)完成，商業(yè)銀行和信用社代理中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的行為包括兩類：一類是商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)支庫(kù);另一類是代理國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)。為此中國(guó)人民銀行于2001年1月9日頒布了《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，該《辦法》第二條規(guī)定，人民銀行可以按照機(jī)構(gòu)分布情況委托商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)支庫(kù)(以下簡(jiǎn)稱“代理支庫(kù)”)業(yè)務(wù)。另外，經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和信用社均為國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。第五條規(guī)定：“代理支庫(kù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱‘代理行’)必須嚴(yán)格按國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理、檢查和指導(dǎo)。”第七條規(guī)定：“國(guó)庫(kù)經(jīng)收處必須準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理各項(xiàng)預(yù)算收入的收納，完整地將預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)到指定收款國(guó)庫(kù)。”

　　1.國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的法律責(zé)任。該《辦法》第四十一條規(guī)定：“代理支庫(kù)在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處有占?jí)骸⑴灿枚惪畹冗`規(guī)、違法問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)人民銀行報(bào)告，上一級(jí)人民銀行核實(shí)后，視情節(jié)輕重，按有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，對(duì)有關(guān)商業(yè)銀行、信用社進(jìn)行處罰。行政處罰決定書由上一級(jí)人民銀行下達(dá)。有關(guān)違規(guī)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　(1)商業(yè)銀行、信用社占?jí)骸⑴灿盟占{稅款的，按《金融違法行為處罰辦法》予以處罰。

　　(2)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算其經(jīng)收稅款的，視情節(jié)輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款。

　　(3)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預(yù)算收入處理。并視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款。

　　(4)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款。

　　(5)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的，按《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》的有關(guān)條款進(jìn)行處罰。

　　(6)對(duì)上述違法、違規(guī)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　2.代理支庫(kù)的法律責(zé)任。該《辦法》第四十二條規(guī)定：“代理支庫(kù)在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處有占?jí)骸⑴灿枚惪畹冗`法、違規(guī)問(wèn)題而隱匿不報(bào)的，除對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處按前條所列標(biāo)準(zhǔn)予以處罰外，對(duì)代理行要視情節(jié)輕重處5000元以上、20000元以下的罰款，直至取消其代理資格。”第四十三條規(guī)定：“對(duì)代理行在辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中的違法、違規(guī)問(wèn)題，由上一級(jí)人民銀行按本辦法第四十一條所列處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰。凡有以下情況之一者，代理行的上級(jí)行應(yīng)要求代理行限期改正、并對(duì)直接責(zé)任人員予以紀(jì)律處分。人民銀行可對(duì)代理行提出警告、并要求限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，可撤銷其代理資格，并依法追究直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任：

　　(1)未按規(guī)定切實(shí)履行國(guó)庫(kù)職責(zé)、發(fā)揮國(guó)庫(kù)在預(yù)算執(zhí)行中的促進(jìn)、反映、監(jiān)督作用的;

　　(2)違反國(guó)庫(kù)有關(guān)規(guī)章制度，影響國(guó)庫(kù)資金安全的;

　　(3)利用代理支庫(kù)業(yè)務(wù)之便，截留、占?jí)骸⑴灿谩⑼锨贰⑥D(zhuǎn)存國(guó)庫(kù)資金的;

　　(4)擅自為征收機(jī)關(guān)開立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶或?qū)㈩A(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)在該行設(shè)立的經(jīng)費(fèi)賬戶或其他賬戶的;

　　(5)其他違反國(guó)庫(kù)規(guī)定的行為。

　　(八)金融機(jī)構(gòu)違反有關(guān)清算管理規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　本法第二十七條第一款規(guī)定：“中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。具體辦法由中國(guó)人民銀行制定。”各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都要按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金，即在中央銀行開立存款準(zhǔn)備金賬戶并保有足夠的支付余額，通過(guò)中央銀行劃撥轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)清債權(quán)債務(wù)。中國(guó)人民銀行建立清算劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)，是執(zhí)行貨幣政策的需要，也是避免銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)大量占有匯差資金，減少在途資金，分清匯兌資金和信貸資金，保證正常的支付秩序，防止支付危機(jī)的重要措施。同時(shí)對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有重要意義。因此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在參加中國(guó)人民銀行的清算系統(tǒng)后，在提供清算的過(guò)程中違反中國(guó)人民銀行關(guān)于清算的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者依照本條的規(guī)定，對(duì)其給予行政處罰。

　　(九)違反有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　我國(guó)刑法第一百九十一條對(duì)包括金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的單位和個(gè)人提供洗錢方便的五項(xiàng)行為規(guī)定了刑罰。但對(duì)情節(jié)顯著輕微，不構(gòu)成犯罪的洗錢行為由中國(guó)人民銀行法依照本條的規(guī)定給予處罰。本法第四條規(guī)定的中國(guó)人民銀行的職責(zé)之一是指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)。中國(guó)人民銀行在檢查監(jiān)督的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)有洗錢行為的，首先應(yīng)當(dāng)向司法機(jī)關(guān)報(bào)案;司法機(jī)關(guān)認(rèn)定不構(gòu)成犯罪的，中國(guó)人民銀行有權(quán)依照本條的規(guī)定對(duì)其進(jìn)行行政處罰。例如，某人從事走私行為，但情節(jié)顯著輕微。他將很少的違法所得存入某銀行儲(chǔ)蓄所，該儲(chǔ)蓄所明知其是走私的違法所得仍給其辦理了這筆存款業(yè)務(wù)。經(jīng)司法機(jī)關(guān)偵察，認(rèn)定該儲(chǔ)蓄所不構(gòu)成犯罪的，中國(guó)人民銀行可以給予其行政處罰。

　　第四十七條 當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服的，可以依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定提起行政訴訟。

　　[釋義] 本條規(guī)定當(dāng)事人對(duì)中國(guó)人民銀行的處罰不服，可以提起行政訴訟。

　　中國(guó)人民銀行對(duì)違反有關(guān)金融管理規(guī)定的行為有權(quán)給予行政處罰，但執(zhí)法活動(dòng)中也有可能出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況，當(dāng)事人如果不服行政機(jī)關(guān)的行政處罰，有權(quán)通過(guò)正當(dāng)程序要求糾正。提起行政訴訟限于對(duì)行政處罰，對(duì)于行政處分不能提起行政訴訟，只能通過(guò)行政程序解決。我國(guó)行政訴訟法對(duì)進(jìn)行行政訴訟的程序有詳細(xì)規(guī)定。行政訴訟法第三十七條規(guī)定，對(duì)屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向上一級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;也可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此受行政處罰的當(dāng)事人可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，由上一級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)決定是糾正還是維持行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定。當(dāng)事人也可以直接向法院提起訴訟，由人民法院決定是維持還是撤銷行政處罰決定或者判決變更。當(dāng)事人選擇行政復(fù)議程序的，對(duì)行政復(fù)議不服，還可以向人民法院提起行政訴訟。

　　第四十八條 中國(guó)人民銀行有下列行為之一的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)違反本法第三十條第一款的規(guī)定提供貸款的;

　　(二)對(duì)單位和個(gè)人提供擔(dān)保的;

　　(三)擅自動(dòng)用發(fā)行基金的。

　　有前款所列行為之一，造成損失的，負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)部分或者全部賠償責(zé)任。

　　[釋義] 本條規(guī)定中國(guó)人民銀行違法貸款、擔(dān)保、動(dòng)用發(fā)行基金的法律責(zé)任，包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任三種類型。

　　本條第一款規(guī)定了非法提供貸款、擔(dān)保和擅自動(dòng)用發(fā)行基金的行政處分與刑事責(zé)任。

　　行政處分是行政機(jī)關(guān)對(duì)其工作人員從事違法活動(dòng)的紀(jì)律處分，是行政法律責(zé)任的一種。本條第一款首先規(guī)定，中國(guó)人民銀行非法提供貸款、擔(dān)保和擅自動(dòng)用發(fā)行基金的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。這兩類行為的行為人是中國(guó)人民銀行的工作人員，由中國(guó)人民銀行或其他有權(quán)部門給予行政處分。

　　中國(guó)人民銀行法第三十條規(guī)定，中國(guó)人民銀行不得向地方政府、各級(jí)政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外。中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。本條第一款規(guī)定，如有中國(guó)人民銀行法第三十條規(guī)定情形的行為，對(duì)構(gòu)成犯罪的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法追究刑事責(zé)任。

　　非法提供貸款和擔(dān)保是犯罪行為，有不少行政法規(guī)、部門規(guī)章、司法解釋涉及這個(gè)問(wèn)題。不少的規(guī)范性文件規(guī)定嚴(yán)格禁止非法提供貸款和擔(dān)保，但往往是屢禁不止，此類情況屢屢發(fā)生。當(dāng)年在中國(guó)人民銀行法起草時(shí)，不少部門、地方的同志就提出，應(yīng)當(dāng)規(guī)定人民銀行工作人員違反法律應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任，其中包括不得非法提供貸款和擔(dān)保的問(wèn)題。中國(guó)人民銀行的同志也提出，非法提供貸款和擔(dān)保的情況，大量是受行政的強(qiáng)迫命令違心提供的，實(shí)際是受到不正當(dāng)干預(yù)。考慮到兩種不同的情況，因此規(guī)定了兩種不同情形的犯罪行為的法律責(zé)任。非法提供貸款和擔(dān)保的危害性是很大的，一方面有悖于中國(guó)人民銀行作為中央銀行的職能，另一方面此類貸款和擔(dān)保往往給國(guó)家?guī)?lái)巨大的財(cái)產(chǎn)損失。因?yàn)榉欠ㄙJ款往往難以收回，直接帶來(lái)國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失。提供擔(dān)保也具有很大的危害性。中國(guó)人民銀行作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)是不具備代償債務(wù)能力的，如承擔(dān)連帶責(zé)任，只能扣劃?rùn)C(jī)關(guān)工資和辦公經(jīng)費(fèi)，否則會(huì)引起大量的經(jīng)濟(jì)糾紛，影響正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)秩序。非法提供貸款和擔(dān)保不能保證中國(guó)人民銀行作為中央銀行和國(guó)家金融行政管理機(jī)關(guān)職能的發(fā)揮，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失，妨害了正常的金融管理秩序，破壞了國(guó)家財(cái)政金融制度和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序，因此是嚴(yán)重的犯罪行為，所以必須依法追究責(zé)任者的刑事責(zé)任。但是，處理非法提供貸款和擔(dān)保的行為，也要區(qū)別不同的情況，看其危害程度的大小，看其行為的情節(jié)的嚴(yán)重程度，構(gòu)成犯罪的，才定罪量刑，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。同時(shí)也要注意并不是凡參與非法提供貸款和擔(dān)保的都構(gòu)成犯罪，考慮到行政關(guān)系的特殊性質(zhì)，只對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

　　中國(guó)人民銀行工作人員擅自動(dòng)用發(fā)行基金，造成嚴(yán)重后果，構(gòu)成犯罪的，也要追究責(zé)任人員的刑事責(zé)任。

　　第四十九條 地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人強(qiáng)令中國(guó)人民銀行及其工作人員違反本法第三十條的規(guī)定提供貸款或者擔(dān)保的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)部分或者全部賠償責(zé)任。

　　[釋義] 本條規(guī)定地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人強(qiáng)令中國(guó)人民銀行違法提供貸款或者擔(dān)保的法律責(zé)任。

　　中國(guó)人民銀行法第四十八條和本條雖然都是對(duì)違法提供貸款和擔(dān)保的行為作出規(guī)定，但本條規(guī)定的非法提供貸款和擔(dān)保的行為是因地方政府、政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的強(qiáng)迫命令而不得不作出的。因此，對(duì)違法貸款和提出擔(dān)保承擔(dān)責(zé)任的是地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體中負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，而不是人民銀行的工作人員。

　　承擔(dān)責(zé)任的方式包括;1.對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，依法給予行政處分;2.構(gòu)成犯罪的，一并追究刑事責(zé)任;3.造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償部分或者全部損失。

　　第五十條 中國(guó)人民銀行的工作人員泄露國(guó)家秘密或者所知悉的商業(yè)秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行的工作人員泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。

　　這次修改人民銀行法，對(duì)本條進(jìn)行了修改。增加規(guī)定了人民銀行工作人員泄露所知悉的商業(yè)秘密的法律責(zé)任。

　　一、關(guān)于泄露國(guó)家秘密的法律責(zé)任。

　　根據(jù)保守國(guó)家秘密法第二條的規(guī)定，“國(guó)家秘密”是指關(guān)系國(guó)家的安全和利益，依照法定程序確定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項(xiàng)。國(guó)家秘密包括符合該法第二條規(guī)定的下列秘密事項(xiàng)：(1)國(guó)家事務(wù)的重大決策的秘密事項(xiàng);(2)國(guó)防建設(shè)和武裝力量活動(dòng)中的秘密事項(xiàng);(3)外交和外事活動(dòng)中的秘密事項(xiàng)以及對(duì)外承擔(dān)保密義務(wù)的事項(xiàng);(4)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的秘密事項(xiàng);(5)科學(xué)技術(shù)中的秘密事項(xiàng);(6)維護(hù)國(guó)家安全活動(dòng)和追查刑事犯罪中的秘密事項(xiàng);(7)其他經(jīng)國(guó)家保密部門確定應(yīng)當(dāng)保守的國(guó)家秘密事項(xiàng)。政黨的秘密事項(xiàng)中符合該法第二條規(guī)定的，也屬于國(guó)家秘密。國(guó)家秘密的密級(jí)分為“絕密”、“機(jī)密”、“秘密”三個(gè)等級(jí)。

　　“泄露國(guó)家秘密”是指違反保守國(guó)家秘密法，使國(guó)家秘密被不應(yīng)知悉者知悉的行為。泄露國(guó)家秘密的方式，可以是口頭的，也可以是書面的;可以通過(guò)直接交付實(shí)物，也可以通過(guò)復(fù)印、復(fù)制的方式泄露。如果情節(jié)不嚴(yán)重，屬于一般違反保密法的行為，不構(gòu)成犯罪，可以由有關(guān)單位給予行政處分。

　　對(duì)泄露國(guó)家秘密構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法第三百九十八條的規(guī)定給予刑事處罰：“國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員違反保守國(guó)家秘密法的規(guī)定，故意或者過(guò)失泄露國(guó)家秘密，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

　　非國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員犯前款罪的，依照前款的規(guī)定酌情處罰。”

　　泄露國(guó)家秘密的行為包括故意和過(guò)失兩種情況。因此，泄露國(guó)家秘密罪可分為故意泄露國(guó)家秘密罪和過(guò)失泄露國(guó)家秘密罪。泄露國(guó)家秘密的行為達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的程度，則構(gòu)成犯罪。“情節(jié)嚴(yán)重”一般是指泄露國(guó)家重要秘密的;大量泄露國(guó)家秘密的;泄露動(dòng)機(jī)特別惡劣的;給國(guó)家造成重大損失的等等。

　　對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員犯泄露國(guó)家秘密罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

　　二、關(guān)于泄露商業(yè)秘密的法律責(zé)任。

　　“商業(yè)秘密”是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。首先，“不為公眾所知悉”，是指它的不公開性，只限于一定范圍的人知道。通過(guò)公開渠道能夠獲取的信息，不能作為商業(yè)秘密。其次，該信息“能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性”。如果不能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益和具有實(shí)用性，一般說(shuō)來(lái)也不用保護(hù)。第三，“經(jīng)權(quán)利人采取保密措施”。如果權(quán)利人未采取保密措施，外人(包括內(nèi)部人員中與該項(xiàng)秘密無(wú)關(guān)的人員)輕易地就能獲取這種信息，就不能作為商業(yè)秘密。“技術(shù)信息”，指技術(shù)訣竅、技術(shù)配方、工藝流程等。“經(jīng)營(yíng)信息”，指經(jīng)營(yíng)決策，客戶名單等。

　　侵犯商業(yè)秘密的行為主要有三種：(1)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密。(2)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密。(3)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。這主要是指基于行為人與權(quán)利人之間的合同關(guān)系，或者是本單位的工作人員因工作關(guān)系而知悉、掌握商業(yè)秘密，取得、知悉商業(yè)秘密的途徑合法，但是違反了與權(quán)利人之間的約定，或者違反了權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所取得、知悉的商業(yè)秘密。就這三種行為的主體而言，前兩種行為的主體主要是商業(yè)秘密權(quán)利人的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等，獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密所采用的手段是不正當(dāng)手段，非法獲取或者獲取后又披露、使用或者允許他人使用。而第三種行為的主體主要是與權(quán)利人訂有商業(yè)秘密使用合同的人，或者商業(yè)秘密擁有單位的工作人員等，違背保守商業(yè)秘密的義務(wù)，擅自披露、使用或者允許他人使用商業(yè)秘密。

　　刑法第二百一十九條規(guī)定了侵犯商業(yè)秘密罪：“有下列侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

　　(一)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密的;

　　(二)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密的;

　　(三)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。

　　明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論。

　　本條所稱商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。

　　本條所稱的權(quán)利人，是指商業(yè)秘密的所有人和經(jīng)商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用人。”

　　侵犯商業(yè)秘密罪在犯罪構(gòu)成上有以下幾個(gè)條件：(1)行為人在主觀上有犯罪故意，即有非法獲取、披露、使用或者允許他人使用商業(yè)秘密從中牟利的目的。(2)行為人在客觀上有侵犯他人商業(yè)秘密的行為。(3)行為人侵犯他人商業(yè)秘密，給權(quán)利人造成重大損失的，才構(gòu)成犯罪，這是區(qū)分罪與非罪的界限。如果給權(quán)利人造成的損失不大，不以犯罪論處。

　　對(duì)于人民銀行工作人員有泄露商業(yè)秘密行為的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分;構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百一十九條的規(guī)定處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;造成特別嚴(yán)重后果的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　第五十一條 中國(guó)人民銀行的工作人員貪污受賄、徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的;依法給予行政處分。

　　[釋義] 本條是對(duì)中國(guó)人民銀行的工作人員貪污受賄、徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守應(yīng)當(dāng)追究法律責(zé)任的規(guī)定。

　　一、關(guān)于貪污犯罪的刑事責(zé)任

　　我國(guó)刑法第三百八十二條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的，是貪污罪。

　　受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。

　　與前兩款人員勾結(jié)，伙同貪污的，以共犯論處。”

　　根據(jù)該條規(guī)定，具備以下條件的構(gòu)成貪污罪：

　　1.犯罪的主體是國(guó)家工作人員。“國(guó)家工作人員”，是指刑法第九十三條規(guī)定的國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員等。

　　2.侵犯的客體是公共財(cái)物。根據(jù)刑法第九十一條的規(guī)定，公共財(cái)產(chǎn)是指國(guó)有財(cái)產(chǎn)、勞動(dòng)群眾集體所有的財(cái)產(chǎn)，用于扶貧和其他事業(yè)的社會(huì)捐助或者專項(xiàng)基金的財(cái)產(chǎn)。在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、集體企業(yè)和人民團(tuán)體管理、使用或者運(yùn)輸中的私人財(cái)產(chǎn)，以公共財(cái)產(chǎn)論。對(duì)于國(guó)家集體投入到混合所有制經(jīng)濟(jì)組織中的資產(chǎn)，也應(yīng)視為公共財(cái)物予以保護(hù)。

　　3.在行為上表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物。“利用職務(wù)上的便利”，是指利用自己職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力和地位所形成的便利條件，如對(duì)公共財(cái)物所具有的管理、支配、調(diào)撥、保管等權(quán)力。“侵吞”，是指行為人將管理、經(jīng)手的公共財(cái)物非法占為己有的行為。“竊取”，是指采用秘密獲取的方法，將自己管理、經(jīng)手的公共財(cái)物占為己有的行為。“騙取”，是指行為人采用欺騙的方法，非法占有公共財(cái)物的行為，比如會(huì)計(jì)、出納員偽造、涂改單據(jù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等等。

　　對(duì)于其他人員與國(guó)家工作人員相勾結(jié)，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)以貪污罪的共犯論處。

　　刑法第三百八十三條規(guī)定了對(duì)貪污罪的處罰，即“對(duì)犯貪污罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：

　　(一)個(gè)人貪污數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn);情節(jié)特別嚴(yán)重的，處死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

　　(二)個(gè)人貪污數(shù)額在五萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn);情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無(wú)期徒刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

　　(三)個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿五萬(wàn)元的，處一年以上七年以下有期徒刑;情節(jié)嚴(yán)重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿一萬(wàn)元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)給予行政處分。

　　(四)個(gè)人貪污數(shù)額不滿五千元，情節(jié)較重的，處二年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。

　　對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。”

　　二、關(guān)于受賄罪的刑事責(zé)任

　　刑法第三百八十五條規(guī)定：“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。

　　國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以受賄論處。”

　　受賄罪是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的行為。具備以下條件的，構(gòu)成受賄罪：(1)受賄罪的主體是國(guó)家工作人員，即刑法第九十三條規(guī)定的范圍。(2)受賄罪在行為上主要表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或者非法收受他人財(cái)物為他人謀取利益。“利用職務(wù)上的便利，”是指利用本人職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力，即自己職務(wù)上主管、分管某種公共事務(wù)的職權(quán)所形成的便利條件。“索取他人財(cái)物”，主要是指行為人在職務(wù)活動(dòng)中以公開或暗示的方式主動(dòng)向?qū)Ψ剿饕?cái)物。索賄是主動(dòng)索要財(cái)物，比一般收受賄賂具有更大的主觀惡性和社會(huì)危害性，因此刑法該條規(guī)定對(duì)索取他人財(cái)物的，不以“為他人謀取利益”為必要條件，即不論是否為他人謀取利益，只要是向他人索要賄賂的，均可構(gòu)成受賄罪。“非法收受他人財(cái)物”，是指行賄人主動(dòng)送錢送物，受賄人非法收受，同時(shí)又“為他人謀取利益”的行為。即為他人辦事，進(jìn)行“權(quán)錢交易”。至于為他人謀取的利益是否正當(dāng)，為他人謀取的利益是否實(shí)現(xiàn)，不影響受賄罪的成立。

　　對(duì)國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以受賄論處。

　　刑法第三百八十六條規(guī)定：“對(duì)犯受賄罪的，根據(jù)受賄所得數(shù)額及情節(jié)，依照本法第三百八十三條的規(guī)定處罰。索賄的從重處罰。”

　　由于受賄罪在性質(zhì)上與貪污罪一樣，都是利用職權(quán)謀取非法利益，刑法對(duì)受賄罪的處罰沒有再單獨(dú)規(guī)定法定刑，而是依照刑法第三百八十三條關(guān)于貪污罪的處罰規(guī)定處罰，同時(shí)鑒于索賄罪主觀惡性大，情節(jié)較為惡劣，規(guī)定了對(duì)索賄的予以從重處罰。

　　三、關(guān)于濫用職權(quán)、玩忽職守罪的刑事責(zé)任

　　刑法第三百九十七條規(guī)定了濫用職權(quán)、玩忽職守罪：“國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

　　國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，犯前款罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。”

　　1.濫用職權(quán)罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員超越法律、法規(guī)賦予的職權(quán)，擅自處理其無(wú)權(quán)決定和處理的事項(xiàng)，或者在行使職權(quán)時(shí)，以權(quán)謀私，假公濟(jì)私，不正確地履行職責(zé)，或者主觀蠻橫、隨心所欲地作出決定，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民的利益遭受重大損失的行為。

　　2.玩忽職守罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員對(duì)工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民的利益遭受重大損失的行為。“玩忽職守”主要表現(xiàn)為：一是放棄職守，不履行自己應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé);二是在履行職責(zé)的過(guò)程中，馬虎草率，敷衍塞責(zé)，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任。

　　玩忽職守和濫用職權(quán)罪的犯罪主體，都是國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員。“濫用職權(quán)”與“玩忽職守”的區(qū)別，在主觀方面濫用職權(quán)是故意，而玩忽職守主要是過(guò)失;在客觀方面，濫用職權(quán)表現(xiàn)的是積極的作為;而玩忽職守大多表現(xiàn)的是消極的不作為。

　　依照刑法該條規(guī)定，犯濫用職權(quán)罪和玩忽職守罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的處三年以上七年以下有期徒刑。“情節(jié)特別嚴(yán)重”是指濫用職權(quán)或者玩忽職守，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額特別巨大等情況。

　　國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在犯有玩忽職守罪或者濫用職權(quán)罪的過(guò)程中又有徇私舞弊行為的，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。“情節(jié)特別嚴(yán)重”是指致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受特別重大的損失等情況。由于該行為的主觀動(dòng)機(jī)是出于徇私，因此在處罰上要重于單純的濫用職權(quán)罪或者玩忽職守罪。

　　此外，根據(jù)人民銀行法本條的規(guī)定，中國(guó)人民銀行的工作人員貪污受賄、徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分。

　　第五十二條 本法所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)，適用本法對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定。

　　[釋義] 本條是關(guān)于適用本法的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)范圍的規(guī)定。

　　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，即在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，即在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)。

　　政策性銀行是指由政府創(chuàng)立或擔(dān)保、以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的，具有特殊的融資原則、不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)的政策性銀行有：國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

　　商業(yè)銀行是指以經(jīng)營(yíng)存款、貸款，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以盈利為目標(biāo)的金融企業(yè)。我國(guó)的商業(yè)銀行有：中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行;交通銀行、中國(guó)光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、華夏銀行、招商銀行、中國(guó)民生銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行等股份制銀行;上海銀行、北京城市商業(yè)銀行、天津城市商業(yè)銀行等城市商業(yè)銀行;農(nóng)村商業(yè)銀行;外資商業(yè)銀行，如中國(guó)合資商業(yè)銀行、外國(guó)銀行分行等。

　　城市信用合作社是指在城市為城市信用社社員和中小企業(yè)服務(wù)，以吸收存款，發(fā)放貸款、辦理結(jié)算為主要業(yè)務(wù)的金融企業(yè)。城市信用合作社的組織形式是股份制企業(yè)。不少城市信用合作社已改組為城市商業(yè)銀行。

　　農(nóng)村信用合作社是指由農(nóng)民自愿入股組成，由入股社員民主管理，主要為入股社員服務(wù)的具有法人資格的合作金融機(jī)構(gòu)。

　　金融資產(chǎn)管理公司是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的收購(gòu)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行不良貸款，管理和處置國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行不良貸款形成的國(guó)有獨(dú)資非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)的金融資產(chǎn)管理公司有：中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司。

　　信托投資公司是指以受托人的身份，代理理財(cái)?shù)姆倾y行金融機(jī)構(gòu)，具有財(cái)產(chǎn)管理和運(yùn)用、融通資金，提供信息及咨詢，社會(huì)投資等功能。

　　財(cái)務(wù)公司全稱是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，吸收集團(tuán)成員三個(gè)月以上期限存款，發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券，對(duì)集團(tuán)成員辦理貸款及融資租賃等金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)。

　　金融租賃公司是指以融資租賃為經(jīng)營(yíng)方式，具有融資、投資、促銷和管理功能的金融機(jī)構(gòu)。

　　郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)是指郵政企業(yè)辦理的儲(chǔ)蓄、匯兌等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，主要有中國(guó)郵政儲(chǔ)金匯業(yè)局以及郵政儲(chǔ)蓄匯兌機(jī)構(gòu)。

　　汽車金融公司是指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)為中國(guó)境內(nèi)汽車購(gòu)買者及銷售者提供貸款的非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

　　農(nóng)村合作銀行是指在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上組建的合作性質(zhì)的銀行。

　　國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他金融機(jī)構(gòu)是指根據(jù)銀行業(yè)發(fā)展的需要，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他類型的金融機(jī)構(gòu)。

　　第五十三條 本法自公布之日起施行。

　　[釋義] 本條規(guī)定本法的生效時(shí)間。

　　法律的生效即法律的實(shí)施，法律生效的時(shí)間是指法律從何時(shí)開始實(shí)施。從我國(guó)以往的法律規(guī)定看，法律的生效時(shí)間有兩種情況：1.自公布之日起生效。2.在法律條文中明確規(guī)定一個(gè)生效時(shí)間。這個(gè)時(shí)間在法律公布日之后，為保證法律的順利實(shí)施提供一個(gè)準(zhǔn)備期，根據(jù)具體情況，有的準(zhǔn)備期定得長(zhǎng)，有的準(zhǔn)備期定得短。中國(guó)人民銀行法的生效采用第一種方式，自公布之日起生效。中國(guó)人民銀行法于1995年3月18日由第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)，同日公布，同日施行。第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法〉的決定》自2004年2月1日起施行。

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