2022年國家高新技術企業認定最新規定及優惠政策，補貼10，華夏泰科了解到2022年國家高新技術企業認定最新規定，注冊成立一年以上，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，及企業從事研發和相關技術創新活動的科技人
華夏泰科了解到2022年國家高新技術企業認定最新規定，注冊成立一年以上，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，及企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%等。國家高新申報成功，新認定國家高新將給予10-50萬元補助，企業所得稅率由25%降低為15%等。以下是華夏泰科(專業政策咨詢、政策補貼申報)帶來的2022年國家高新技術企業認定最新規定及優惠政策，希望有所幫助。
(一)2022年國家高新技術企業認定優惠政策
1.財務價值
(1)企業所得稅率由25%降低為15%。
(2)研發費用稅前(按175%)加計扣除。企業研究開發費用，可按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。制造業企業可按照研究開發費用的100%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。
(3)省、市、縣、園區資金獎勵(直接獎勵+研發費用獎勵):企業通過省高新認定后，新認定高企將給予5-20萬元補助，復審企業將給予5-10萬元補助。企業通過國家高新認定后，新認定國家高新將給予10-50萬元補助，復審企業將給予5-20萬元補助。具體補貼金額，以當地的實際補貼金額為準。
(4)申報政府有關科技計劃等各類項目優先立項+金額增加。
(5)延長虧損結轉年限+固定資產加速折舊和攤銷。
2.資本價值
(1)企業融資上市的有利條件。
(2)有利于吸引風險投資機構和金融機構。
(3)創投稅收優惠。
(4)提高企業自主創新能力。鼓勵企業吸引人才，建立研發機構，建立健全研發組織管理制度，加大研發投入，引導企業自主研發創新，擁有相應的知識產權所有權，提升企業技術創新能力和創新水平。
3.品牌價值
(1)對市場營銷、招投標工程、合資合作有顯著的促進作用。
(2)證明企業有較強的技術創新能力，有利于企業開拓國內外市場。
(3)提升企業品牌形象，規范企業內部管理。
(4)促進企業管理規范。通過高企認定，要求企業按照現代企業制度進行管理和經營，引導企業自覺用高企的理念管理企業。
(5)促進企業高質量發展。通過高企認定，促進科技型企業依靠技術創新提高企業核心競爭力，推動優秀企業成為具有國際競爭力的龍頭企業，實現科技型企業高企化，高企優質化，促進企業可持續、高質量發展。
(二)2022年國家高新技術企業認定最新規定
1.認定條件
(1)注冊成立一年以上;
(2)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;
(3)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近一年銷售收入小于5，000萬元(含)的企業，比例不低于5%;
2.最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%;
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業創新能力評價應達到相應要求;
(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
2.具體從七個方面來加強審核標準:
(1)知識產權獲取時間認定
企業申報高企當年申請或轉讓的專利、知識產權或不予計分，知識產權獲得要有延續性。
例如:企業所有知識產權獲證的時間都是同一時間段，會被質疑為臨時包裝，不被認可或分數極低。
(2)軟件著作權的認定
企業系統填報的軟件著作權，區級組織現場考察時要求企業必須進行演示操作，所演示的功能需與系統提交的軟著申請表中描述的功能一致。
注:演示人員必須是參與本項目的研發人員。部分地區要求對軟件的源碼進行修改，及功能確認。
(3)研發費用的核算認定
企業研究開發費用必須“三表一致”。
即:企業年度所得稅納稅申報表(A104000期間費用明細表)、企業財務報表、研發投入專項審計報告中的企業研發費用數據要求一致。
(4)高新技術產品認定
企業核心高新技術產品(服務)，須有對應的合同，還有發票及知識產權證明。
(5)產學研協議認定
產學研協議的簽訂時間需在2019-2021年。
注:申報當年簽訂的不予計分，且需有產學研合作的記錄證明(如項目支出的發票及憑證等)。
(6)“一條龍”邏輯認定
專家評審、國家備案過程中，重點考核提交資料中是否體現“研發項目-科技成果-高新技術產品-知識產權-技術領域“之間的相關性。
(7)成果轉化、組織管理水平認定
2021年高企網絡評審結果顯示，成果轉化和組織管理水平的得分普遍偏低。
注:有產品合同發票、模板化的制度模板、框架型產學研合作、自建性質的研發機構，都不能獲取專家的認可，或評分較低。
(三)2022年國家高新技術企業認定方法
1、一票否決制
不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業。
2、兩級分層制
擴大了知識產權的范圍，將國防專利、國家新藥、國家一級中藥保護品種等納入進來，更為合理，利好于涉農、涉醫藥等特殊行業的企業。而兩級分類的模式，也充分考慮了不同知識產權的價值、創造性要求、授權審批嚴格程度等方面，這有利于相關行業的企業充分利用其知識產權、合理維持其高新資質。兩級區分的意義在于I類知識產權在有效期限內可以無限制使用，而II類知識產權則只能使用一次。
3、排他性權屬要求
要求須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內，且知識產權權屬人應為申請企業。同時，在申請高新技術企業期間及高新技術企業資格存續期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。這表明，不少集團企業內的關聯公司已經不能通過共享的方式分別申請高新資質。
4、核心性要求
知識產權相關技術對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用。所謂主要產品(服務)是指高新技術產品(服務)中，擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，且其收入之和在企業同期高新技術產品(服務)收入中超過50%的產品(服務)。
5、有效性要求
申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。該要求明確了專利等有效性的認定標準——書面證明資料。雖然授權通知書專利有效性的證明力較授權證書弱，但是繳費收據提供了強有力的輔助。
6、弱化時效性要求
考慮到知識產權獲取的難易程度等因素，《工作指引》弱化了時效性的要求。具體來說，按II類評價的知識產權在申請高新技術企業時，僅限使用一次，而對于I類知識產權則沒有次數限制。較于舊《管理辦法》和《工作指引》的“近三年內取得”而言，其時效性限制弱化。從時效性限制改為次數限制，II類知識產權依然可以使用三年(因為一次高新認定的有效期為三年)，而I類知識產權則以其本身的有效期作為限制。
法律分析：（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；
（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業創新能力評價應達到相應要求；
（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
法律依據：《高新技術企業認定管理辦法》 第十一條 認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：
（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；
（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業創新能力評價應達到相應要求；
（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
法律分析：
一、企業所得稅相關。31號文明確了可以享受企業所得稅稅收優惠的企業范圍、類型、稅率以及固定資產攤銷等相關問題。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、實質性運營，指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。2、鼓勵類產業企業，指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。3、海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業目錄（2019年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄。4、符合以上條件的企業，如總機構設在海南自由貿易港，僅就其總機構和分支機構的所得，適用該優惠；總機構設在自貿港以外的企業，僅就其設在港內的符合條件的分支機構的所得，適用該優惠。（二）在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。新增境外直接投資所得應當符合以下條件：從境外新設分支機構取得的營業利潤；或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得。被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率不低于5%。（三）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。二、個人所得稅。32號文主要涉及在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。該優惠政策執行期為4年，2020年1月1日起執行至2024年12月31日。1、上述所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。2、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受該優惠。該項優惠政策與此前發布的粵港澳大灣區個稅優惠政策類似，廣州市已明確了高端人才、緊缺人才的認定范圍以及各項實施細則，大灣區的試行政策實行到2023年12月31日。三、關稅。33號公告明確了離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數。自2020年7月1日起執行。1、旅客指年滿16周歲，已購買離島機票、火車票、船票，并持有效身份證件（國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照），離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。2、已經購買的離島免稅商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。對違反規定倒賣、代購、走私免稅商品的個人，依法依規納入信用記錄，三年內不得購買離島免稅商品；對于構成走私行為或者違反海關監管規定行為的，由海關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律依據：
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
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內容審核：范美華律師
來源：臨律-2022年國家高新技術企業認定最新規定及優惠政策，補貼10，
